Bazele determinării impozitelor pe fondurile mutuale

Mulți investitori au întrebări despre cea mai bună modalitate de a-și calcula impozitele pe fondurile mutuale. Modul în care fondul dvs. mutual este tratat în scopuri fiscale are mult de-a face cu tipul de investiții din portofoliul fondului.

În general, majoritatea distribuțiilor pe care le primiți de la un fond mutual trebuie să fie declarate ca venituri din investiții pe impozitele dvs. anuale. Cu toate acestea, tipul distribuției primite, durata deținerii investiției și tipul investiției sunt factori importanți în determinarea impozitului pe venit pe care îl plătiți pentru fiecare dolar al unei distribuții.

În unele cazuri, distribuțiile sunt supuse ratei obișnuite a impozitului pe venit, care este cea mai mare rată. În alte cazuri, este posibil să fiți eligibil să plătiți rata mai mică a impozitului pe câștigurile de capital. Alte distribuții pot fi complet scutite de impozite.

Chei de luat masa

• Fondurile mutuale care creează o mulțime de câștiguri de capital pe termen scurt – și sunt impozitate la rate de venit obișnuit (nu câștiguri de capital) – vă pot costa.
• Când vine vorba de distribuții, diferența dintre venitul obișnuit și câștigurile de capital se bazează pe cât timp acest fond a deținut o investiție individuală în portofoliu.
• Dacă primiți o distribuție dintr-un fond care rezultă din vânzarea unui titlu pe care fondul l-a deținut timp de doar șase luni, această distribuție este impozitată la rata impozitului pe venitul obișnuit.
• Cu toate acestea, dacă fondul deținea garanția timp de câțiva ani, atunci aceste fonduri sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital.

Venituri ordinare vs. câștiguri de capital

Diferența dintre venitul obișnuit și venitul din câștigurile de capital poate face o diferență uriașă pentru factura dvs. fiscală. Pe scurt, numai veniturile din investiții pe care le obțineți din investiții deținute mai mult de un an sunt considerate câștiguri de capital.

Acest concept este destul de simplu atunci când vine vorba de investiții în acțiuni individuale. Cu toate acestea, lumea fondurilor mutuale este puțin mai complicată.

Fondurile mutuale sunt companii de investiții care investesc contribuțiile colective ale miilor lor de acționari în numeroase valori mobiliare numite portofolii. Când vine vorba de distribuții, diferența dintre veniturile obișnuite și câștigurile de capital nu are nimic de-a face cu cât timp ați deținut acțiuni la un fond mutual, ci mai degrabă cu cât timp acel fond a deținut o investiție individuală în portofoliul său.

Dacă primiți o distribuție dintr-un fond care rezultă din vânzarea unui titlu pe care fondul l-a deținut timp de doar șase luni, această distribuție este impozitată la rata impozitului pe venitul obișnuit. Cu toate acestea, dacă fondul deținea garanția timp de câțiva ani, atunci aceste fonduri sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. Când un fond mutual distribuie Formularul 1099-DIV, Dividende și Distribuții și vă eliberează formularul înainte de data anuală de depunere a impozitelor.

De ce este important acest lucru?

Diferența dintre rata obișnuită a impozitului pe venit și rata corespunzătoare a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung poate fi destul de mare. Acesta este motivul pentru care este important să țineți evidența veniturilor care sunt supuse ratei mai mici.

Pentru 2020 și 2021, cei din categoriile de impozite pe venit de 10% și 12% nu sunt obligați să plătească niciun impozit pe venit pentru câștigurile de capital pe termen lung. Persoanele din 22%, 24%, 32% și o parte din parantezele de impozitare de 35% (până la 518.400 USD în 2020 și până la 523.600 USD pentru 2021) trebuie să plătească un impozit de 15% pe câștigurile de capital. Atât în ​​2020, cât și în 2021, cei din cea mai mare categorie de impozite pe venit de 37% sunt supuși unui impozit pe câștigurile de capital de 20% (în plus față de unii contribuabili din categoria de impozitare de 35%).

Să vă calculați câștigurile și pierderile

Dacă vă vindeți acțiunile într-un fond mutual, orice sumă din încasări care reprezintă o returnare a investiției inițiale nu este impozabilă, deoarece ați plătit deja impozite pe venit pentru acei dolari atunci când le-ați câștigat. Prin urmare, este important să știți cum să calculați valoarea distribuției dvs. atribuită câștigurilor, mai degrabă decât investițiilor.

Pentru a determina cât din veniturile din investiții reprezintă câștig sau pierdere, trebuie să știți mai întâi cât ați plătit pentru acțiunile care au fost lichidate. Aceasta se numește baza. Deoarece acțiunile fondurilor mutuale sunt adesea cumpărate în diferite momente, în diferite sume și la diferite prețuri, este uneori dificil să se determine cât ați plătit pentru o anumită acțiune.

Baza de cost și baza medie

Există două modalități prin care Serviciul de venituri interne (IRS) permite contribuabililor să determine baza veniturilor din investiții: baza costurilor și baza medie.

Dacă știți prețul pe care l-ați plătit pentru acțiunile pe care le-ați vândut, atunci puteți utiliza metoda specifică a costului de identificare a acțiunilor. Cu toate acestea, dacă dețineți mai multe acțiuni care au fost achiziționate în momente diferite, această metodă poate necesita mult timp. Alternativ, puteți utilizametoda bazată pe costul primului intrare, prima ieșire, în care utilizați prețul primei acțiuni cumpărate ca bază pentru prima acțiune vândută și așa mai departe.

