Impozite pe deces
Ce sunt taxele de deces?
Impozitele pe moarte sunt impozite impuse de guvernul federal și / sau de stat asupra bunurilor cuiva la moartea lor. Aceste impozite sunt percepute beneficiarului care primește proprietatea în testamentul defunctului sau moșia care plătește impozitul înainte de a transfera proprietatea moștenită.
Impozitele pe moarte se mai numesc impozite pe moarte, impozit pe proprietate sau impozit pe moștenire.
Înțelegerea impozitelor pe moarte
Impozitul pe moarte poate fi orice impozit care se impune asupra transferului de bunuri după moartea cuiva. Termenul „impozit pe moarte” a câștigat popularitate în anii 1990 și a fost folosit pentru a descrie impozitele pe moștenire și moștenire de către cei care doresc abrogarea taxelor. Odată cu impozitul pe proprietate, moșia decedatului plătește impozitul înainte ca activele să fie transferate beneficiarului. Cu impozitul pe moștenire, plătește persoana care moștenește bunurile.
Impozitul pe proprietate, perceput de guvernul federal și unele guverne de stat, se bazează pe valoarea proprietății și a activelor în momentul decesului proprietarului.Începând cu 2018, impozitul pe proprietate federal este de până la 40% din valoarea moștenirii. Doisprezece state impun un impozit pe proprietate de stat separat de cel al guvernului federal. Aceste state sunt Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont și Washington.
Guvernul federal nu impune un impozit pe moștenire, dar mai multe state o fac – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania. Cu toate acestea, în toate aceste state, proprietatea care trece unui soț supraviețuitor este scutită de impozitele pe moștenire. Nebraska și Pennsylvania impun impozite pe proprietatea care trece unui copil sau unui nepot în unele cazuri.6
Majoritatea oamenilor ajung să nu plătească impozitul pe moarte, deoarece se aplică doar câtorva persoane. De exemplu, legea fiscală federală din 2018 aplică impozitul pe proprietate asupra oricărei sume peste 10 milioane de dolari, care, atunci când este indexată pentru inflație, permite persoanelor fizice să transfere 11,18 milioane de dolari (22,36 milioane de dolari pentru cupluri), fără a plăti un bănuț de impozit. De exemplu, să presupunem că o persoană lasă copiilor săi 11,8 milioane de dolari (contabilizați pentru inflație) în active neexentate. Suma peste nivelul federal, adică 11,8 milioane dolari – 11,2 milioane dolari = 1,02 milioane dolari, va fi supusă impozitului pe proprietate. Prin urmare, moșia va avea o datorie pentru impozitul pe moarte de 40% x 1,02 milioane dolari = 408.000 dolari. Atâta timp cât moșia decedatului este evaluată la o valoare mai mică decât scutirea aplicabilă pentru anul decesului, moșia nu va datora impozite pe moștenirea federale.
Creditul fiscal unificat are o sumă fixă pecare o persoană poate cadou în timpul vieții lor,înainte deorice taxe dedeces sau taxe decadou se aplică. Creditul fiscal unifică atât impozitele pe cadouri, cât și impozitele pe proprietate într-un singur sistem de impozite care scade factura fiscală a persoanei fizice sau a proprietății, de la dolar la dolar.Întrucât unii oameni preferă să utilizeze creditele fiscale unificate pentru a economisi impozitele pe proprietate după moartea lor, creditul fiscal unificat nu poate fi utilizat pentru reducerea impozitelor pe cadouri încă în viață și poate fi folosit în schimb pe valoarea moștenirii moștenită beneficiarilor după deces.
O altă dispoziție disponibilă pentru reducerea impozitului pe moarte este deducerea conjugală nelimitată, care permite unei persoane să transfere o sumă nerestricționată de active soțului său în orice moment, inclusiv la moartea transferantului, fără impozite. Prevederea elimină atât impozitul pemoștenire federal, cât și impozitul pe cadouri la transferurile de bunuri între soți, tratându-le de fapt ca pe o singură unitate economică. Transferul către soții supraviețuitori este posibil printr-o deducere nelimitată din impozitul pe moșie și cadou care amână impozitele de transfer pe bunurile moștenite unul de la celălalt până la moartea celui de-al doilea soț. Cu alte cuvinte, deducerea conjugală nelimitată permite cuplurilor căsătorite să întârzie plata impozitelor pe moșie la moartea primului soț, deoarece după moartea soțului supraviețuitor, toate bunurile din moșie peste suma de excludere aplicabilă vor fi incluse în supraviețuitor. moșie impozabilă, cu excepția cazului în care activele sunt epuizate sau înzestrate în timpul vieții soțului supraviețuitor.