Compensare amânată

Ce este compensarea amânată?

Compensația amânată este o parte din compensația unui angajat care este rezervată pentru a fi plătită la o dată ulterioară. În majoritatea cazurilor, impozitele pe acest venit sunt amânate până la plata acestora. Formele de compensare amânate includ planurile de pensii, planuri de pensii, și planuri de stoc opțiune.

Chei de luat masa

• Planurile de compensare amânată sunt un stimulent pe care angajatorii îl folosesc pentru a-și menține angajații cheie.
• Compensația amânată poate fi structurată ca fiind calificată sau necalificată.
• Atractivitatea compensației amânate depinde de situația fiscală personală a angajatului.
• Aceste planuri sunt cele mai potrivite pentru persoanele cu venituri mari.
• Principalul risc de compensare amânată este că, în cazul în care compania intră în faliment, este posibil să pierdeți tot ceea ce este pus în plan.

Cum funcționează compensarea amânată

Un angajat poate opta pentru compensare amânată, deoarece oferă potențiale beneficii fiscale. În majoritatea cazurilor, impozitul pe venit este amânat până la plata compensației, de obicei atunci când angajatul se retrage. Dacă angajatul se așteaptă să se afle într-un interval fiscal mai mic după pensionare decât atunci când a câștigat inițial compensația, are șansa de a-și reduce povara fiscală.

Roth 401 (k) sunt o excepție, cerând angajatului să plătească impozite pe venit atunci când acesta este câștigat. Cu toate acestea, pot fi de preferat pentru angajații care se așteaptă să se afle într-o categorie de impozite mai mare atunci când se pensionează și, prin urmare, ar plăti mai degrabă impozite în actuala lor categorie, inferioară. Există mult mai mulți factori care afectează această decizie, cum ar fi modificările legii. În 2019, cea mai mare rată de impozitare federală a fost de 37% – doar peste jumătate din cea din 1975. Investitorii ar trebui să consulte un consilier financiar înainte de a lua decizii pe baza unor considerații fiscale.

Tipuri de compensare amânată

Există două mari categorii de compensații amânate: calificate și necalificate. Acestea diferă foarte mult în ceea ce privește tratamentul lor juridic și, din perspectiva angajatorului, scopul pe care îl servesc. Compensarea amânată este adesea utilizată pentru a se referi la planuri necalificate, dar termenul acoperă tehnic ambele.

Planuri de compensare amânată calificate

Planurile de compensare amânată calificate sunt planuri de pensii reglementate de  Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA), inclusiv planurile 401 (k) și planurile 403 (b). O companie care are un astfel de plan în vigoare trebuie să o ofere tuturor angajaților, deși nu contractorilor independenți. Compensația amânată eligibilă este compensată în beneficiul exclusiv al beneficiarilor săi, ceea ce înseamnă că creditorii nu pot accesa fondurile în cazul în care compania nu își achită datoriile. Contribuțiile la aceste planuri sunt limitate de lege.

Planuri de compensare amânată necalificatoare

 Planurile de compensare amânată necalificată (NQDC), cunoscute și sub numele de planuri 409 (a) și „ cătușe de aur ”, oferă angajatorilor o modalitate de a atrage și păstra angajați valoroși, în special deoarece aceștia nu trebuie să fie oferiți tuturor angajaților și au fără plafoane pentru contribuții.

În plus, contractanții independenți sunt eligibili pentru planurile NQDC. Pentru unele companii, acestea oferă o modalitate de a angaja talente scumpe fără a fi nevoiți să plătească imediat compensația totală, ceea ce înseamnă că pot amâna finanțarea acestor obligații. Această abordare poate fi totuși un joc de noroc.

consideratii speciale

NQDC-urile sunt acorduri contractuale între angajatori și angajați, astfel încât, deși posibilitățile lor sunt limitate de legi și reglementări, ele sunt mai flexibile decât planurile calificate. De exemplu, un NQDC ar putea include o clauză de neconcurență.

Compensația se plătește de obicei atunci când angajatul se retrage, deși plata poate începe, de asemenea, la o dată fixă, după o schimbare a proprietății companiei sau din cauza invalidității, decesului sau unei urgențe (strict definite). În funcție de condițiile contractului, compensația amânată ar putea fi reținută de companie dacă angajatul este concediat, defectează un concurent sau pierde în alt mod beneficiul. Distribuțiile timpurii pe planurile NQDC declanșează  penalizări IRS mari .

Din perspectiva angajatului, planurile NQDC oferă posibilitatea unei sarcini fiscale reduse și o modalitate de a economisi pentru pensionare. Datorită limitelor de contribuție, directorii cu o compensație ridicată pot fi capabili să investească doar porțiuni minuscule din veniturile lor în planuri calificate; Planurile NQDC nu au acest dezavantaj.

Pe de altă parte, există riscul ca, în cazul în care compania intră în faliment, creditorii să pună sub sechestru fonduri pentru planurile NQDC, deoarece acestea nu au aceleași protecții ca planurile calificate. Acest lucru poate face din NQDC-uri o opțiune riscantă pentru angajații ale căror distribuții încep ani la rând sau ale căror companii se află într-o poziție financiară slabă. 

