Pierdere nerealizată
Ce este o pierdere nerealizată?
O pierdere nerealizată este o pierdere care rezultă din păstrarea unui activ după scăderea prețului, mai degrabă decât vânzarea acestuia și realizarea pierderii. Un investitor poate prefera să lase o pierdere nerealizată în speranța că activul își va recupera în cele din urmă prețul, astfel cel puțin atingând nivelul sau realizând un profit marginal. În scopuri fiscale, o pierdere trebuie realizată înainte de a putea fi utilizată pentru a compensa câștigurile de capital.
Înțelegerea pierderilor nerealizate
O pierdere nerealizată provine dintr-o scădere a valorii unei tranzacții care nu a fost finalizată încă. Entitatea sau investitorul nu ar suporta pierderea decât dacă ar alege să închidă tranzacția sau tranzacția în timp ce se află încă în această stare. De exemplu, în timp ce acțiunile din exemplul de mai sus rămân nevândute, pierderea nu a intrat în vigoare. Pierderea devine justificată numai după transferul activelor. Așteptarea investiției pentru a recupera aceste declinuri ar putea duce la pierderea nerealizată sau la profit.
O pierdere nerealizată poate fi calculată pentru o perioadă de timp. Acest lucru se poate întinde de la data achiziționării activelor până la cea mai recentă valoare de piață a acestora. O pierdere nerealizată poate fi, de asemenea, calculată pentru perioade specifice pentru a compara atunci când acțiunile au înregistrat scăderi care au adus valoarea lor sub o evaluare anterioară.
Decizia de a vinde un activ neprofitabil care transformă o pierdere nerealizată într-o pierdere realizată poate fi o alegere pentru a preveni eroziunea continuă a portofoliului general al acționarului. O astfel de alegere ar putea fi făcută dacă nu se percepe posibilitatea recuperării acțiunilor. Vânzarea activelor este o încercare de recuperare a unei părți din investiția inițială, deoarece este puțin probabil ca stocul să revină la valoarea sa anterioară. Dacă un portofoliu este mai diversificat, acest lucru poate atenua impactul dacă câștigurile nerealizate din alte active depășesc pierderile acumulate nerealizate.
Chei de luat masa
- Pierderile nerealizate sunt pierderi din deținerea unui activ care a scăzut în preț, dar nu a fost vândut.
- Pierderile nerealizate se transformă în pierderi realizate, atunci când un activ este vândut.
- În funcție de tipul de garanție, pierderile nerealizate pot avea sau nu un efect asupra contabilității unei firme.
Pierderi nerealizate în contabilitate
În timp ce pierderile nerealizate sunt teoretice, ele pot fi supuse diferitelor tipuri de tratament în funcție de tipul de garanție. Valorile mobiliare păstrate până la scadență nu au niciun efect net asupra finanțelor unei firme și, prin urmare, nu sunt înregistrate în situațiile sale financiare. Firma poate decide să includă o notă de subsol care să le menționeze în declarații. Cu toate acestea, valorile mobiliare de tranzacționare sunt înregistrate într-un bilanț sau într- un raport de profit și pierdere la valoarea lor justă. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că valoarea lor poate crește sau reduce profiturile sau pierderile unei firme. Astfel, pierderile nerealizate pot avea un impact direct asupra câștigurilor pe acțiune ale unei firme. Dar efectul lor asupra fluxului de numerar al unei firme este neutru. Titlurile de valoare disponibile pentru vânzare sunt, de asemenea, înregistrate în situația financiară a unei firme la valoarea justă ca active.
Exemplu de pierdere nerealizată
De exemplu, să presupunem că un investitor a cumpărat 1.000 de acțiuni ale Widget Co. la 10 USD și ulterior a tranzacționat până la un minim de 6 USD. În acest moment, investitorul ar avea o pierdere nerealizată de 4.000 USD. Dacă stocul se va mări ulterior la 8 USD, moment în care investitorul îl vinde, pierderea realizată ar fi de 2.000 USD. În scopuri fiscale, pierderea nerealizată de 4.000 USD are o importanță redusă, deoarece este doar o „hârtie” sau o pierdere teoretică; ceea ce contează este pierderea realizată de 2.000 de dolari.