Ce este și cum se calculează o bază de cost ajustată?

Baza de cost a unei investiții sau a unui activ este o considerație importantă în planificarea fiscală pentru investitorii individuali, proprietarii de afaceri și moștenitorii care primesc moșteniri. Baza de cost a unei investiții sau a unui activ este definită ca suma investiției inițiale sau prețul inițial de achiziție.  Este determinantul măsurii în careimpozitul pe câștigurile de capital este evaluat și plătit odată cu vânzarea investiției sau activului. Pentru activele extrem de apreciate, cum ar fi proprietățile imobiliare sau acțiunile individuale deținute pentru o perioadă extinsă de timp, o bază de cost mai redusă are ca rezultat o povară fiscală mult mai mare la vânzarea activului. Cu toate acestea, IRS permite ca activele și investițiile să fie ajustate în sus sau în jos din mai multe motive, rezultând în baza costului ajustat și o reducere a impozitului pe câștigurile de capital datorate. Acest calcul poate fi complicat în funcție de tipul de activ și de măsura în caresunt permiseadăugiri sau deduceri.

Calculul adăugărilor la baza costurilor

Baza de cost a unui activ sau investiție poate fi ajustată prin adăugarea bazei de numerar inițialeutilizate pentru achiziționarea activului la costurile asociate creșterii valorii activului. Aceste costuri pot include cost inițială pentru ca un proprietar să ajusteze suma. Taxele legale asociate cu achiziționarea sau vânzarea activului, taxele de proprietate, taxele de transfer și impozitul pe vânzări pot fi, de asemenea, utilizate pentru a ajusta baza costurilor.

Proprietarul activului poate utiliza, de asemenea, costurile asociate vânzării activului pentru a ajunge la o bază de cost ajustată. Cheltuielile obișnuite legate de vânzarea unui activ includonorariile brokerului, comisionul vânzătoruluisau costurile pentru expedierea articolului către un cumpărător. Adăugarea acestor cheltuieli la prețul de achiziție inițial al activului are ca rezultat o bază de cost ajustată mai mare, reducând valoarea impozitelor pe câștigurile de capital datorate în momentul vânzării.

Calcularea deducerilor la baza costurilor

Baza de cost poate fi, de asemenea, ajustată în jos prin scăderea costurilor capitalizate direct corelate cu activul. Cheltuielile obișnuite care reduc baza costului unui activ includ amortizarea, deteriorarea activului sau furtul. Epuizarea sau amortizarea pot fi, de asemenea, utilizate pentru a regla baza costului unui activ. Proprietarii de afaceri au opțiunea de a beneficia de avantajul fiscal al acestor deduceri în momentul cumpărării sau în momentul vânzării.  Baza de cost ajustată care include deduceri la valoarea unui activ poate fi benefică investitorilor sau proprietarilor de afaceri atunci când există o pierdere a valorii investiției totale odată ce are loc vânzarea. Aceste pierderi pot fi utilizate pentru a reduce venitul impozabil până la o anumită sumă în fiecare an, iar pierderile în exces pot fi reportate în anii următori.