Dacă nu puteți determina prețul pe care l-ați plătit pentru anumite acțiuni, puteți alege să utilizați metoda de bază medie, unde puteți utiliza costul agregat al tuturor acțiunilor dvs. ca bază de cost pentru fiecare acțiune vândută. Cu toate acestea, toate acțiunile din fondurile mutuale trebuie să fie identice pentru a utiliza această metodă, ceea ce înseamnă că nu puteți utiliza metoda de bază medie pentru a vă calcula câștigurile dacă unele acțiuni dvs. fac parte dintr-unplan de reinvestire a dividendelor (DRIP), iar altele nu.

La fel ca veniturile din vânzarea oricărei alte investiții, dacă ați deținut acțiunile fondului mutual pentru un an sau mai mult, orice profit sau pierdere generat de vânzarea acțiunilor respective este impozitat ca câștiguri de capital pe termen lung. În caz contrar, este considerat venit obișnuit.

Distribuții de dividende

În plus față de distribuirea veniturilor generate de vânzarea activelor, fondurile mutuale efectuează și distribuții de dividende atunci când activele subiacente plătesc câștiguri sau dobânzi. Fondurile mutuale sunt investiții trecătoare, ceea ce înseamnă că orice venit pe care îl primesc trebuie distribuit acționarilor. Acest lucru se întâmplă cel mai adesea atunci când un fond deține acțiuni sau obligațiuni purtătoare de dividende, care plătesc de obicei o sumă regulată de dobândă anual, numită cupon.

Atunci când o companie declară un dividend, anunță și data ex-dividendului și data înregistrării. Data înregistrării este data la care compania își revizuiește lista acționarilor care vor primi plata dividendelor. Deoarece există o întârziere la tranzacționarea acțiunilor, orice vânzare de acțiuni care are loc cu mai puțin de trei zile înainte de data înregistrării nu este înregistrată, iar lista acționarilor include în continuare numele investitorului vânzător. Data cu trei zile înainte de data înregistrării este data ex-dividend.

Cum se impozitează distribuțiile de dividende?

În general, veniturile din dividende sunt impozitate ca venituri obișnuite. Dacă fondul dvs. mutual cumpără și vinde stocuri de dividende adesea, mai mult decât probabil orice dividende pe care le primiți sunt impozitate ca venituri obișnuite. De exemplu, să presupunem că primiți 1.000 USD în dividende din fondul gestionat activ. Dacă vă aflați în categoria impozitului pe venit de 24%, plătiți 240 USD la momentul impozitării.

Cu toate acestea, există două excepții foarte importante: dividende calificate și dobânzi fără taxe.

Dividende calificate

Distribuțiile de dividende primite de la fondul dvs. mutual pot fi supuse impozitului pe câștigurile de capital dacă sunt considerate dividende calificate de IRS. Pentru a fi calificat, dividendul trebuie plătit de o acțiune emisă de o corporație americană sau străină calificată. De asemenea, fondul dvs. mutual trebuie să fi deținut acțiunile pentru mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.

Data ex-dividend este data după care proprietarii de acțiuni nou achiziționate nu sunt eligibili pentru plata dividendelor. Dacă data ex-dividendului este 12 aprilie, de exemplu, investitorii care cumpără acțiuni la această dată sau după aceasta nu primesc dividendul iminent.

Acest lucru poate părea confuz, dar în esență înseamnă că fondul trebuie să dețină acțiunile fie cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului, fie cu o combinație de zile înainte și după, adăugând cel puțin 60 de zile. Această cerință complicată este menită să descurajeze investitorii să cumpere fonduri cu acțiuni purtătoare de dividende chiar înainte de plăți și apoi să le vândă din nou, doar pentru a obține dividendul. Dacă fondul dvs. distribuie dividende calificate, aceste dividende vă sunt raportate în Formularul 1099-DIV.

Dobânzi fără taxe

Cealaltă modalitate de a minimiza factura impozitului pe venit este de a investi în așa-numitele fonduri mutuale fără impozite. Aceste fonduri investesc în obligațiuni guvernamentale și municipale, numite și „munis”, care plătesc dobânzi fără impozite. Fondurile mutuale de pe piața monetară, de exemplu, investesc în principal în obligațiuni de stat pe termen scurt și sunt considerate pe scară largă investiții stabile și sigure.

Cu toate acestea, în timp ce obligațiunile municipale plătesc dobânzi care sunt scutite de impozitul federal pe venit, acestea nu pot fi scutite de impozitul pe venit de stat sau impozitele pe venit locale.În unele cazuri, dobânzile plătite pentru obligațiunile emise de guverne în statul dvs. de reședință pot fifără taxe triple, ceea ce înseamnă că obligațiunile sunt scutite de orice impozit pe venit. Cu toate acestea, verificați cu fondul dvs. care sunt obligațiunile din portofoliul său scutite de impozite și în ce măsură, pentru a evita să fiți surprinși de o impozitare neașteptată.

Linia de fund

Calculul impozitelor pe care le datorați asupra veniturilor și distribuțiilor fondurilor mutuale poate fi extrem de complex, chiar și pentru cel mai experimentat investitor. Publicația IRS 550 poate fi un ajutor pentru a vă informa despre aceste probleme. Dar, cu excepția cazului în care dețineți doar o mână de acțiuni și păstrați evidențe atente, puteți beneficia de consultarea unui profesionist fiscal pentru a vă asigura că raportați în mod corespunzător toate veniturile dvs. din investiții.