Deducerea pierderilor din investițiile dvs. IRA: nu mai este posibil

Cu toții sperăm că investițiile noastre vor produce randamente profitabile. Dar dacă nu o fac, a existat anterior consolarea luării unei deduceri fiscale pentru pierdere. În conturile de investiții impozabile obișnuite, raportarea pierderilor de capital este destul de simplă și simplă. Cu toate acestea, pierderile din investițiile în IRA-uri ar putea fi solicitate numai dacă ar fi îndeplinite anumite cerințe stricte.

Modificări importante datorate Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA)

În temeiul anexa A; erau deductibile numai în măsura în care depășeau 2% din venitul brut ajustat al contribuabilului (AGI). De exemplu, dacă un contribuabil ar avea un AGI de 100.000 USD și o cheltuială diversă eligibilă de 5.000 USD, ar putea deduce doar 3.000 USD.

Ca urmare a TCJA, opțiunea de a solicita o pierdere la investițiile IRA nu mai este disponibilă începând cu 2018.

Chei de luat masa

• Pierderile IRA au fost raportate ca o deducere diversă detaliată, sub rezerva nivelului de 2% din venitul brut ajustat.
• Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a eliminat multe deduceri detaliate diverse, inclusiv pierderi din investițiile IRA, începând cu 2018.
• Pentru a solicita o pierdere la o investiție IRA, ați fost obligat să distribuiți întregul sold – împreună cu toate IRA-urile de același tip (de exemplu, tradiționale sau Roth).
• Pierderile au fost deductibile numai dacă soldul total pe care l-ați retras a fost mai mic decât valoarea sau impozitul după impozitare.

Retragerea soldurilor pentru pierderile de daune înainte de 2018

Pentru a solicita o pierdere din investițiile IRA, vi s-a cerut să retrageți întregul sold din toate IRA-urile dvs. de același tip. De exemplu, dacă pierderea s-a produs într-un IRA tradițional, SEP sau SIMPLE, vi s-ar fi cerut să retrageți soldurile din toate IRA-urile dvs. tradiționale, SEP și SIMPLE (denumite în continuare colectiv IRA tradiționale).

Dacă pierderea a avut loc într-un IRA Roth, vi s-a cerut să retrageți solduri din toate IRA-urile dvs. Roth pentru a include pierderea în declarația dvs. de impozitare. Simplificat, aceasta înseamnă chiar dacă ați avut un cont cu o pierdere și mai multe altele cu câștiguri, ceea ce a contat a fost agregatul tuturor conturilor de același tip.

Pierderi tradiționale IRA

Puteți deduce pierderile tradiționale IRA pentru 2017 și mai devreme numai dacă soldul total pe care l-ați retras a fost mai mic decât sumele după impozitare (sumele de bază) din IRA tradiționale. Baza dvs. IRA este atribuită contribuțiilor nedeductibile și reportărilor sumelor după impozitare din planuri calificate, conturi 403 (b) și planuri 457 (b).

Ați fi depus formularul IRS 8606 pentru a determina baza sumelor pe care le-ați retras din IRA-urile dvs. tradiționale. Formularul 8606 a servit, de asemenea, pentru a indica IRS porțiunea de retragere care a fost atribuită sumelor după impozitare și suma care a fost eligibilă pentru a fi solicitată ca o pierdere în declarația dvs. fiscală. Formularul 8606 și instrucțiunile sale însoțitoare sunt disponibile pe site-ul IRS.

Iată câteva exemple despre modul în care a funcționat acest proces.

Exemplul 1

La începutul anului 2017, soldul IRA tradițional agregat al lui Tim este de 20.000 USD, din care 15.000 USD sunt atribuiți sumelor după impozitare. Până la 31 decembrie 2017, investițiile în IRA-urile tradiționale ale lui Tim au pierdut 8.000 de dolari, lăsându-i soldul la 12.000 de dolari. Această sumă este mai mică decât suma de bază de 15.000 USD, așa că Tim poate fi eligibil să solicite o pierdere dacă își retrage soldul IRA tradițional total. Pierderea sa eligibilă ar fi diferența dintre soldul pe care îl retrage (12.000 USD) și baza sa (15.000 USD). Dacă AGI-ul lui Tim ar fi de 100.000 de dolari, deducerea admisibilă pentru pierderea sa tradițională din IRA ar fi limitată la 1.000 de dolari conform regulii de 2%.

