Conturi de primit (RA) Reduse
Ce sunt actualizate conturile de primit (AR)?
Conturile de creanță actualizate se referă la vânzarea facturilor restante neachitate pentru o sumă în numerar care este mai mică decât valoarea nominală a facturilor respective. Este o tactică contabilă care reduce valoarea conturilor de primit (AR) pe bilanțul unei companii în schimbul soldurilor de numerar.
Chei de luat masa
- Conturile de creanță actualizate reprezintă vânzarea facturilor neachitate pentru o sumă în numerar care este mai mică decât valoarea nominală a facturilor respective.
- Cumpărătorul conturilor de creanță actualizate este denumit „factor”.
- Conturile de primit sunt adesea vândute la reducere pentru a strânge rapid numerar și pentru a reduce riscul ca debitorii să nu plătească integral.
Înțelegerea conturilor de încasat reduse
Conturile de primit (AR) sunt soldul de bani datorat unei firme pentru bunuri sau servicii livrate sau utilizate, dar neplătite încă de către clienți. Conturile de primit sunt listate în bilanț ca activ curent. RA este orice sumă de bani datorată de clienți pentru achizițiile efectuate pe credit.
Conturile de încasat actualizate iau facturi restante care reprezintă bani datorate unui creditor (cum ar fi o firmă) și caută să vândă acele sume neîncasate unui cumpărător pentru o valoare mai mică decât valoarea nominală, de obicei pentru a strânge rapid capital și pentru a îmbunătăți fluxul de numerar. Firma care cumpără – denumită și „factor” – achiziționează obligațiile financiare la o rată redusă, oferind firmei vânzătoare numerar imediat. Cu toate acestea, vânzarea este adesea efectuată fără recurs, ceea ce înseamnă că factorul își asumă întreaga responsabilitate pentru colectarea banilor datorați pentru a-și recupera structura financiară pentru cont. Debitorul care a datorat firmelor care vândeau bani pe creanță ar direcționa plata către factorul care a achiziționat obligația financiară.
Conturile de primit sunt adesea vândute la reducere pentru a atenua riscul ca debitorul să nu îndeplinească obligația. Reducerea apare deoarece factorul își asumă riscul de bază al creanțelor și trebuie compensat pentru intrarea întârziată a fondurilor.
Anterior, doar firmele mari care ar putea îndeplini cerințele minime ale pragului ar putea intra într-o relație cu o firmă de factoring (de obicei o bancă mare) pentru a-și vinde creanțele și a obține numerar atât de necesar, și adesea cu recurs. Astăzi, firmele de dimensiuni medii și mici care operează în aproape toate industriile (adică firme IT, producători, chiar și spitale) pot găsi modalități de a-și vinde AR-urile pentru o rată redusă firmelor de factoring individuale sau prin intermediari de brokeraj de factoring.
Alocație pentru conturi îndoielnice
Unele datorii către o firmă care sunt listate ca creanțe nu pot fi vândute sau nu vor fi rambursate parțial sau integral. Conform principiilor contabile general acceptate din SUA (GAAP), cheltuielile trebuie recunoscute în aceeași perioadă contabilă în care se câștigă veniturile aferente, mai degrabă decât atunci când se efectuează plata. Prin urmare, companiile trebuie să estimeze o sumă în dolari pentru conturile necolectabile utilizând metoda certificării.
Această estimare pentru pierderile datoriei neperformante este înregistrată atât ca o cheltuială a datoriilor neperformante în contul de profit și pierdere, cât și pe un cont de mai jos, din conturile de primit din bilanț, denumite adesea provizioane pentru conturile dubioase. Netul de creanțe și provizioanele pentru conturi îndoielnice afișează valoarea redusă a creanțelor care se așteaptă să fie de încasat. Companiile își păstrează dreptul de a colecta fonduri chiar dacă se află în contul de alocație. Această alocație se poate acumula pe parcursul perioadelor contabile și va fi ajustată periodic pe baza soldului din cont și a creanțelor restante care se așteaptă a fi incasabile.