Examinarea unei cariere de auditor

Dacă sunteți interesat să disecați funcționarea interioară a aproape oricărui aspect al unei companii, o carieră de auditor poate fi pentru dvs. De la examinarea situațiilor financiare și a rapoartelor de cheltuieli până la asigurarea conformității cu auditul oferă o mare varietate de potențiale oportunități de carieră. Citiți mai departe pentru a vedea dacă aveți ce este nevoie pentru a reuși în această carieră la cerere. (Pentru a citi mai multe despre modul în care persoanele se ocupă de audituri, citiți Evitarea unui audit și supraviețuirea auditului IRS.) Care sunt responsabilitățile unui auditor? Auditul este o carieră complexă, implicând multe responsabilități diferite:

• Auditul presupune revizuirea, analiza și evaluarea proceselor, produselor, serviciilor, sistemelor, organizațiilor și angajaților.
• Auditorii evaluează acuratețea, validitatea, fiabilitatea, verificabilitatea și actualitatea informațiilor organizaționale, precum și sursele și procesele prin care aceste informații sunt produse. Acesta este un rol important, deoarece conducerea și părțile externe obțin astfel o evaluare exactă a organizației aflate în administrarea lor.
• Auditorii inspectează, de asemenea, controalele interne ale unei organizații și măsura în care aceste controale gestionează expunerile la risc ale unei organizații. Controalele interne ajută la prevenirea furtului activelor unei companii și, dacă sunt proiectate și executate corespunzător, previn manipularea datelor de către angajați.
• Auditorii se asigură că există controale pentru a ajuta la eficacitatea raportării financiare și operaționale. De asemenea, se asigură că există controale pentru a proteja activele unei organizații.

Constrângerile din resurse (angajarea auditorilor interni sau externi poate fi costisitoare) necesită ca un audit să ofere doar asigurarea rezonabilă că declarațiile sunt lipsite de erori semnificative. Datorită costului ridicat al auditurilor și a faptului că auditorii nu pot verifica eventualele tranzacții care au avut loc, auditorii folosesc eșantionarea statistică și fac o determinare (cu conducerea) cu privire la domeniile de interes cheie. Un audit nu este o garanție că situațiile financiare oferă o reprezentare instantanee perfectă a organizației, ci doar o asigurare rezonabilă că declarațiile sunt lipsite de denaturări semnificative. (Pentru a afla ce trebuie să căutați atunci când vă analizați propriile situații financiare, citiți Evaluarea situației dvs. financiare personale.)

Caracteristici utile ale personalității Există câteva caracteristici personale care sunt importante pentru un auditor:

• Auditorii ar trebui să posede un cadru etic puternic și să raporteze cu privire la aspecte (sau aspecte anticipate) pe măsură ce le întâlnesc. Există tentația de a „lăsa lucrurile să meargă”, deoarece investigațiile ulterioare pot necesita mai multă muncă sau pot dezvălui procese jenante, performanță și / sau fraudă.
• Abilitățile bune de comunicare permit auditorilor să aibă un raport cu o varietate de angajați, manageri, directori și părți externe. Întrucât auditorii stabilesc relații bune cu o varietate de persoane, totuși, aceștia ar trebui să țină cont de obiectivele auditului (de exemplu, fiabilitatea, verificabilitatea, acuratețea și actualitatea informațiilor), deoarece pot fi adesea tentați să nu raporteze probleme. descoperit.
• Abilitățile interpersonale puternice sunt importante, datorită varietății de cereri informaționale – și adesea, rezistenței la aceste solicitări – necesară dintr-o varietate de surse. Tipurile puternice și / sau ambițioase pot încerca să descurajeze auditorii să dezvăluie constatări jenante.
• Auditorii trebuie să fie jucători de echipă. Întrucât domeniul de aplicare al auditului poate fi destul de mare, este benefic să ajutăm în alte domenii ale auditului atunci când constrângerile de resurse o justifică.
• În cele din urmă, „scepticismul profesional” este o trăsătură importantă de avut, mai ales atunci când se analizează controalele interne ale unei companii. Trebuie să evalueze modul în care autorii fraudei pot depăși controalele unei companii, iar auditorii trebuie să proiecteze și să implementeze un sistem care poate proteja în mod eficient activele organizației.

