Reguli de impozitare pentru investitorii de obligațiuni

Care sunt regulile de impozitare pentru investitorii în obligațiuni?

În fiecare an, deținătorii de obligațiuni completează ritual formularul de impozitare IRS 1099-INT, pentru a raporta veniturile anuale din dobânzi impozabile.  Deși la prima vedere, acest document oferă linii directoare simple pentru declararea impozitului pe veniturile generate de ratele de dobândă declarate, există adesea factori complexi pe care investitorii cu venit fix trebuie să-i țină seama. Acest articol explorează punctele mai fine ale regulilor de impozitare a obligațiunilor pentru obligațiunile guvernamentale, corporative și municipale.

Chei de luat masa

• Dobânzile obținute la investițiile cu venit fix, cum ar fi obligațiunile și notele, sunt adesea supuse impozitului pe venit.
• Există diferite reguli de impozitare pentru obligațiunile guvernamentale, corporative și municipale.
• În timp ce formularul de impozitare IRS 1099-INT oferă deținătorilor de obligațiuni linii directoare pentru declararea impozitului pe veniturile generate de rata de dobândă declarată, există adesea factori complexi pe care investitorii cu venituri fixe trebuie să-i țină seama.

Obligațiuni de stat

Dobânzile provenite din titlurile, notele și obligațiunile Trezoreriei sunt impozabile la nivel federal, dar nu la nivel de stat și local.  Anumite titluri de valoare ale agențiilor guvernamentale americanesunt, de asemenea, impozabile la nivel federal, dar sunt scutite de impozitele de stat și locale. Aceasta include obligațiuni de la Federal Home Loan Bank, Financing Corporation și Tennessee Valley Authority, printre altele.

Impozitarea obligațiunilor cu cupon zero

Deși nu au o rată a cuponului declarat,investitorii cu cupoane zero trebuie să raporteze o parte din dobândă pro-cotată în fiecare an, ca venit, chiar dacă dobânda nu a fost plătită. Obligațiunile cu cupon zero sunt emise de guverne la reduceri și se maturizează la valori nominale, unde valoarea spread-ului este împărțită în mod egal între numărul de ani până la scadență.În consecință, acestea sunt impozitate ca dobândă, la fel ca orice altă obligațiune de reducere emisă inițial.

Obligațiuni de economisire

Obligațiunile de economisire sunt emise de guverne către public și sunt considerate vehicule de investiții sigure, cu multe beneficii. Obligațiunile de economisire dinseria E și EE sunt, de asemenea, scutite de impozite de stat și locale, însă veniturile din dobânzi pot fi amânate până la scadență. Obligațiunile din seria H și HH plătesc dobândă impozabilă semestrial până la scadență, în timp ce obligațiunile din seria I plătesc și dobânzi impozabile, care pot fi, de asemenea, amânate.5  Dobânzile din obligațiunile din seria E și I pot fi, de asemenea, excluse din venit, în cazul în care veniturile sunt utilizate pentru plata cheltuielilor cu învățământul superior. 

Obligațiuni municipale

Obligațiunile municipale sunt adesea favorizate de investitorii cu venituri mari care doresc să-și reducă veniturile din investiții impozabile. Dobânzile din aceste obligațiuni sunt scutite de impozite la nivel federal, de stat și local, cu condiția ca investitorii să locuiască în același stat sau municipalitate cu emitenții. Cu toate acestea, cei care cumpără obligațiuni municipale pe piața secundară, apoi le vând ulterior, pot fi impozitați la rateobișnuite de câștig de capital pe termen lung sau scurt, pentru orice câștiguri suportate. Obligațiunile municipale plătesc o rată proporțional mai mică decât alte obligațiuni, ca urmare a statutului lor de scutire de impozite.

Obligațiuni corporative

Considerate cel mai simplu tip de obligațiune, din perspectivă fiscală, obligațiunile corporative sunt complet impozabile la toate nivelurile. Deoarece aceste obligațiuni conțin în mod obișnuit cel mai ridicat nivel de risc de neplată, ele plătesc și cele mai mari rate ale dobânzii din orice categorie majoră de obligațiuni. Prin urmare, investitorii care dețin 100 de obligațiuni corporative la o valoare nominală de 1.000 USD, fiecare plătind 7% anual, se pot aștepta să primească 7.000 USD de dobândă impozabilă în fiecare an.

Castiguri capitale

Indiferent de tipul de obligațiuni vândute, orice emisiune de creanță tranzacționată pe piața secundară va înregistra fie un câștig de capital, fie o pierdere, în funcție de prețul la care au fost cumpărate și vândute obligațiunile. Aceasta include aspecte guvernamentale și municipale, precum și datorii corporative. Câștigurile și pierderile din tranzacțiile cu obligațiuni sunt raportate la fel ca alte titluri de valoare, cum ar fi acțiuni sau fonduri mutuale, în scopul câștigurilor de capital.

Amortizarea obligațiunii Premium

Așa cum s-a discutat, atunci când o obligațiune este emisă cu o reducere, o parte proporțională a reducerii este raportată ca venit de către contribuabil, în fiecare an până la scadență. Atunci când obligațiunile sunt achiziționate la o primă (mai mare de 1.000 USD pe obligațiune), o parte pro-cotată a sumei peste par poate fi dedusă anual, în declarația fiscală a cumpărătorului.

De exemplu, dacă un investitor cumpără 100 de obligațiuni pentru 118.000 USD și le deține timp de 18 ani până la maturitate, poate deduce 1.000 USD în fiecare an până la scadență. Investitorul respectiv s-ar bucura, de asemenea, de opțiunea de a nu deduce nimic în fiecare an și de a declara pur și simplu o pierdere de capital atunci când fie răscumpără obligațiunile la scadență, fie le vinde pentru o pierdere.

Cu toate acestea, nu este necesar ca investitorii să amortizeze primele în anul în care cumpără obligațiunea, deoarece ar putea începe să facă acest lucru în orice an fiscal. Dar este important să ne amintim că investitorii care aleg să amortizeze prima pentru o obligațiune, trebuie să amortizeze și prima pentru toate celelalte obligațiuni similare, atât pentru acel an, cât și pentru anii următori.În plus, investitorii care amortizează prima dintr-o obligațiune trebuie să reducă baza costurilor pozițiilor lor cu sume echivalente.

Linia de fund

Dacă venitul din obligațiuni impozabile este o componentă majoră a impozitelor dvs. anuale, luați în considerare angajarea unui contabil public certificat pentru a vă ajuta în strategiile anuale de planificare fiscală.