NQDC-urile iau diferite forme, inclusiv acțiuni sau opțiuni, planuri de economii amânate și planuri suplimentare de pensionare a executivilor (SERP), cunoscute altfel ca „planuri de top hat”.

---

În momentul amânării, angajatul plătește impozite de asigurări sociale și Medicare pe venitul amânat la fel ca și pentru restul veniturilor sale, dar nu trebuie să plătească impozitul pe venitul compensării amânate până când fondurile nu sunt efectiv primite.

Avantajele și dezavantajele compensării amânate

Planurile de compensare amânată sunt cele mai potrivite pentru persoanele cu venituri mari care doresc să aloce fonduri pentru pensionare. La fel ca planurile 401 (k) sau IRA-urile, banii din aceste planuri cresc amânate și contribuțiile pot fi deduse din venitul impozabil în perioada curentă. Spre deosebire de 401 (k) s sau IRA, nu există limite de contribuție la un plan de compensare amânat, astfel încât să puteți amâna până la toate bonusurile dvs. anuale, de exemplu, ca venituri de pensionare.

Există, totuși, unele dezavantaje. Spre deosebire de un 401 (k), cu un plan de compensare amânat, sunteți efectiv un creditor al companiei, împrumutându-le banii pe care i-ați amânat. Dacă compania declară falimentul în viitor, este posibil să pierdeți o parte sau toți acești bani. Chiar dacă compania rămâne solidă, banii dvs. sunt blocați în multe cazuri până la pensionare, ceea ce înseamnă că nu puteți accesa cu ușurință.

În funcție de structura planului, s-ar putea să vă regăsiți și cu opțiuni de investiții foarte limitate, de exemplu, acesta poate include doar acțiuni ale companiei. Spre deosebire de un plan 401 (k), atunci când fondurile sunt primite dintr-un plan de compensare amânat, acestea nu pot fi reportate într-un cont IRA. Nici fondurile de compensare amânate nu pot fi împrumutate.

Pro

• Fără limite de contribuție

• Creșterea activelor amânate de impozite

• Deducerea impozitului pe perioada curentă

Contra

• Poate pierde bani dacă firma falimentează

• Ilichid

• Destinat numai persoanelor cu venituri mari

• Nici o modalitate de a împrumuta împotriva

întrebări frecvente

Compensarea amânată este o idee bună?

Totul depinde. Pentru majoritatea angajaților, economisirea pentru pensionare prin intermediul 401 (k) al unei companii este cea mai potrivită. Cu toate acestea, angajații cu venituri mari ar putea dori să amâne o sumă mai mare din veniturile lor pentru pensionare, fără limitele impuse de un 401 (k) sau IRA.

Care sunt beneficiile unui plan de compensare amânată?

În afară de lipsa limitelor de contribuție, aceste planuri oferă o creștere amânată de impozite și o deducere a impozitului în perioada în care sunt făcute contribuțiile. Aceasta înseamnă că, dacă vă retrageți cu o categorie de impozite mai mică sau într-un stat care nu percepe impozit pe venit, puteți beneficia foarte mult în viitor.

Care este diferența dintre un plan 401 (k) și un plan de compensare amânată?

Prin urmare, planurile de compensare amânată sunt mai informale și mai puțin sigure decât planurile 401 (k). Planurile 401 (k) sunt foarte reglementate și sunt sponsorizate de un angajator. Compensația amânată este pur și simplu un plan în care un angajat diferă să accepte o parte din compensația sa până la o dată viitoare specificată. Consilierii financiari sugerează, de obicei, utilizarea unui plan de compensare amânată numai după ce au adus contribuția maximă posibilă la un plan 401 (k) – și numai dacă compania de care este angajată o persoană este considerată foarte solidă din punct de vedere financiar.

Cum se plătește o compensație amânată?

Data distribuției, care poate fi la pensionare sau după un anumit număr de ani, trebuie să fie desemnată în momentul în care planul este înființat și nu poate fi modificată. În general, este avantajos pentru angajat să amâne despăgubirile pentru a evita distribuirea tuturor veniturilor amânate în același timp, deoarece acest lucru are ca rezultat, în mod obișnuit, angajatul să primească suficienți bani pentru a-i plasa în cea mai mare categorie de impozite posibilă pentru acel an. Rețineți că distribuțiile nu pot fi transformate într-un plan de pensionare calificat.

Cum vă afectează compensațiile amânate impozitele?

Cei care contribuie la un plan beneficiază de o deducere fiscală în acel an, ceea ce poate ajuta la evitarea impozitului alternativ minim (AMT). Fondurile cresc apoi amânate până când se fac retrageri la pensionare. Dacă vă retrageți într-o categorie de impozite mai mică sau într-o jurisdicție cu impozite mai mici, veți beneficia de amânarea impozitului la pensionare.