Raport de excludere
Care este raportul de excludere?
Raportul de excludere este pur și simplu procentul de rentabilitate al unui investitor care nu este supus impozitelor. Raportul de excludere este un procent cu o sumă în dolari egală cu rambursarea unei investiții inițiale. Orice randament peste raportul de excludere este supus impozitelor, cum ar fi impozitul pe câștigurile de capital. De cele mai multe ori, raportul de excludere se aplică anuităților necalificate.
Cum funcționează raportul de excludere
Raportul de excludere apare în principal prin diferite forme de anuități de asigurare necalificate. Atunci când primiți plăți dintr-o anuitate imediată sau rentabilitate, o parte din fiecare plată pe care o primește un rentier este considerată a fi o returnare a principalului, care nu este impozitat. Partea rămasă din plată constă din câștiguri din dobânzi și este impozabilă. Raportul de excludere determină porțiunile impozabile și neimpozabile ale fiecărei plăți.
Formula raportului de excludere este: Investiția într-un contract / rentabilitate preconizată.
consideratii speciale
Un raport de excludere va expira atunci când a fost primit tot mandantul dintr-un contract (presupunând că atingeți acel punct din contract). După ce s-a epuizat întreaga sumă a principalului, întreaga plată a anuității va fi impozabilă.
Raportul de excludere poate fi o măsură eficientă de performanță pentru anumite investiții care necesită strategii fiscale sau tehnici îmbunătățite de gestionare a riscurilor. Multe produse de asigurare nu sunt valori mobiliare din punct de vedere tehnic; acestea oferă avantajul unor restricții mai puține asupra sarcinilor fiscale, de reglementare și de supraveghere. Investitorii pricepuți pot folosi aceste instrumente pentru a crea venituri unice și a reveni la fluxuri altfel indisponibile pentru titlurile financiare convenționale. O astfel de tehnică ar putea include utilizarea de anuități de asigurare necalificate în loc de numerar. În acest caz, raportul de excludere poate oferi titularului contractului o perspectivă asupra perioadei de recuperare a capitalului – înainte ca impozitele pe câștigurile de capital să devină un factor.