Pedeapsă de acumulare în exces
Care este pedeapsa pentru acumulare în exces?
Penalitatea de acumulare în exces este percepută de Serviciul de venituri interne (IRS) atunci când un proprietar de cont de pensionare sau beneficiarul unui cont de pensionare nu retrage suma minimă necesară pentru un an fiscal.
Suma minimă necesară este cunoscută sub numele de distribuție minimă necesară (RMD). Deținătorilor de conturi de pensionare cu vârsta peste 72 de ani și moștenitorilor lor de orice vârstă li se solicită, în general, să ia RMD-uri pentru a evita penalizarea excesivă de acumulare. Vârsta RMD a fost anterior de 70½, dar a fost ridicată la 72 de ani după adoptarea din decembrie 2019 a Legii privindstabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE).
Chei de luat masa
- Penalitatea de acumulare în exces este percepută de IRS atunci când un proprietar de cont de pensionare sau un beneficiar nu reușește să retragă suma minimă.
- Suma minimă necesară este cunoscută sub numele de distribuție minimă necesară (RMD).
- IRS poate percepe o penalitate excesivă de acumulare de 50% accize pentru acel an.
Înțelegerea pedepsei de acumulare în exces
Sepoate percepeo penalitate excesivă de acumulare de 50% accize pentru acel an dacă retragerile efectuate de proprietarul contului sunt mai mici decât distribuția minimă necesară pentru anul respectiv.În general, proprietarii de conturi trebuie să înceapă să primească distribuții până la 1 aprilie a anului următor anului în care împlinesc vârsta de 72 de ani.
Motivul pentru acest lucru este simplu: dacă contribuiți dolari înainte de impozitare la un cont de pensionare, IRS dorește acești dolari fiscali la un moment dat. Penalitatea se aplică conturilor individuale de pensionare (IRA), inclusivIRA-urilor SEP și SIMPLE. Nu se aplică IRA-urilor Roth, deoarece taxele au fost deja plătite pentru acești dolari.
Distribuția minimă necesară pentru orice an după anul în care persoana atinge vârsta de 72 de ani trebuie făcută până la 31 decembrie a acelui an. Dacă excesul de acumulare se datorează unei erori rezonabile, iar titularul contului a luat măsuri pentru remedierea erorii, se poate solicita o renunțare la penalizare.
Suma care trebuie retrasă este determinată de IRS și poate fi calculată folosind foaia sa de lucru.
Tipuri de conturi de pensionare
Pentru a vă asigura că retrageți distribuția minimă necesară din contul dvs. de pensionare, este util să examinați diferitele tipuri de conturi de pensionare care necesită RMD-uri.
Deducerea salarizării IRA
Chiar dacă un angajator nu dorește să adopte un plan de pensionare, acesta poate permite angajaților săi să contribuie la un IRA prin deduceri de salarizare. O IRA deducere salarizare oferă o modalitate simplă și directă de a economisi angajații eligibili.
Reducerea salariului pensie simplificată pentru angajați (SARSEP)
Un SARSEP este un SEP înființat înainte de 1997 care include un acord de reducere a salariului.În loc să stabilească un plan de pensionare separat, angajatorii fac contribuții la propriul IRA și IRA-urile angajaților lor, sub rezerva anumitor procente de plată și limite în dolari.
Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
Acestea oferă o metodă simplificată pentru angajatori de a face contribuții la un plan de pensionare pentru angajații lor.În loc să stabilească un plan de partajare a profitului sau de cumpărare a banilor cu un trust, angajatorii pot adopta un acord SEP și pot contribui direct la un cont individual de pensionare sau la o renta individuală de pensionare stabilită pentru fiecare angajat eligibil.
Plan IRA SIMPLU
Planurile SIMPLE IRA sunt planuri de pensionare favorizate de impozite pe care micii angajatori, inclusiv persoanele care desfășoară o activitate independentă, le pot înființa în beneficiul angajaților lor. Un plan SIMPLE IRA este un acord scris de reducere a salariului între angajat și angajator care permite angajatorului să contribuie cu suma redusă la un IRA SIMPLE în numele angajatului.
401 (k) plan
Un plan 401 (k) este un plan cu contribuție definită, care permite amânările salariilor angajaților și / sau contribuțiile angajatorului.
Plan SIMPLE 401 (k)
SIMPLE 401 (k) Planurile sunt disponibile proprietarilor de întreprinderi mici cu 100 sau mai puțini angajați. Un angajat poate alege să amâne o anumită compensație.
403 (b) planuri de anuitate protejate de impozite
Planurile de anuitate protejate de impozite 403b sunt planuri de anuitate pentru anumite școli publice, colegii, biserici, spitale publice și entități caritabile considerate scutite de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (c) din Codul veniturilor interne.
Plan de partajare a profitului
Un plan de partajare a profitului este un plan cu contribuții definite care permite contribuții anuale discreționare ale angajatorului.
Plan de pensii pentru cumpărarea banilor
Un plan de pensii de cumpărare de bani este un plan de contribuții definite în care sunt fixate contribuțiile angajatorilor.
Plan cu beneficii definite
Un plan cu beneficii definite este finanțat în principal de angajator;este planul clasic de pensii, oferit acum rareori.