Țări cu cele mai mari și mai mici rate de impozitare a societăților

Cea mai mare rată a impozitului pe profit din lume aparține Emiratelor Arabe Unite (EAU), cu o rată de impozitare în 2019 de până la 55%, potrivit KPMG. Alte țări din partea de sus a listei includ Brazilia (34%), Venezuela (34%), Franța (31%) și Japonia (30,62%).

Zece țări percep o taxă corporativă de 0%:

• Anguilla
• Bahamas
• Bahrain
• Bermuda
• Insulele Cayman
• Guernsey
• insula Barbatului
• Jersey
• Insulele Turks și Caicos
• Vanuatu

Rata medie globală a impozitului pe profit este de 23,79%.

Chei de luat masa

• Emiratele Arabe Unite, Brazilia, Venezuela, Franța și Japonia raportează unele dintre cele mai mari rate ale impozitului pe profit din lume.
• Cele zece țări cu cele mai mici rate ale impozitului pe profit includ Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Insulele Cayman, Guernsey, Insula Man, Jersey, Insulele Turks și Caicos și Vanuatu.
• Bermuda, Bahamas și Insulele Cayman fac apel la mulți antreprenori și companii din SUA datorită ratei de impozitare de 0% combinată cu o structurare simplă pentru înființarea de afaceri off-shore.

Cote scăzute de impozitare pe profit 

În plus față de cele mai multe țări din Caraibe fără taxe corporative, multe țări din Europa de Est au rate de impozitare corporative mai mici decât media, inclusiv:

• Ungaria 9%
• Muntenegru 9%
• Andorra 10%
• Bosnia și Herțegovina 10%
• Bulgaria 10%
• Gibraltar 10%
• Macedonia 10%
• Moldova 12%
• Cipru 12,5%
• Irlanda 12,5%
• Liechtenstein 12,5%
• Albania 15%

În funcție de regiune, Europa are cea mai mică rată a impozitului pe profit, la 19,35%, mai mică decât rata medie de impozitare din Asia (21,09%), America (27,21%) și Africa (28,24%). 

Bahamas oferă un avantaj fiscal extins, deoarece nu impozitează profituri, dividende sau  venituri personale. De asemenea, îi lipsesc  impozitele pe câștiguri de capital, moștenire, donare și șomaj.

Unele cerințe fiscale care există includ taxe de licențiere pentru afaceri  și unele impozite pe proprietate, precum și o taxă pe valoarea adăugată (TVA). În Bahamas există, de asemenea, multe stimulente pentru investitorii internaționali și investitorii străini. Investitorii străini se bucură de un scut al vieții private.

Țara oferă, de asemenea, un cadru ușor de acomodat pentru înființarea structurilor de afaceri care pot profita de rata de impozitare corporativă de 0%.

Bermudele și Insulele Cayman oferă, de asemenea, avantaje similare în investiții internaționale și străine, cu rata de impozitare a societăților de 0%. Împreună, Bahamas, Bermuda și Insulele Cayman sunt trei dintre cele mai populare țări pentru investiții offshore, ceea ce le face foarte atrăgătoare pentru antreprenorii de afaceri și în special pentru afacerile din SUA.

Ratele ridicate ale impozitului pe profit 

Emiratele Arabe Unite au o rată a impozitului pe profit de până la 55%; cu toate acestea, cadrul său fiscal este oarecum unic. Cota ridicată de impozitare este plătită în primul rând doar de companiile de petrol și gaze și de filialele băncilor străine. Acest lucru se datorează faptului că, la nivel federal, țara împarte tranșele de impozitare la venituri atât pentru persoane fizice, cât și pentru întreprinderi. Acest lucru duce la o structură fiscală care include următoarele:

Emiratele Arabe Unite au o economie puternică, cu un venit pe cap de locuitor relativ ridicat de aproximativ 74.035 dolari. Odată ce era extrem de dependent de petrol, guvernul a diversificat economia de-a lungul timpului pentru a include turismul, finanțele, producția și transportul aerian.

Alte țări cu o rată ridicată a impozitului pe profit sunt mai puțin solide din punct de vedere economic. Venezuela are o rată ridicată a impozitului pe profit la 34% în 2019, iar țara se află într-o criză economică, cu previziuni privind rata inflației de zece milioane la sută. Prevenirea unui colaps economic necesită reforme semnificative. 

Brazilia are, de asemenea, o rată ridicată a impozitului pe profit, de 34%, cu o economie fragilă. Realul brazilian este volatil, cu slăbiciune față de dolarul SUA. Creșterea produsului intern brut (PIB) a scăzut la -3,3% în 2016 și a fost raportată la aproximativ 1% pentru 2017 și 2018.

Cum se compară SUA 

Cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017, impozitul pe profit din SUA a fost redus de la 40% – al doilea cel mai mare din lume începând cu 2017 – la 21% în 2018, sub media ratei globale a impozitului pe profit de 23,79%. Scăderea ratei impozitului pe profit din SUA este una dintre cele mai dramatice scăderi din orice țară de la începutul secolului XXI. Doar Kuweitul, care și-a redus rata impozitului pe profit de la 55% la 15% în 2009, a avut o modificare procentuală mai mare.

În schimb, Canada a avut nevoie de nouă ani pentru a-și reduce încet rata impozitului pe profit de la 36,6% în 2003 la 26,5%. De asemenea, Japonia și-a redus încet rata impozitului pe profit de la 42% în 2003 la 30,62% în 2019.

Linia de fund

Au existat multe dezbateri – în special în SUA, cu un partid republican care, în mod istoric, favorabil impozitul corporativ la putere – cu privire la faptul dacă o rată a impozitului pe profit mai mică stimulează sau nu creșterea economică. Deși impactul TCJA asupra economiei americane în ansamblu nu va fi cunoscut de ceva timp, este probabil ca corporațiile americane să continue să parcheze bani în țări fără taxe, cum ar fi Bermuda, Bahamas și Insulele Cayman, chiar dacă acestea să creeze locuri de muncă în SUA