Impozitul pe profituri în exces

Ce este o taxă pe profitul în exces?

Un impozit pe profit în exces este un impozit special care este evaluat pe veniturile individuale sau ale întreprinderilor peste o anumită valoare a rentabilității capitalului investit, de obicei peste ceea ce este considerat a fi un venit normal. Un impozit pe profit în exces poate fi implementat cu intenția de a reduce inegalitatea veniturilor, de a redistribui câștigurile neprevăzute care pot rezulta din circumstanțe speciale sau politici guvernamentale sau de a genera venituri de urgență pentru guvern în perioade de criză. Impozitele pe profit în exces pot fi măsuri temporare sau o caracteristică permanentă a unui sistem fiscal.

Chei de luat masa

• Un impozit pe profit în exces este un impozit suplimentar impus asupra profiturilor sau veniturilor afacerii peste o anumită rată.
• Impozitul pe profitul în exces poate fi temporar sau permanent și este de obicei destinat să compenseze inegalitatea veniturilor, în special cea datorată profiturilor neprevăzute.
• În SUA, impozitele pe profit excedentare au fost impuse în mod repetat de guvernul federal în perioadele de război și alte crize.
• În 2020, un impozit federal pe profitul în exces a fost propus din nou de către economiștii Berkeley, Emmanuel Saez și Gabriel Zucman, în timpul focarului de coronavirus.

Înțelegerea impozitului pe profitul în exces

Un impozit pe profit în exces este un impozit suplimentar perceput asupra profiturilor sau veniturilor din afaceri peste o rată de profit specificată. Orice companii sau persoane care desfășoară activități independente care câștigă peste nivelul specificat trebuie să plătească un impozit suplimentar pe acel venit. Un impozit pe profit în exces este evaluat în plus față de orice impozit pe profit individual sau corporativ deja în vigoare. De fapt, un impozit pe profit în exces reprezintă o creștere a ratelor de impozitare marginale la profiturile din paranteze mai mari.

Din această cauză, un impozit pe profit în exces reprezintă o creștere a progresivității sistemului de impozitare, prin impozitarea persoanelor și a întreprinderilor cu venituri mai mari la o rată chiar mai mare decât se impune în mod normal. Unii economiști și decidenți politici care critică inegalitatea veniturilor în societate pledează pentru impozitele pe profit în exces ca o modalitate de a reduce sau încetini diferența de avere. Înțeles, impozitele pe profit în exces nu sunt populare pentru gânditorii întreprinderilor libere, care consideră că aceasta descurajează productivitatea prin reducerea motivului profitului pentru companii.

Impozite pe profituri în exces în circumstanțe extreme

Impozitele pe profit în exces pot fi, de asemenea, impuse pentru a redistribui direct profiturile neprevăzute care rezultă din evenimente extreme aleatorii. De exemplu, dacă companiile furnizoare de construcții sunt capabile să obțină profituri mai mari decât cele normale, percepând prețuri mai mari în urma unui uragan, guvernul poate lua în considerare aplicarea unei taxe pe profit în exces pe motiv că profiturile lor mai mari se datorează apariției aleatorii a uraganul mai degrabă decât la bunul simț al afacerii sau la practicile de management. Impozitul s-ar putea aplica oricărei creșteri a ratei de profit pe care o primesc aceste întreprinderi în raport cu perioadele normale. 

Alternativ, se poate impune un impozit pe profit în exces dacă profiturile neprevăzute se datorează unei politici guvernamentale deliberate. De exemplu, dacă izbucnește un război și guvernul crește brusc cererea de muniții, atunci un impozit pe profitul excesiv ar putea fi perceput și producătorilor de muniții și furnizorilor de materii prime conexe, cum ar fi cuprul sau plumbul, pentru a compensa rata crescută a profitului companiile se vor bucura ca urmare a creșterii cererii guvernului. În acest caz, impozitul în sine ar putea fi impus diferenței dintre valoarea profitului pe care o companie îl câștigă în general în timpul păcii și profiturile obținute în timpul războiului.

Istoria impozitelor pe profituri în exces

Congresul a adoptat primul impozit pe profiturile excedentare americane în 1917, cu rate cuprinse între 20 și 60 la sută asupra profiturilor tuturor întreprinderilor care depășesc câștigurile pe timp de pace.În 1918, o lege a limitat impozitul la societăți și a majorat ratele.În 1921, impozitul pe profitul în exces a fost abrogat, în ciuda încercărilor puternice de a-l face permanent.În 1933 și 1935 Congresul a adoptat două impozite ușoare pe profitul excedentar ca suplimente la unimpozit pe capital.

În timpul celui de-al doilea război mondial, Congresul a adoptat patru statuturi privind profiturile excedentare între 1940 și 1943, cu rate cuprinse între 25 și 50%.În timpul războiului din Coreea, Congresul a impus, de asemenea, un impozit pe profit în exces, în vigoare din iulie 1950 până în decembrie 1953. Cota de impozitare în acest moment era de 30 la sută din profiturile excedentare, ratele maxime ale impozitului pe profit crescând la 47 la sută de la 45 la sută.

În 1991, unii membri ai Congresului au încercat să plătească un impozit pe profit în exces de 40% companiilor petroliere mai mari ca parte a politicii energetice, dar acest efort nu a avut succes. Unii activiști au pledat pentru o utilizare pe timp de pace a impozitului pe profit în exces, dar astfel de propuneri se confruntă cu o puternică opoziție din partea întreprinderilor, precum și a unor politicieni și economiști care susțin că ar crea un factor de descurajare a investițiilor de capital.

Propuneri recente privind impozitul pe profit în exces

În timpul focarului de coronavirus din 2020, economiștii Emmanuel Saez și Gabriel Zucman au propus un impozit pe profit în exces pentru companiile care au beneficiat de efectele epidemiei și de aplicarea de către guvern a restricțiilor conexe de sănătate publică.  Temerile de boală în sine, precum și carantinele impuse, închiderea afacerilor, ordinele de adăpost la locul lor și măsurile de distanțare socială au afectat multe întreprinderi, dar au beneficiat și de unele, în special serviciile web și de la distanță. Cumpărături online, cloud computing, aplicații de afaceri la distanță, servicii de streaming media și social media au cunoscut creșteri majore ale traficului și volumului afacerilor pe măsură ce mai mulți oameni lucrează, cumpără și socializează de acasă pe internet. 

În același timp, guvernul federal a crescut dramatic cheltuielile prin adoptarea unuipachet de stimulente pentru a compensa daunele economice cauzate de virus și răspunsul la sănătatea publică la acesta.  Saez și Zucman au propus impozitul pe profitul în exces pentru a contribui la plata cheltuielilor de urgență și pentru a se asigura că profiturile excepționale ale celor care au beneficiat de coronavirus sunt împărțite cu cei care au suferit.