Aflați regulile plății periodice substanțial egale (SEPP)
Nu vă loviți cu penalități de distribuție timpurie
Pentru a descuraja investitorii de la exploatarea fondurilor de pensionare, serviciul de venituri interne (IRS) impune, în general, o penalitate de 10% pentru retragerile anticipate. Această penalizare se aplică planurilor 401 (k), planurilor 403 (b) și conturilor individuale de pensionare (IRA) pentru orice persoană care nu a împlinit încă vârsta de 59½.1
Cu toate acestea, uneori dificultăți financiare neașteptate vă pot obliga să retrageți active prematur. În cazuri rare – și în 2020 din cauza pandemiei (a se vedea caseta de mai jos) – există excepții de la penalizarea de distribuție timpurie de 10%. Excepțiile variază în funcție de faptul dacă aveți un plan de pensionare calificat sponsorizat de un angajator, cum ar fi un 401 (k) sau 403 (b) sau un IRA.
Exemple de câteva excepții includ retrageri anticipate pentru transferuri într-un alt cont de pensionare în termen de 60 de zile, facturi medicale care depășesc 10% din venitul dvs. brut ajustat (AGI), invaliditate totală și permanentă a proprietarului contului, distribuirea către beneficiari după proprietarul contului moarte și cumpărători de case pentru prima dată (numai IRA, limitat la 10.000 USD).
La 27 martie 2020, președintele Trump a semnat o lege destimulare de urgență a coronavirusului de 2 trilioane de dolari. Le-a permis celor afectați de situația coronavirusului o distribuție de dificultăți de până la 100.000 de dolari fără penalizarea de 10% pe care o datorează în mod normal cei mai mici de 59½. Deținătorii de cont au, de asemenea, trei ani pentru a plăti impozitul datorat la retrageri, în loc să-l datoreze în anul curent. Sau pot rambursa retragerea la un plan 401 (k) sau IRA și pot evita datorarea impozitului; chiar dacă suma depășește limita anuală de contribuție pentru acel tip de cont.
În anii normali, este permisă o excepție importantă de la penalizarea de distribuție anticipată dacă luați retrageri în cadrul unuiprogram de plăți periodice substanțial egal (SEPP). Retrageri SEPP nu sunt permise în cadrul unui plan de pensionare calificat dacă lucrați în continuare pentru angajatorul dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă fondurile provin dintr-un IRA, puteți începe retragerile SEPP în orice moment.
Când se folosește un SEPP
Dacă nevoia dvs. financiară este pe termen scurt, luați în considerare dacă retragerile SEPP sunt potrivite pentru dvs. Odată ce ați început plățile SEPP, trebuie să continuați timp de cel puțin cinci ani sau până când atingeți vârsta de 59½, oricare ar veni ulterior. Dacă nu îndepliniți această cerință, se aplică în continuare penalitatea de 10% anticipată, plus că veți datora dobânzi pentru penalitățile amânate din anii fiscali anteriori.
Luați în considerare exemplul lui Jane, care are 35 de ani. După începerea retragerilor SEPP, va trebui să continue să facă retrageri pentru următorii 24½ ani până când va ajunge la 59½. Pentru Jane, vârsta de 59½ ani vine după cinci ani.
Un alt exemplu este Harry, care își începe programul SEPP la vârsta de 57 de ani. Pentru Harry, cel mai devreme în care își poate retrage retragerile SEPP este la vârsta de 62 de ani. Pentru Harry, cinci ani vin după ce a ajuns la 59½.
Dacă reziliați sau modificați ulterior SEPP în termenele stabilite, veți datora penalitatea de 10% pentru sumele luate în cadrul programului, plus dobânda pentru penalitățile amânate din anii fiscali anteriori. IRS permite o excepție de la această regulă pentru contribuabilii care decedează (pentru retragerile beneficiarilor) sau devin cu handicap permanent.
Cum se calculează SEPP
IRS oferă trei metode pentru calcularea retragerilor SEPP. Deoarece cele trei calcule au ca rezultat diferite sume anuale de retragere, puteți alege cea care se potrivește cel mai bine nevoilor dvs. financiare. Cele trei metode sunt metoda de amortizare fixă, metoda de rentabilitate și metoda de distribuție minimă necesară (RMD).
