Cum se calculează raportul curent în Excel
Raportul actual este o valoare utilizată de industria financiară pentru a evalua lichiditatea pe termen scurt a unei companii. Acesta reflectă capacitatea unei companii de a genera suficienți bani pentru a achita toate datoriile în cazul în care acestea devin scadente în același timp. Deși acest scenariu este foarte puțin probabil, capacitatea unei întreprinderi de a lichida activele rapid pentru a-și îndeplini obligațiile este indicativă pentru starea sa financiară generală.
Determinarea raportului curent
Raportul curent, cunoscut și sub denumirea de raport de lichiditate, este un concept simplu care necesită doar două date pentru a calcula: activele curente totale și pasivele curente totale.
Activele circulante includ numai acele active care iau forma de numerar sau echivalente de numerar, cum ar fi acțiuni sau alte titluri tranzacționabile care pot fi lichidate rapid. Datoriile curente constau numai în acele datorii care devin scadente în anul următor. Prin împărțirea activelor curente la pasivele curente, raportul curent reflectă gradul în care resursele pe termen scurt ale unei companii își depășesc datoriile.
În mod ideal, o companie cu un raport actual de 2 ar indica faptul că activele sale sunt egale cu dublul pasivelor sale. În timp ce rapoartele mai mici pot indica o capacitate redusă de a îndeplini obligațiile, nu există reguli dure și rapide atunci când vine vorba de un raport de curent bun sau rău. Raportul fiecărei companii ar trebui comparat cu cel al altor companii din aceeași industrie și cu modele de afaceri similare pentru a stabili ce nivel de lichiditate este standardul industriei.
Calculul raportului curent în Excel
Pentru întreprinderile foarte mici, calcularea activelor curente totale și a datoriilor curente totale poate să nu fie un efort copleșitor. Pe măsură ce afacerile cresc, totuși, numărul și tipurile de datorii și fluxuri de venituri pot deveni foarte diversificate. Microsoft Excel oferă numeroase șabloane de contabilitate gratuite care vă ajută să țineți evidența fluxului de numerar și a altor valori de rentabilitate, inclusiv analiza lichidității și șablonul de rapoarte.
Odată ce v-ați determinat totalul activelor și pasivelor, calcularea raportului curent în Excel este foarte simplă, chiar și fără un șablon.
Mai întâi, introduceți activele curente și pasivele curente în celulele adiacente, să zicem B3 și B4. În celula B5, introduceți formula „= B3 / B4” pentru a vă împărți activele la pasivele dvs. și va fi afișat calculul pentru raportul curent.
De exemplu, să presupunem că un mic proprietar de afaceri numit Frank caută să se extindă și trebuie să își determine capacitatea de a prelua mai multe datorii. Înainte de a aplica pentru un împrumut, Frank vrea să fie sigur că este mai mult decât capabil să-și îndeplinească obligațiile actuale. Frank vrea, de asemenea, să vadă cât de multe datorii noi poate lua fără a-și întinde capacitatea de a acoperi plățile. El nu dorește să se bazeze pe venituri suplimentare care pot sau nu să fie generate de extindere, deci este important să vă asigurați că activele sale curente pot suporta povara crescută.
După consultarea declarației de venit, Frank stabilește că activele sale curente pentru acest an sunt de 150.000 de dolari, iar datoriile sale curente se ridică la 60.000 de dolari. Prin împărțirea activelor întreprinderii la pasivele sale, se calculează un raport curent de 2,5. Deoarece afacerea are deja un raport atât de excelent, Frank poate lua cel puțin încă 15.000 de dolari în împrumuturi pentru a finanța extinderea fără a sacrifica lichiditatea.