Credit fiscal suplimentar pentru copii
Ce este creditul fiscal suplimentar pentru copii?
Creditul fiscal suplimentar pentru copii a fost partea rambursabilă a creditului fiscal pentru copii. Acesta ar putea fi revendicat de familiile care au datorat IRS mai puțin decât suma calificată a creditului fiscal pentru copii. Deoarece creditul fiscal pentru copii nu era rambursabil, creditul fiscal suplimentar pentru copii a rambursat contribuabilului partea neutilizată din creditul fiscal pentru copii. Această prevedere a fost eliminată din 2018 până în 2025 prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA).
Cu toate acestea, conform TCJA, creditul fiscal pentru copii include unele prevederi pentru creditele rambursabile. În plus, dacă este semnat în lege, Planul american de salvare al președintelui Biden va face creditele rambursabile integral în 2021.
Chei de luat masa
- Creditul fiscal suplimentar pentru copii a fost partea rambursabilă a creditului fiscal pentru copii.
- Acesta ar putea fi revendicat de familiile care au datorat IRS mai puțin decât suma calificată pentru creditul fiscal pentru copii.
- Creditul fiscal suplimentar pentru copii a fost eliminat din 2018 până în 2025 prin Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă, dar forma actuală a creditului fiscal pentru copii include prevederi pentru creditele rambursabile.
- Planul american de salvare al președintelui Biden va face creditele rambursabile integral în 2021.
Înțelegerea creditului fiscal suplimentar pentru copii
Un credit fiscal este un beneficiu acordat contribuabililor eligibili pentru a contribui la reducerea obligațiilor lor fiscale. Dacă factura fiscală a lui Susan este de 5.550 USD, dar se califică pentru un credit fiscal de 2.500 USD, va trebui să plătească doar 5.550 USD. Unele credite fiscale sunt rambursabile, ceea ce înseamnă că, dacă creditul fiscal se ridică la mai mult decât ceea ce este datorat ca impozit, persoana va primi o rambursare. În cazul în care creditul fiscal al Susan este de fapt 6.050 USD și este rambursabil, i se va da un cec de 6.050 USD – 5.550 USD = 500 USD.
În funcție de grupul fiscal în care se încadrează un contribuabil, acesta poate fi eligibil să solicite un credit fiscal. De exemplu, contribuabilii cu copii se pot califica pentru creditul fiscal pentru copii, care ajută la compensarea costurilor creșterii copiilor.
Pentru anul fiscal 2020, creditul fiscal pentru copii permite unui solicitant de taxe eligibil să își reducă datoria fiscală cu până la 2.000 USD pe copil. Pentru a fi eligibil pentru creditul fiscal pentru copii, copilul sau persoana în întreținere trebuie:
- Să aveți 16 ani sau mai puțin până la sfârșitul anului fiscal
- Fii cetățean american, cetățean sau străin rezident
- Ați locuit cu contribuabilul mai mult de jumătate din anul fiscal
- Fiți revendicat ca dependent de declarația fiscală federală
- Nu au oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin financiar
- Aveți un număr de securitate socială
Anterior, creditul fiscal pentru copii nu era rambursabil, ceea ce înseamnă că creditul putea reduce factura unui contribuabil la zero, dar orice exces din credit nu ar fi rambursat.2 Familiile care doreau să păstreze partea neutilizată a creditului fiscal pentru copii au putut merge pe calea unui alt credit fiscal disponibil, numit creditul fiscal suplimentar pentru copii. Creditul fiscal suplimentar pentru copii a fost un credit fiscal rambursabil la care familiile s-ar putea califica dacă s-au calificat deja pentru creditul fiscal nerambursabil pentru copii. Creditul fiscal suplimentar pentru copii era ideal pentru familiile care datorau mai puțin decât creditul fiscal pentru copii și doreau să primească o rambursare pentru creditul în plus.
În timp ce creditul fiscal suplimentar pentru copii a fost eliminat în 2018 în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), până la 1.400 USD din creditul fiscal fiscal pentru copii de 2.000 USD poate fi rambursat pentru fiecare copil eligibil dacă sunt îndeplinite anumite condiții. De exemplu, pentru a se califica pentru orice rambursare, un contribuabil trebuie să câștige mai mult de 2.500 USD pentru anul fiscal. Pentru a face o cerere de rambursare, solicitanții trebuie să completeze anexa 8812.4
Planul de stimulare al președintelui Biden propune modificări majore ale creditului fiscal pentru copii pentru 2021. Creditul maxim ar crește la 3.000 dolari (copii cu vârsta de până la 17 ani) sau 3.600 dolari (copii cu vârsta mai mică de șase ani). Familiile calificate vor începe să primească cecuri lunare pe baza veniturilor lor din 2020 în iulie 2021. De asemenea, creditul va deveni integral rambursabil în 2021. Beneficiile s-ar elimina treptat pentru solicitanții individuali care câștigă mai mult de 75.000 USD și cei care solicită în comun câștiguri mai mari de 150.000 USD.
Exemplu de credit fiscal suplimentar pentru copii
Înainte de TCJA, IRS le permitea familiilor cu un venit anual de peste 3.000 de dolari să solicite o rambursare folosind creditul fiscal suplimentar pentru copii. Creditul fiscal a depins de cât a câștigat contribuabilul și a fost calculat prin preluarea a 15% din venitul impozabil al contribuabilului obținut peste 3.000 USD până la suma maximă a creditului, care a fost apoi de 1.000 USD pe copil. Suma totală de peste 3.000 USD (sub rezerva ajustărilor anuale pentru inflație) a fost rambursabilă.
De exemplu, un contribuabil cu două persoane în întreținere se califică pentru creditul fiscal pentru copii. Venitul lor câștigat este de 28.000 de dolari, ceea ce înseamnă că venitul de peste 3.000 de dolari este de 25.000 de dolari. Deoarece 15% x 25.000 USD = 3.750 USD este mai mare decât creditul maxim de 2.000 USD pentru doi copii, aceștia ar fi primit partea completă a oricărui credit neutilizat. Deci, dacă contribuabilul ar primi un credit fiscal de 800 USD pentru copii, i s-ar rambursa un credit fiscal suplimentar de 1.200 USD pentru copii. Cu toate acestea, dacă venitul câștigat impozabil a fost în schimb de 12.000 USD, 15% din această sumă peste 3.000 USD este de 15% x 9.000 USD = 1.350 USD. Deoarece partea rambursabilă a creditului nu poate depăși 15% din venitul câștigat care depășește 3.000 USD, contribuabilul va primi o rambursare maximă de 1.350 USD, nu 2.000 USD.
Contribuabilii cu venituri sub 3.000 USD erau eligibili dacă aveau cel puțin trei persoane eligibile care plăteau și plăteau impozite de asigurări sociale mai mari decât suma creditului de venit câștigat pentru anul respectiv.