Cheltuieli de afaceri
Ce sunt cheltuielile de afaceri?
Cheltuielile de afaceri sunt costurile suportate în cursul normal al activității. Se pot aplica entităților mici sau corporațiilor mari. Cheltuielile de afaceri fac parte din contul de profit și pierdere. În contul de profit și pierdere, cheltuielile comerciale sunt scăzute din venituri pentru a ajunge la venitul net impozabil al unei companii.
Cheltuielile comerciale pot fi, de asemenea, denumite deduceri. În general, companiile au unele limitări și considerații speciale pentru deducerea cheltuielilor de afaceri. În general, acestea sunt împărțite în cheltuieli de capital și cheltuieli operaționale.
Înțelegerea cheltuielilor de afaceri
Secțiunea 162 din Codul veniturilor interne (IRC) discută liniile directoare pentru cheltuielile comerciale. IRC permite companiilor să raporteze orice cheltuială care poate fi obișnuită și necesară.
Cheltuielile de afaceri nu trebuie să fie considerate obișnuite sau necesare.În general, obișnuit înseamnă că cheltuiala este obișnuită în industrie, iar majoritatea proprietarilor de afaceri din aceeași linie de activitate sau comerț ar putea cheltui aceste lucruri. Necesar înseamnă că cheltuielile ajută la desfășurarea activităților comerciale sunt adecvate, iar proprietarul unei afaceri ar putea să nu poată gestiona afacerea dacă nu a efectuat cheltuielile.
O cheltuială care corespunde definiției obișnuite și necesare în scopuri comerciale poate fi cheltuită și, prin urmare, este deductibilă din impozite. Unele cheltuieli de afaceri pot fi deductibile în totalitate, în timp ce altele sunt deductibile doar parțial. Mai jos sunt câteva exemple de cheltuieli admisibile, complet deductibile:
- Cheltuieli de publicitate și marketing
- Taxe de procesare a cardului de credit
- Cheltuieli de educație și instruire pentru angajați
- Anumite taxe legale
- Taxe de licență și reglementare
- Salarii plătite angajaților contractuali
- Programe de beneficii pentru angajați
- Închirieri de echipamente
- Costurile asigurării
- Dobânzi plătite
- Cheltuieli de birou și rechizite
- Costuri de întreținere și reparații
- Arendă de birou
- Cheltuieli de utilitate
Raportarea declarațiilor de venit
Declarația de profit și pierdere este situația financiară principală utilizată de entități pentru a-și înregistra cheltuielile și a determina impozitele. Entitățile vor avea de obicei trei categorii de cheltuieli care sunt defalcate pe costuri directe, costuri indirecte și dobânzi la contul de profit și pierdere.
Costuri directe
Valoarea stocului disponibil la începutul și la sfârșitul fiecărui an fiscal este utilizată la determinarea costului bunurilor vândute (COGS), care reprezintă o cheltuială directă mare pentru multe companii.
COGS este dedus din veniturile totale ale unei entități pentru a găsi profitul brut pentru anul respectiv. Orice cheltuieli incluse în COGS nu pot fi deduse din nou. Cheltuielile incluse în calcularea COGS pot include costurile directe ale forței de muncă, cheltuielile generale ale fabricii , depozitarea, costurile produselor și costurile materiilor prime.
Costuri indirecte
Costurile indirecte sunt scăzute din profitul brut pentru a identifica profitul operațional. Costurile indirecte includ de obicei lucruri precum compensarea executivului, cheltuielile generale, amortizarea și costurile de marketing. Scăderea costurilor indirecte din profitul brut are ca rezultat profitul din exploatare, cunoscut și sub numele de câștiguri înainte de dobândă și impozite.
Depreciere
Cheltuirea activelor afacerii se face de obicei prin depreciere. Amortizarea este o cheltuială deductibilă din contul de profit și pierdere care este clasificată ca o cheltuială indirectă. Cheltuielile de amortizare pot fi deduse pe mai mulți ani și includ costurile computerelor, mobilierului, proprietății, echipamentelor, camioanelor și multe altele.
Cadouri, mese și costuri de divertisment
Există mai multe costuri pe care IRS le are unele restricții, în principal costurile asociate cu cadourile, mesele și divertismentul.În general, puteți deduce doar 50% din costul furnizării meselor angajaților, deși anumite mese pot fi deduse integral.
Cheltuieli cu dobânzile
Ultima secțiune a declarației de venit implică cheltuieli pentru dobânzi și impozite. Dobânda este ultima cheltuială pe care o companie o scade pentru a ajunge la venitul său impozabil, numit uneori venit impozabil ajustat.
Cheltuieli personale
În unele cazuri, cheltuielile suportate de un proprietar de afaceri pot fi atât personale, cât și legate de afaceri. De exemplu, un proprietar de întreprindere mică ar putea să-și folosească mașina atât în scopuri personale, cât și activități legate de afaceri.
În acest caz, porțiunea de mile folosită în scopuri comerciale poate fi dedusă.În cazul birourilor la domiciliu, costurile asociate cu partea din locuință care este utilizată exclusiv pentru afaceri sunt, în general, deductibile.
Cheltuieli nedeductibile
Unele cheltuieli suportate de o afacere nu sunt raportabile. Aceste cheltuieli includ mită, costuri de lobby, penalități, amenzi și contribuții aduse partidelor politice sau candidaților.