AB Trust
Ce este un trust AB?
Un trust AB este un trust comun creat de un cuplu căsătorit în scopul minimizării impozitelor pe proprietate. La moartea primului soț, un trust AB se împarte în două. Se formează cu fiecare soț care plasează active în trust și numește ca beneficiar final orice persoană adecvată, cu excepția celuilalt soț.
Încrederea își are numele din faptul că se împarte în două la moartea primului soț – unde încrederea A este încrederea supraviețuitorului și încrederea B este încrederea decedatului.
Chei de luat masa
- Un trust AB minimizează impozitele pe proprietate prin împărțirea proprietății într-o porțiune supraviețuitoare și o porțiune de ocolire.
- Soțul supraviețuitor are un control limitat asupra încrederii decedatului, dar condițiile trustului decedatului pot fi stabilite pentru a permite soțului supraviețuitor să acceseze proprietatea și chiar să atragă venituri.
- Trusturile AB nu sunt utilizate pe scară largă, deoarece scutirea de la impozitul pe proprietate este suficientă pentru majoritatea proprietăților.
Înțelegerea unui trust AB
După moartea unei persoane, proprietatea lor este impozitată mult înainte ca beneficiarii să o primească. De exemplu, luați în considerare un cuplu căsătorit care are o moșie în valoare de 3 milioane de dolari până la moartea unuia dintre soți. Soțul supraviețuitor rămâne cu 3 milioane de dolari, care nu este impozitat din cauza deducerii conjugale nelimitate pentru bunurile care decurg de la un soț decedat la un soț supraviețuitor. Cu toate acestea, dacă celălalt soț moare și scutirea de impozit pe proprietate este de 1 milion de dolari, partea impozabilă a averii va fi de 2 milioane de dolari. Aceasta înseamnă că 2 milioane de dolari vor fi impozitați la 40%, iar suma rămasă va fi transferată beneficiarilor.
Pentru a ocoli moșia de la a fi supuse unor astfel de impozite abrupte, multe cupluri căsătorite înființează un trust sub ultima voință și testamente numite trust AB. În exemplul de mai sus, dacă cuplul ar avea în schimb un trust AB, moartea primului soț nu ar declanșa impozite pe proprietate ca urmare a excluderii pe viață. După moarte, suma de bani egală cu scutirea de impozit pe proprietate în anul în care mor sunt plasate într-un trust irevocabil numit trust bypass sau trust B. Această încredere este cunoscută și sub numele de încredere a decedatului. Suma rămasă, de 2 milioane de dolari, va fi transferată către un trust al unui supraviețuitor, sau un trust, pe care soțul supraviețuitor îl va controla complet. Impozitul pe proprietate asupra trustului A este amânat până după moartea soțului supraviețuitor.
Avantajele unui trust AB
Trustul A conține interesele de proprietate ale soțului supraviețuitor, dar acestea au control limitat asupra activelor aflate în trustul soțului decedat. Cu toate acestea, acest control limitat asupra trustului B va permite în continuare soțului supraviețuitor să locuiască în casa cuplului și să obțină venituri din trust, cu condiția ca acești termeni să fie stipulați în trust.
În timp ce soțul supraviețuitor poate accesa trustul de ocolire, dacă este necesar, activele din acest trust își vor ocoli bunurile impozabile după ce vor muri. După moartea soțului supraviețuitor, numai activele din trustul A sunt supuse impozitelor pe proprietate. Dacă scutirea de impozitul pe proprietate pentru acest soț este, de asemenea, de 1 milion de dolari și valoarea activelor aflate în trustul supraviețuitorului este evaluată la 2 milioane de dolari, doar 1 milion de dolari vor fi supuși impozitului pe proprietate.
Scutirea fiscală federală este transferabilă între cuplurile căsătorite printr-o desemnare denumită portabilitatea scutirii de impozit pe proprietate. Dacă un soț moare, partea neutilizată a scutirii de la impozitul pe bunuri poate fi transferată și adăugată la scutirea de la impozitul pe bunuri a soțului supraviețuitor. La moartea soțului supraviețuitor, bunurile aflate în trustul decedatului trec fără taxe beneficiarilor numiți în acest trust.
Acest lucru se datorează faptului că trustul B folosește scutirea de impozit pe proprietate a soțului care a murit primul, prin urmare, orice fond rămas în trustul decedatului va fi scutit de impozite. Întrucât încrederea decedatului nu este considerată parte a patrimoniului soțului supraviețuitor în scopul impozitului pe proprietate, se evită dubla impunere.
Net Worth și AB Trusts
Dacă moșia soțului decedat se încadrează în cuantumul scutirii de impozitare, atunci este posibil să nu fie necesar să se stabilească un trust de supraviețuitor. Partea neutilizată a scutirii fiscale federale a soțului răposat poate fi transferată la scutirea fiscală a soțului supraviețuitor, completând formularul IRS 706.
În timp ce trusturile AB sunt o modalitate excelentă de a reduce la minimum impozitele pe proprietate, ele nu sunt utilizate prea mult astăzi. Acest lucru se datorează faptului că fiecare individ are oscutirecombinată pe viață pe cadouri federale și scutirea de impozit pe proprietate de 11.580.000 USD începând cu 2020. În 2021, această sumă crește la 11.700.000 USD. Deci, numai persoanele cu moșii evaluate la peste 11,7 milioane de dolari vor opta pentru un trust AB în 2021. Odată cu prevederea portabilității, un soț supraviețuitor poate include scutirea de impozite a soțului lor târziu, permițând până la 23,16 milioane de dolari începând cu 2020 și 23,4 milioane de dolari începând cu 2021, care poate fi transferat fără taxe beneficiarilor.