Cont de custodie

Ce este un cont de custodie?

Termenul de cont de custodie se referă, în general, la un cont de economii la o instituție financiară, o societate de fonduri mutuale sau o firmă de brokeraj pe care un adult o controlează pentru un minor (o persoană cu vârsta sub 18 sau 21 de ani, în funcție de legislația statului de reședință) ). Aprobarea de către custode este obligatorie pentru ca contul să efectueze tranzacții, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea de valori mobiliare.

Într-un sens mai larg, un cont de custodie poate însemna orice cont menținut de o parte responsabilă fiduciar în numele unui beneficiar, cum ar fi un cont de pensionare bazat pe angajator gestionat de angajații eligibili de către un administrator al planului. Un fiduciar este obligat din punct de vedere etic și legal să acționeze în interesul celuilalt.

Fiecare stat are reglementări specifice care reglementează vârsta majoratului și numirea custodilor și a custodilor supleanți.

Chei de luat masa

• Un cont de custodie este un cont de economii creat și administrat de un adult pentru un minor.
• Conturile de custodie au o flexibilitate enormă, fără limite de venit sau contribuție, sau penalități de retragere.
• Conturile de custodie nu necesită distribuții în niciun moment.
• Cadourile către un cont de custodie sunt irevocabile, ceea ce înseamnă că nu pot fi ajustate sau anulate.
• Deținerile contului trec irevocabil sub controlul minorului la majorarea în funcție de statul de reședință.

Cum funcționează un cont de custodie

Odată stabilit, un cont de custodie funcționează ca orice alt cont la o bancă sau brokeraj. Custodele – un manager desemnat sau un consilier de investiții – decide cum să investească banii. Managerul de cont – sau alte entități – pot continua să contribuie la fond.

După cum sa menționat mai sus, conturile de custodie pot investi într-o varietate de active. Cu toate acestea, instituția financiară probabil nu va permite managerului să utilizeze contul pentru a tranzacționa în marjă sau pentru a cumpăra contracte futures, instrumente derivate sau alte investiții extrem de speculative.

Odată ce minorul atinge vârsta legală de maturitate în statul său, controlul contului se transferă oficial de la custode beneficiarului desemnat, moment în care solicită controlul și utilizarea deplină a fondurilor. În cazul în care minorul moare înainte de a ajunge la majoritate, contul va deveni parte a patrimoniului copilului.

Două tipuri de conturi de custodie

Conturile de custodie se prezintă în două varietăți de bază: conturile Uniform Transfers to Minors (UTMA) și conturile mai vechi Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Principala lor distincție constă în tipul de active pe care le puteți contribui.

Conturile UTMA pot deține practic orice tip de activ, inclusiv proprietăți imobiliare, proprietate intelectuală și opere de artă. Conturile UGMA sunt limitate la active financiare de numerar, valori mobiliare – acțiuni, obligațiuni sau fonduri mutuale – anuități și polițe de asigurare. Toate statele SUA permit conturi UGMA. Cu toate acestea, Carolina de Sud nu permite conturile UTMA.

Atât UTMA, cât și versiunea mai veche UGMA au conturi de custodie înființate pe numele minorului, cu un custode desemnat – de obicei părintele sau tutorele copilului. Investițiile inițiale, soldurile minime ale contului și ratele dobânzilor variază în funcție de compania care găzduiește contul.

---

Există două tipuri de conturi de custodie: Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA) și Legea privind donarea uniformă către minori (UGMA); UTMA este permis în toate statele, cu excepția Carolina de Sud, în timp ce UGMA este permis în toate cele 50 de state.

Avantajele și dezavantajele conturilor de custodie

Există avantaje, inclusiv avantaje fiscale, pentru conturile de custodie. Dar există și dezavantaje, inclusiv riscul ca contul să limiteze suma pe care copilul o poate accesa în ajutorul financiar la facultate.

Avantajele conturilor de custodie

Conturile de custodie au o flexibilitate enormă. Nu există limite de venituri sau contribuții și nu există cerințe pentru a face distribuții regulate în niciun moment. De asemenea, nu există penalități de retragere.

În timp ce toate fondurile retrase sunt limitate la utilizarea „în beneficiul minorului”, această cerință este vagă și nu se limitează la costurile educaționale, la fel ca în cazul planurilor de economii ale colegiului. Custodele poate folosi fondurile pentru orice, de la asigurarea unui loc de locuit sau plata pentru îmbrăcăminte atâta timp cât beneficiarul primește un beneficiu.

Un cont de custodie este mult mai simplu și mai puțin costisitor de stabilit decât un fond fiduciar. Scopul regulamentelor UGMA și UTMA a fost acela de a permite adulților să transfere active minorilor fără a fi nevoie să se stabilească o încredere specială pentru a permite o astfel de proprietate.

Avantaje fiscale

Deși nu sunt amânate, la fel ca și IRA-urile, conturile de custodie au unele avantaje fiscale. IRS consideră copilul minor titularul contului, astfel încât câștigurile din acesta sunt impozitate la rata de impozitare a copilului până la un anumit punct. Fiecărui copil sub 19 ani – 24 pentru studenții cu normă întreagă – care depune ca parte a declarației fiscale a părinților lor li se permite o anumită sumă de „venituri neîncasate” la o rată de impozitare redusă.