S-a fixat metoda de amortizare
Conform metodei de amortizare, plata anuală va fi aceeași pentru fiecare an al programului. Se determină utilizând tabelul speranței de viață ales și o rată a dobânzii aleasă(descrisă mai jos). Pentru această metodă, contribuabilul are opțiunea de a utiliza oricare dintre cele trei tabele ale speranței de viață (descrise mai jos). Suma anuală calculată în primul an de distribuție este apoi utilizată în fiecare an ulterior al retragerilor SEPP.
S-a fixat metoda de anuitizare
Similar metodei de amortizare, suma anuală a metodei de rentabilitate este aceeași în fiecare an. Suma este determinată prin împărțirea soldului contului de pensie la un factor de renta egal cu valoarea actuală a unei rente de 1 USD pe an. Factorul de anuitate este derivat folosind un tabel de mortalitate furnizat de IRSși o rată a dobânzii aleasă și se bazează pe speranța de viață unică a contribuabilului.
Metoda de distribuție minimă necesară (RMD)
Utilizând metoda de distribuție minimă necesară (RMD), plata anuală pentru fiecare an este determinată prin împărțirea soldului contului curent la factorul speranței de viață al contribuabilului. Suma anuală de retragere trebuie recalculată în fiecare an cu noul sold al contului și, ca urmare, se va schimba de la an la an. Tabelul speranței de viață ales în primul an trebuie să fie utilizat în continuare în fiecare an următor.
Se preconizează că suma se va modifica anual. Cu toate acestea, este încă considerat a fi „substanțial egal” și acceptabil în programul SEPP, atâta timp cât această metodă este urmată în mod constant. Această metodă ia în considerare fluctuațiile pieței, care afectează soldul contului.
Exemplu de calcule SEPP
Să aruncăm o privire la un exemplu care demonstrează sumele anuale care rezultă din fiecare metodă de calcul.
Să presupunem că John are 45 de ani. Are 500.000 de dolari într-un cont de pensionare și dorește să înceapă retrageri SEPP. Pentru metodele de amortizare și rentabilitate, el va folosi o rată a dobânzii de 3,98% (presupusă a fi 120% din rata federală pe termen mediu) și speranța sa unică de viață de 38,8 ani. Rezultatele sunt după cum urmează:
- Metoda de amortizare: 25.511,57 USD pe an
- Metoda de anuitizare: 25.227,04 USD pe an
- Metoda minimă de distribuție: 12.886,60 USD pe an
Nevoia financiară a lui John în următorii 14 ani și jumătate (59½ – 45) în care va lua retrageri SEPP va determina alegerea metodei sale. De asemenea, trebuie să ia în considerare ceea ce se așteaptă să aibă nevoie la pensionare după vârsta de 59½.
John are opțiunea de a transfera o parte din IRA-ul său într-un IRA separat și de a calcula SEPP pe baza a ceea ce rămâne. Acest lucru se face de obicei pentru contribuabilii care doresc să lase un ou de cuib pentru mai târziu. De exemplu, dacă 200.000 USD sunt suficienți pentru a acoperi nevoile lui John, el poate transfera suma respectivă către un IRA separat și poate prelua retragerile SEPP din acel cont IRA.
Modificări și explicații IRS
Înainte de 2002, unii contribuabili care au ales metodele fixe de rentabilitate sau amortizare au constatat că soldurile contului de pensionare erau epuizate mai repede decât s-a prevăzut. Aceasta deoarece performanța investițiilor lor nu a ținut pasul cu retragerile lor.
Conform vechilor reguli, vi se cerea să respectați metoda de calcul aleasă la începutul programului SEPP, în ciuda posibilității de a rămâne fără fonduri. Acest lucru s-a schimbat în 2002, când IRS a emis o nouă regulă care le-a permis contribuabililor să facă o schimbare unică. Dacă ați început să utilizați metodele fixe de amortizare sau amortizare, puteți trece la metoda RMD și, astfel, reduceți retragerile SEPP. Odată ce această modificare a fost făcută, a trebuit să rămâneți cu metoda RMD pentru toți anii următori.
Dacă sunteți deja într-un program SEPP utilizând metoda fixă de amortizare sau de rentabilitate, dar doriți să treceți la metoda RMD, consultați-vă cu profesionistul financiar.
Tabelele Speranței de viață
Cele treitabele ale speranței de viață care pot fi utilizate pentru calcularea plăților SEPP sunt tabelul unic al speranței de viață, tabelul uniform al duratei de viață și tabelul comun și ultimul supraviețuitor. În general, alegerea tabelului dvs. este determinată de faptul dacă ați desemnat un beneficiar al contului dvs. de pensionare. Profesionistul dvs. financiar ar trebui să vă poată ajuta în alegerea mesei potrivite.
