Departamentul de audit
Ce este un departament de audit?
Un departament de audit este o unitate din cadrul unei companii sau organizații care este responsabilă cu evaluarea procedurilor operaționale, a gestionării riscurilor, a funcțiilor de control și a proceselor de guvernanță. Raportând intern comitetului de audit al Consiliului de administrație și conducerii superioare, departamentul de audit ar trebui să fie complet obiectiv și să nu primească nicio influență sau interferență din zonele companiei sau organizației pe care le examinează.
Înțelegerea departamentului de audit
Funcțiile principale ale unui departament de audit sunt:
- Determinați conformitatea cu politicile și procedurile
- Evaluează calitatea controalelor interne
- Evaluează calitatea managementului riscurilor
- Evaluarea conformității cu regulile și orientările stabilite de agențiile de reglementare (de exemplu, Securities and Exchange Commission )
- Evaluați conformitatea cu standardele contabile, indiferent dacă sunt emise de Consiliul pentru standarde de contabilitate financiară sau de Consiliul pentru standarde de contabilitate guvernamentale sau altele
- Revizuirea eficacității și securității sistemelor de tehnologie a informației
- Examinați punctele forte ale codului de etică și acțiunile pentru soluționarea încălcărilor
- Oferiți o supraveghere suplimentară practicilor contabile interne pe care auditorii externi s-ar putea să nu se concentreze
- Opinați asupra calității muncii auditorilor externi
- Verificați activele fizice și inventarul
- Investigați plângerile angajaților și presupusele activități frauduloase
Departamentul de audit transmite constatărilor din revizuirile sale periodice conducerii și comitetului de audit al Consiliului de administrație. Majoritatea sunt funcționale, cu recomandări aici sau acolo pentru a îmbunătăți treptat afacerea sau organizația. În unele cazuri, activitatea departamentului de audit este extrem de importantă pentru a ajunge la rădăcinile unei probleme care trebuie extirpată. Exemple sunt investigarea unei cereri de hărțuire sexuală și modul în care au fost piratate conturile clienților. Există însă cazuri care îi fac pe oameni să se întrebe dacă un departament de audit în sine face o treabă eficientă. Auditorii interni de la Wells Fargo au trecut cu vederea în mod evident practicile frauduloase de vânzare în sectorul bancar cu amănuntul care au avut loc în jurul anului 2011-2016, potrivit rapoartelor. Din 2016, s-au descoperit mai multe activități frauduloase în alte părți ale Wells Fargo.