Comoditatea testului angajatorului
Care este confortul testului angajatorului?
Confortul testului angajatorului este utilizat pentru a determina dacă cheltuielile biroului la domiciliu sau alte cheltuieli legate de muncă plătite de un angajator sunt impozabile.
Testul de comoditate a angajatorului impune ca orice cheltuieli ale angajaților plătite de angajator să fie doar pentru comoditatea angajatorului și trebuie să fie suportate la sediul angajatorului, dacă este cazul. În acest caz, aceste cheltuieli nu sunt incluse în venitul angajatului.
Chei de luat masa
- Cheltuielile suportate de lucrători pentru munca lor sunt deductibile dacă trec testul „comoditatea angajatorului”.
- Scopul acestei reguli este scăderea costului de cumpărare a echipamentelor necesare, cum ar fi calculatoare sau spații de birouri, care nu sunt furnizate de un angajator.
Înțelegerea confortului testului angajatorului
Testul comodității angajatorului se aplică atât impozabilității cheltuielilor plătite de angajator, cât și deductibilității cheltuielilor nerambursate suportate de angajați.
Cheltuielile nerambursate apar de obicei atunci când angajatorul nu furnizează echipamentele, instrumentele sau spațiul de lucru necesar angajatului pentru a-și îndeplini treaba. Acest lucru se poate datora faptului că lucrătorul necesită utilizarea unor facilități speciale pe care angajatorul nu le poate oferi.
Dacă angajatul plătește aceste cheltuieli și cheltuielile trec testul comodității angajatorului, atunci aceste cheltuieli pot fi deductibile (deși sunt supuse unor anumite limitări). Factorii secundari la aplicarea testului de comoditate al angajatorului includ:
- Biroul la domiciliu este necesar pentru sau o condiție de angajare.
- Angajatorul are un scop de bună-credință pentru a utiliza biroul de acasă al unui lucrător.
- Angajatul își îndeplinește unele dintre sarcinile de bază ale angajării în biroul de acasă.
- Angajatul interacționează cu clienții, clienții sau pacienții în mod regulat și continuu la biroul de acasă.
- Angajatorul nu pune la dispoziția lucrătorilor lor spații de birouri dedicate sau alte locuri de muncă obișnuite la una dintre locațiile sale.
- Dacă angajatorul rambursează la un nivel substanțial cheltuielile angajaților pentru un birou la domiciliu (rambursarea cu 80% este o normă).
Comoditatea testului angajatorului: definiție IRS
Așa cum este definit de US Internal Revenue Service (IRS), „comoditatea angajatorului” înseamnă, în general, că un angajator nu a oferit unui angajat resursele necesare pentru ca un angajat să lucreze de la distanță, cum ar fi un birou fizic sau o tehnologie, care necesită lucrătorul să-și asigure propriul echipament de birou acasă. O astfel de situație este pentru confortul angajatorului.
Confortul testului angajatorului este subliniat cu exemple în Publicația 587 IRS: Utilizarea în afaceri a casei tale. IRS prevede că un birou la domiciliu poate fi utilizat „pentru mai multe activități comerciale, dar nu îl puteți utiliza pentru activități non-comerciale (adică personale)”.
Exemplu de test al confortului angajatorului
Următorul este un exemplu al testului de comoditate al angajatorului, oferit de IRS:
Kathleen este angajată ca profesor. Este obligată să predea și să se întâlnească cu elevii la școală și să noteze lucrări și teste. Școala îi oferă un mic birou unde să poată lucra la planurile de lecție, la lucrările de notă și la teste și să se întâlnească cu părinții și elevii. Școala nu îi cere să lucreze acasă.
Kathleen preferă să folosească biroul pe care și l-a amenajat acasă și nu îl folosește pe cel oferit de școală. Ea folosește acest birou la domiciliu exclusiv și regulat pentru îndatoririle administrative ale slujbei sale didactice.
Kathleen trebuie să îndeplinească testul de comoditate a angajatorului, chiar dacă locuința ei se califică drept sediul principal de activitate pentru deducerea cheltuielilor pentru utilizarea acestuia. Angajatorul ei îi oferă un birou și nu îi cere să lucreze acasă, așa că nu îndeplinește testul de comoditate a angajatorului și nu poate solicita o deducere pentru utilizarea de afaceri a casei sale.
Statele individuale pot oferi îndrumări mai detaliate pentru propriile reguli pentru confortul testului angajatorului. De exemplu, Ghidul privind tratamentul fiscal al statului New York pentru nerezidenți oferă exemple de alți factori relevanți pentru confortul testului angajatorului.
Angajații care lucrează de acasă – chiar și pentru comoditatea angajatorului lor – nu mai pot deduce cheltuielile nerambursate ale locurilor de muncă pentru anii fiscali 2008 până în 2025. Aceasta include cheltuielile biroului la domiciliu, deoarece Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a eliminat majoritatea deducerilor detaliate diverse.