Cerințe educaționale Auditorii interni și externi au în mod obișnuit o facultate sau un master cu specializări legate de afaceri, cum ar fi contabilitatea, finanțele și economia. Firmele de contabilitate mai mari și departamentele de audit intern vor dori, în mod obișnuit, ca auditorii lor să dețină certificări, cum ar fi Contabil public certificat (CPA), Auditor intern certificat (CIA), Auditor certificat de sisteme de informații (CISA), Profesionist certificat de audit guvernamental (CGAP) sau Examinator de fraudă certificat (CFE), printre altele. Dintre acestea, CPA este considerat cel mai credibil, deoarece auditorii interacționează cu angajații, managerii, directorii, membrii consiliului de administrație și părțile externe. (Pentru a citi mai multe despre desemnarea CPA, consultați CPA, CFA sau CFP® – Alegeți abrevierea cu atenție și contabilitate nu doar pentru nebunii din urmă.)

Ce fac auditorii pentru companii Un audit poate fi executat pe mecanismele de raportare financiară IT, unde auditorii evaluează dacă numerele procesate și raportate de software-ul IT / contabilitate sunt fiabile, exacte și la timp. Uneori se efectuează un test de parcurgere. Aceasta este o procedură utilizată în timpul unui audit al sistemului contabil al unei entități pentru a evalua fiabilitatea acestuia. Dacă sistemul contabil are întârzieri sau erori la raportarea livrărilor de produse sau la primirea materiilor prime, de exemplu, situația veniturilor sau a bilanțului poate fi denaturată semnificativ (dacă tranzacțiile sunt mari). Distorsiuni semnificative înseamnă că managementul ar putea să nu fie capabil să conducă în mod corespunzător compania, sau investitorii să aprecieze incorect organizația.

Într-un alt caz, auditorii pot stabili sistemul de management al inventarului unei companii, precum și numărul actual de inventariere. Inventarul învechit (care este în esență lipsit de valoare) poate fi în continuare înregistrat ca inventar obișnuit de bunuri finite, care supraevaluează activele unei companii inventar periodice și / sau măsuri de securitate (în funcție de cauză), printr-un raport de audit. De exemplu, un supraveghetor poate fi obligat să semneze periodic numărul de inventar de către personalul junior și să aplice un test de „bun simț” (de exemplu, pare acest număr corect și rezonabil?). (Citiți mai multe despre contabilitatea stocurilor în Evaluarea stocurilor pentru investitori: FIFO și LIFO.)

Într-un alt scenariu, managerii de divizie pot efectua plăți mari de rambursare către clienți în mod recurent (din mai multe motive, cum ar fi programele de reducere a volumului, reclamații pentru expedieri deteriorate, gest de bunăvoință, gestionare trimestrială agresivă a veniturilor etc.). În identificarea riscurilor de necorespunzătoare, auditorii pot recomanda ca sistemul să solicite automat aprobarea unui manager financiar pentru transferuri de peste 50.000 USD, de exemplu, împreună cu revizuiri lunare pentru transferuri care depășesc 100.000 USD pe lună pentru divizie (compania poate fi o corporație multinațională care generează miliarde de dolari în venituri și este posibil să nu merite timpul managerilor pentru a efectua revizuiri de transfer ale sumelor care se situează sub aceste praguri).

Auditorii interni sunt angajați dedicați evaluării controalelor interne ale companiei. Aceștia pot servi ca personal cu normă întreagă sau lucrători temporari care lucrează pentru a îmbunătăți eficiența și eficacitatea proceselor, pot găsi fraude și pot furniza rapoarte periodice de evaluare conducerii și consiliului de administrație. Este posibil ca organizațiile mici să nu își poată permite să dispună de personal de audit intern pe tot parcursul anului și pot alege să externalizeze o parte (sau toate) nevoilor lor de audit către auditori externi. Auditorii externi evaluează sistemele operaționale și situațiile financiare ale clienților lor pe baza sferei de aplicare și a costurilor angajamentului convenite. (Pentru informații suplimentare despre responsabilitățile auditorilor interni, citiți O privire interioară asupra auditorilor interni.)

