Raportul contabil

Ce este un raport contabil?

Rapoartele contabile, un important subset de rapoarte financiare, sunt un grup de valori utilizate pentru a măsura eficiența și analizei raportului.

Chei de luat masa

• Rapoartele contabile, un important subset de rapoarte financiare, sunt un grup de valori utilizate pentru a măsura eficiența și profitabilitatea unei companii pe baza rapoartelor sale financiare.
• Un raport contabil compară două elemente rând din situațiile financiare ale unei companii, și anume compuse din situația veniturilor, bilanțului și situația fluxului de numerar.
• Aceste rapoarte pot fi utilizate pentru a evalua fundamentele unei companii și pentru a furniza informații despre performanța companiei în ultimul trimestru sau anul fiscal.
• Ratele contabile obișnuite includ raportul datorie-capitaluri proprii, raportul rapid, raportul de plată a dividendelor, marja brută și marja operațională.
• Ratele contabile sunt utilizate atât de companie în sine pentru a face îmbunătățiri sau de a monitoriza progresul, cât și de investitori pentru a determina cea mai bună opțiune de investiții.

Înțelegerea unui raport contabil

Un raport contabil compară două elemente rând din situațiile financiare ale unei companii, și anume compuse din situația veniturilor, bilanțului și situația fluxului de numerar. Aceste rapoarte pot fi utilizate pentru a evalua fundamentele unei companii și pentru a furniza informații despre performanța companiei în ultimul trimestru sau anul fiscal.

Analiza raporturilor contabile este un pas important în determinarea sănătății financiare a unei companii. De multe ori poate evidenția domenii care reduc profitabilitatea unei companii și, prin urmare, necesită îmbunătățiri. Eficacitatea noilor planuri de management, a produselor noi și a modificărilor procedurilor operaționale, toate pot fi determinate prin analiza rapoartelor contabile.

Rapoartele contabile funcționează, de asemenea, ca un instrument important în compararea companiei într-o industrie, atât pentru companie în sine, cât și pentru investitori. O companie poate vedea cum se compară cu colegii săi, iar investitorii pot utiliza rapoarte contabile pentru a determina care companie este cea mai bună opțiune.

O analiză contabilă detaliată poate fi o sarcină complexă, dar calcularea raporturilor contabile este un proces simplu de împărțire a două elemente rând care se găsesc într-o situație financiară, care oferă o formă rapidă de analiză clară proprietarului unei afaceri sau investitorului.

Tipuri de rapoarte contabile

Marja brută și marja de funcționare

Declarația de profit și pierdere conține informații despre vânzările companiei, cheltuielile și venitul net. De asemenea, oferă o prezentare generală a câștigurilor și a numărului de acțiuni restante utilizate pentru calcularea câștigurilor pe acțiune (EPS). Acestea sunt unele dintre cele mai populare puncte de date pe care le folosesc analiștii pentru a evalua profitabilitatea unei companii.

Profitul brut ca procent din vânzări este denumit marjă brută. Se calculează împărțind profitul brut la vânzări. De exemplu, dacă profitul brut este de 80.000 USD și vânzările sunt 100.000 USD, marja profitului brut este de 80%. Cu cât este mai mare marja de profit brut, cu atât mai bine, deoarece indică faptul că o companie păstrează o proporție mai mare de venituri ca profit, mai degrabă decât cheltuieli.

Profitul operațional ca procent din vânzări este denumit marjă operațională. Se calculează prin împărțirea profitului operațional la vânzări. De exemplu, dacă profitul operațional este de 60.000 USD și vânzările sunt 100.000 USD, marja profitului operațional este de 60%.

Raportul datorii-capitaluri proprii

Bilanț oferă contabili cu un instantaneu al structurii capitalului unei societăți, una dintre cele mai importante măsuri din care este datoria în acțiuni (D / E) raportului. Se calculează prin împărțirea datoriei la capitaluri proprii. De exemplu, dacă o companie are datorii egale cu 100.000 dolari și capitaluri proprii egale cu 50.000 dolari, raportul datorie-capital propriu este de la 2 la 1. Raportul datorie-capital propriu arată cât de mult este pârghiat o afacere; câtă datorie folosește pentru finanțarea operațiunilor, spre deosebire de propriile fonduri interne.

Raportul rapid

Raportul rapid, cunoscut și sub numele de acid-test ratio, este un indicator al lichidității pe termen scurt al unei companii și măsoară capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt cu cele mai lichide active ale sale. Deoarece ne preocupă doar cele mai lichide active, raportul exclude stocurile din activele circulante.

Raportul de plată a dividendelor

Situația raportul de plată a dividendelor este procentul din venitul net plătit investitorilor prin dividende. Atât dividendele, cât și răscumpărările de acțiuni sunt considerate cheltuieli de numerar și pot fi găsite în situația fluxului de numerar.

De exemplu, dacă dividendele sunt 100.000 USD și venitul este 400.000 USD, raportul de plată a dividendelor se calculează împărțind 100.000 USD la 400.000 USD, ceea ce reprezintă 25%. Cu cât este mai mare raportul de plată a dividendelor, cu atât procentul mai mare de venituri o companie plătește ca dividende, spre deosebire de reinvestirea din nou în companie.

Exemplele de mai sus sunt doar câteva dintre numeroasele rapoarte contabile pe care corporațiile și analiștii le utilizează pentru a evalua o companie. Există multe altele care evidențiază diferite aspecte ale unei companii.