Legea SECURE, adoptată în decembrie 2019, a modificat tabelele speranței de viață pentru a ține cont de creșterile speranțelor de viață la nivel general. Ca rezultat, dacă s-au utilizat fie metodele fixe de amortizare, fie de rentabilitate, suma anuală poate fi recalculată odată folosind noile tabele fără ca actualizarea să fie tratată ca o modificare pentru programul SEPP. Această modificare are potențialul de a reduce suma anuală necesară conform acestor două metode.
Modificări ale beneficiarului
Dacă utilizați tabelul speranței de viață comune și ultimul supraviețuitor pentru a calcula SEPP, beneficiarul dvs. este stabilit pe 1 ianuarie. Pentru a calcula plata dvs. SEPP pentru anul, veți utiliza speranța de viață a beneficiarului care a fost pe contul de pensionare de la 1 ianuarie al anului pentru care se face calculul.
Orice modificare făcută după 1 ianuarie este luată în considerare în anul următor, cu condiția ca modificarea să fie încă în vigoare la începutul acelui an. Prin urmare, dacă v-ați schimbat beneficiarul în cursul anului, asigurați-vă că vă informați profesionistul financiar, astfel încât să poată utiliza speranțele de viață corecte.
De asemenea, dacă aveți mai mulți beneficiari, speranța de viață a celui mai în vârstă este utilizată pentru a calcula SEPP.
Stabilirea ratelor dobânzii
În fiecare lună, IRS emite o hotărâre privind veniturile în care sunt furnizate anumite rate ale dobânzii. O astfel de rată a dobânzii este rata federală pe termen mediu. Potrivit Revenue Ruling-2002-62, un contribuabil ar trebui să utilizeze o rată de până la 120% din rata federală pe termen mediu pentru a calcula sumele SEPP în cadrul metodelor fixe de amortizare și rentabilitate. Rata pe termen mediu poate fi luată din oricare dintre cele două luni care au precedat prima distribuție.
Această rată maximă admisibilă este o cifră conservatoare pentru câștigurile viitoare din cont. Astfel, este o încercare de a ne asigura că contribuabilul nu epuizează contul mai devreme decât se anticipase.
Nu sunt permise adăugări sau scăderi
Odată ce ați început un program SEPP pe un cont de pensionare, nu puteți face adăugiri sau distribuții din cont. Aceasta include orice reportări netaxabile în alte conturi de pensionare. Orice modificare a soldului contului, cu excepția SEPP-urilor, câștigurilor, pierderilor și comisioanelor necesare, cum ar fi comisioanele comerciale și administrative, poate duce la o modificare a programului SEPP și ar putea fi motiv de descalificare de către IRS. După cum sa explicat anterior, orice descalificare va avea ca rezultat o evaluare a penalităților și dobânzilor.
Balanța contului
Orientările IRS pentru determinarea soldului contului de utilizat în programul SEPP oferă multă flexibilitate. În cazul în care decideți să modificați metoda de calcul pentru SEPP-ul dvs. existent sau să începeți un nou program SEPP, asigurați-vă că vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal în legătură cu soldul contului care ar trebui utilizat în calcul. Ca și în cazul oricărei probleme referitoare la planurile de pensionare, trebuie să fiți sigur că solicitați asistență de la un specialist fiscal competent pentru a vă asigura că operați în conformitate cu parametrii reglementărilor IRS.
Linia de fund
Ca întotdeauna, retragerea banilor dintr-un cont de pensionare ar trebui să fie o ultimă soluție financiară. Acesta este motivul pentru care IRS are excepții pentru circumstanțe specifice, cum ar fi dizabilitatea și boala. Dacă nu îndepliniți niciunul dintre criteriile pentru alte excepții, programul SEPP poate fi utilizat dacă ați epuizat toate celelalte căi. Nu ar trebui să fie utilizat ca strategie de fond de urgență, deoarece retragerile vă afectează în mod semnificativ stabilitatea financiară viitoare.
Contribuabilii fac adesea greșeli costisitoare cu programele SEPP, deoarece există puține îndrumări cu privire la ceea ce se poate face în anumite situații. În cazurile în care este nevoie de îndrumare suplimentară, luați în considerare colaborarea cu un profesionist în domeniul fiscal care are experiență în tratarea IRS cu privire la problemele legate de SEPP.