Iată cum se determină deducerea:

• 20.000 $ (sold IRA tradițional la 1 ianuarie) – 8.000 $ (pierderi pe parcursul anului) = 12.000 USD (sold tradițional IRA la 31 decembrie)
• 15.000 USD (suma de bază) – 12.000 USD (sold la 31 decembrie) = 3.000 USD (pierderi eligibile pentru IRA tradițional)
• 3.000 USD (pierderi eligibile pentru IRA tradițional) – 2.000 USD (2% din 100.000 USD AGI) = 1.000 USD (deducere)

Pierderile Roth IRA

Aceleași reguli se aplică IRA-urilor Roth. Revendicarea pierderilor Roth IRA în declarația dvs. fiscală a fost permisă numai dacă totalul soldurilor dvs. Roth IRA au fost retrase și suma retrasă a fost mai mică decât baza din Roth IRA-urile dvs.

Exemplul 2

La începutul anului 2017, soldurile Tim’s Roth IRA sunt de 10.000 de dolari, dintre care 6.000 de dolari sunt atribuiți câștigurilor și 4.000 de dolari sunt atribuiți contribuțiilor. Deoarece contribuțiile Roth IRA nu sunt deductibile, toate contribuțiile sunt considerate sume post-impozitare (sume de bază).

În cursul anului 2017, investițiile lui Tim Roth IRA au pierdut 2.000 de dolari, lăsându-și soldul la 8.000 de dolari. Această sumă este mai mare decât suma sa de bază, de 4.000 USD; dacă Tim își retrage întregul sold Roth IRA în acest moment, nu va putea include pierderile din declarația sa fiscală:

• 10.000 USD (sold IRA 1 Roth Ianuarie) – 2.000 USD (pierderi) = 8.000 USD (sold 31 decembrie)
• 4.000 USD (suma de bază) – 8.000 USD (sold la 31 decembrie) = – 4.000 USD (fără deducere).

Revendicarea pierderii

Contribuabililor li s-a permis să solicite pierderea ca o deducere diversă detaliată, sub rezerva limitei de 2% din venitul brut ajustat care se aplică anumitor deduceri diverse detaliate din Anexa A, Formularul 1040. Eventuale astfel de pierderi sunt adăugate înapoi la venitul impozabil în scopul calculării impozitului minim alternativ.

„Deducerea pierderilor IRA funcționează cel mai bine dacă aveți mai mult de 59½ pentru a evita penalizarea de distribuție timpurie de 10%”, spune Dave Anthony, CFP®, RMA®, președinte și manager de portofoliu al Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.

Linia de fund

Asigurați-vă că consultați consultantul financiar și profesionistul fiscal înainte de a decide să vă retrageți soldurile IRA, mai ales acum că pierderile nu mai pot fi deduse din declarația dvs. fiscală. Consilierul dvs. financiar ar trebui să vă poată ajuta să stabiliți dacă are sens financiar să vă retrageți toate soldurile IRA, iar profesionistul în domeniul fiscal vă poate ajuta să vă maximizați celelalte deduceri detaliate.

Odată ce fondurile sunt retrase din IRA, acestea nu mai sunt eligibile să crească cu impozite amânate. Consilierul dvs. financiar ar trebui, de asemenea, să vă analizeze potențialul de recuperare a pierderilor din IRA înainte de retragere.

Ca alternativă, „un consilier vă poate ajuta să găsiți alte deduceri despre care s-ar putea să nu fiți conștienți de faptul că le-ați putea încorpora în planurile dvs., cum ar fi contribuțiile caritabile, gruparea impozitelor și taxele de consilier”, spune Anthony.