Ce aspecte ale unei companii sunt auditate? Practic, orice parte a unei organizații poate fi supusă unui audit. Managerii, consiliul de administrație și / sau părțile externe pot ajuta la determinarea domeniilor prioritare pe baza circumstanțelor unice ale organizației lor. O modalitate utilă de a determina ce este o prioritate este de a determina efectele și cantitatea de recurență din cauza proceselor eșuate. Managerii ar trebui să se concentreze, în general, pe primele zone de rezolvare în care acest impact este mare.

Ca un eșantion de domenii pe care pot fi efectuate audituri, luați în considerare următoarele:

• raportare financiară
• tehnologia de informație
• lanț de aprovizionare
• gestionarea stocurilor
• procesele de transfer de plată
• achiziții administrative
• conturi de cheltuieli
• gestionare a veniturilor
• performanța angajaților
• impact asupra mediului
• practici de angajare
• controale interne
• impozite și respectarea guvernului

Datorită cantităților mari de informații și procese din cadrul unei organizații și a resurselor umane limitate cu care să le inspecteze și să le evalueze la un moment dat, auditorii se adresează adesea doar unor domenii cheie specifice ca parte a sferei auditului. În mod diferit, datele materiale și importante sunt de obicei abordate, în timp ce zonele mai puțin semnificative sunt puse în așteptare. Auditorii folosesc adesea eșantionări statistice pentru a ajuta la identificarea domeniilor de concentrare și, de asemenea, pentru a evalua procesele pe baza testelor. De exemplu, controalele unui sistem IT conceput pentru a preveni accesul neautorizat la soldurile de numerar mărunte pe un cont bancar pot fi verificate prin testarea sistemului software. (Pentru a afla mai multe despre rolul departamentului de audit în cadrul unei companii, citiți Evaluarea consiliului de administrație.)

Reglementări mai stricte Creează noi locuri de muncă Companiile cotate la bursă din SUA respectă regulile stabilite de Comitetul de supraveghere a contabilității companiilor publice (PCAOB), un organism înființat prin Sarbanes-Oxley Act din 2002. Acest act este un set de reglementări deosebit de relevante, aprofundate și costisitoare la care trebuie să adere managerii și factorii de decizie ai companiilor publice. În mod specific, Secțiunea 404 din act prevede că:

• managementul și auditorii externi raportează cu privire la adecvarea controalelor interne asupra raportării financiare
• raport de management privind eficacitatea controalelor interne ale companiei asupra raportării financiare

Documentația și lucrările de testare desfășurate într-o organizație care sunt cerute de Secțiunea 404 depun eforturi imense de către angajați, conducere și auditori. Sarbanes-Oxley este considerat o cerință controversată din cauza poverilor plasate asupra organizațiilor publice și a costurilor ridicate în termeni de dolari și timp. Cu toate acestea, atunci când sunt respectate în mod corespunzător, companiile se bucură, de asemenea, de procese mai bune, controale, gestionarea riscurilor și asigurare financiară și operațională. (Citiți mai multe despre avantajele și dezavantajele de a fi o companie publică în De ce companiile publice devin private.)

Reglementările mai stricte privind contabilitatea și auditul din SUA prezintă perspective solide de creștere pentru domeniul auditului. Potrivit Biroului de Statistică al Muncii, se preconizează că ocuparea forței de muncă în domeniul contabilității și auditului va crește cu 18% între 2006 și 2016, o rată de creștere mai rapidă decât media față de toate celelalte ocupații. Această creștere de 18% reprezintă peste 226.000 de noi oportunități de angajare în contabilitate și audit.

Concluzia Auditul este un domeniu în creștere, datorită reglementărilor guvernamentale mai stricte, și oferă o varietate surprinzătoare de responsabilități de locuri de muncă pentru cei înclinați să se ocupe de detaliile operațiunilor unei companii. Dacă legătura cu managementul companiei și reglementarea unei varietăți de afaceri și procese financiare vă atrag, luați în considerare o carieră la cerere ca auditor.