Începând din 2021, primii 1.100 de dolari din veniturile câștigate sunt scutite de impozite, iar următorii 1.100 de dolari sunt impozitați cu 10%. Veniturile mai mari de 2.200 USD vor fi impozitate la rata părintelui. Cu toate acestea, odată ce minorul împlinește vârsta majoratului în statul de reședință, acesta poate depune o declarație fiscală proprie. La această vârstă, toate veniturile din cont vor fi supuse categoriei de impozite a beneficiarului la vârsta depunerii.2

De asemenea, o persoană poate contribui până la 15.000 USD – 30.000 USD pentru un cuplu căsătorit care depune împreună – la un cont în 2020 și 2021 fără a suporta impozitul federal pe cadouri.

Dezavantaje ale conturilor de custodie

Proprietatea minorului asupra contului de custodie poate fi o sabie cu două tăișuri. Deoarece deținerile sunt considerate active, acestea pot reduce eligibilitatea unui ajutor financiar al unui copil atunci când solicită o facultate. De asemenea, le-ar putea reduce capacitatea de a accesa alte forme de guvern sau ajutoare comunitare.

Orice depunere sau cadou efectuat în cont este irevocabil, ceea ce înseamnă că nu poate fi modificat sau anulat. Toate deținerile contului trec, irevocabil, minorului la vârsta majoratului. În schimb, multe planuri de economii la colegiu, cum ar fi un cont 529, permit părinților să păstreze controlul asupra fondurilor.

Conturile de custodie nu sunt la fel de protejate ca alte conturi. Pentru a atenua o mușcătură fiscală, un custode poate transfera fonduri către un plan 529 eligibil. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, custodele trebuie să lichideze orice investiții fără numerar în contul de custodie.

De asemenea, beneficiarul contului de custodie nu poate fi modificat, în timp ce beneficiarul unui plan de colegiu 529 se poate modifica cu anumite limitări. Un nume de custodie este creat în numele minorului. Deoarece contul este irevocabil, beneficiarul contului nu se poate modifica și niciun cadou sau contribuție făcută în cont nu poate fi inversată.

Pro

• Ușor de stabilit și de gestionat

• Fără limite de venit, contribuție sau retragere

• Poate investi într-o varietate de active

Contra

• Mai puțin avantajate din punct de vedere fiscal decât alte conturi

• Poate afecta perspectivele de ajutor financiar ale copilului

• Trece irevocabil la copil cu majoritate

Exemplu de cont de custodie

Majoritatea brokerajelor, atât digitale, cât și cărămizi, oferă conturi de custodie. Termenii contului de custodie sunt, de obicei, paraleli cu conturile lor obișnuite, fără avantaje fiscale pentru persoane fizice.

De exemplu, un Merrill Edge – platforma de broker digital de la Merrill Lynch – contul de custodie UGMA / UTMA poate fi configurat online cu fonduri transferate direct dintr-un cont de verificare sau de economii la Bank of America, compania-mamă a Merrill. Nu există taxe anuale de cont sau sume minime de investiții. Deținătorii de cont plătesc o rată forfetară de 6,95 USD pe zi pentru tranzacțiile cu acțiuni și ETF, tranzacțiile cu fonduri mutuale costă 19,95 USD pe tranzacție sau pot fi evaluate în funcție de rata specificată în prospectul fondului. Cu toate acestea, unele fonduri mutuale sunt renunțate la sarcină sau fără taxe de tranzacționare.

Întrebări frecvente despre contul de custodie 

Cum funcționează un cont de custodie?

Un cont de custodie este un cont de economii pe care un adult îl administrează pentru un minor sau pentru o persoană sub vârsta de 18 sau 21 de ani, în funcție de stat. Orice decizie financiară luată cu privire la cont, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea valorilor mobiliare, trebuie aprobată de către custode. Odată ce copilul atinge vârsta majoratului, contul îi este transferat.

Puteți retrage bani dintr-un cont de custodie?

Da, banii pot fi retrași din conturile de custodie, atâta timp cât sunt folosiți „în beneficiul minorului”, un termen vag care include, dar nu se limitează la costurile educaționale.

Ce faci cu un cont de custodie când copilul tău împlinește 18 ani?

Contul este transferat copilului odată ce ating vârsta majoratului, care este fie 18, fie 21, în funcție de stat.

Cum obțin un cont de custodie?

Dacă aveți sub 18 sau 21 de ani, în funcție de stat, un adult vă poate deschide un cont de custodie. Persoana care deschide contul îl va gestiona până când împlinești vârsta majoratului, moment în care ți se transferă și ești responsabil pentru gestionarea acestuia.

Cum se impozitează un cont de custodie?

În general, copiii depun ca parte a declarației fiscale a părinților lor. Veniturile din cont sunt deductibile până la 1100 USD în 2020, în timp ce următorii 1100 USD sunt impozitați la cea mai mică rată de impozitare de 10%. După aceea, orice venituri suplimentare sunt impozitate la rata de impozitare a părintelui copilului, conform cerințelor IRS.

Linia de fund

Un cont de custodie este un mijloc prin care un adult poate deschide un cont de economii pentru un copil. Adultul care deschide contul este responsabil de gestionarea acestuia, inclusiv de luarea deciziilor de investiții și de stabilirea modului de utilizare a banilor, atâta timp cât îi aduce beneficii copilului într-un fel sau altul. Există avantaje fiscale specifice unui cont de custodie, dar există și riscuri, cum ar fi posibilitatea ca existența contului să limiteze suma de ajutor financiar pe care un copil ar putea să o primească. Cântăriți avantajele și dezavantajele înainte de a decide deschiderea unui cont de custodie.