Impozitul din Legea contribuțiilor independente (SECA)
Ce este impozitul din Legea contribuțiilor independente (SECA)?
Impozitul din Legea contribuțiilor independente (SECA) este o taxă din partea guvernului SUA pentru cei care lucrează pentru ei înșiși, mai degrabă decât pentru o companie externă. Aceasta cere lucrătorilor care desfășoară activități independente să contribuie cu taxe echivalente atât cu porțiunile angajatorului, cât și cu cele ale angajaților dinimpozitul din Legea contribuțiilor federale la asigurări (FICA), care finanțează asigurările sociale și Medicare.
Chei de luat masa
- SECA cere persoanelor care desfășoară activități independente să plătească în fondurile fiscale de asigurări sociale și Medicare.
- Deoarece persoanele care desfășoară activități independente sunt proprii angajatori, li se permite să deducă partea angajatorului din impozitele SECA ca cheltuială de afaceri.
- Câștigurile nete din muncă independentă mai mici de 400 USD nu implică o taxă SECA.
Înțelegerea impozitului din Legea contribuțiilor independente (SECA)
Impozitele SECA sunt calculate pe baza câștigurilor nete, definite ca venitul brut derivat din activități comerciale, minus cheltuielile efectuate în cursul desfășurării activității.
Impozitul de securitate socială este evaluat la o rată de bază de 6,2% pentru un angajator și 6,2% pentru angajat. Contribuabilii care desfășoară activități independente care fac obiectul SECA sunt impozitați la 12,4% (6,2% + 6,2%), deoarece sunt considerați atât angajatori, cât și salariați.
Cu toate acestea, există limite cu privire la cât de mult venit este supus acestui procent. Impozitul pe securitatea socială se aplică numai primelor venituri nete de 137.700 USD, pentru un impozit maxim de 17.075 USD în anul fiscal 2020. (În 2021, impozitul se va aplica primilor 142.800 USD venituri nete, pentru un impozit maxim de 17.707 USD. ) Orice venit peste acest nivel nu este supus impozitului de securitate socială.
Rata impozitului Medicare este de 2,9% (1,45% pentru angajatori plus 1,45% pentru angajați) și nu există o scutire peste un anumit venit. Prin urmare, impozitul SECA total este de 15,3%. O persoană care desfășoară o activitate independentă care are un venit net de exact 137.700 USD în 2020 ar trebui să remită impozite SECA de 15,3% din venitul lor (12,4% + 2,9%), care ajunge la 21 068 USD (în 2021, 15,3% din venitul net de 142.800 USD ar fi 21.848 USD în impozite SECA).
Cu excepția cazului în care există un acord specific între țări, expatriații (americani care locuiesc și muncesc în străinătate) sunt încă așteptați să plătească impozite SECA pentru câștigurile obținute în procesul de a lucra pe cont propriu.
Persoanele cu venituri mari se confruntă cu o taxă suplimentară SECA. Ca urmare aLegii privind îngrijirea accesibilă (ACA), persoanele cu venituri nete de peste 200.000 de dolari (250.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun) vor fi supuse unei taxe Medicare suplimentare de 0,9%.
Deducerea impozitului din Legea contribuțiilor independente (SECA)
Partea angajatorului din plată este deductibilă ca cheltuială de afaceri. Cu alte cuvinte, IRS permite persoanelor care desfășoară activități independente să utilizeze angajatorul jumătate din impozitul pe o activitate independentă ca deducere a afacerii în scopul calculării impozitului pe venit al contribuabilului. Acest lucru ia în considerare faptul că eforturile de conducere a unei companii sunt preluate de o persoană, mai degrabă decât de un „angajator”, ceea ce ar fi cazul unui angajat al unei companii.
Este important să rețineți că impozitele pe cont propriu se referă la impozitele de securitate socială și Medicare, similar cu impozitele FICA plătite de un angajator. Atunci când un contribuabil ia o deducere de jumătate din impozitul SECA, este doar o deducere pentru calcularea impozitului pe venit al contribuabilului respectiv. Nu reduce câștigurile nete din activități independente și nici nu reduce impozitul pe activități independente.
Plata impozitului din Legea contribuțiilor independente (SECA)
Deoarece contribuabilii care desfășoară activități independente nu sunt supuși impozitului reținut la sursă, IRS impune ca impozitul SECA să fie inclus în plățile estimate trimestrialde impozite pe venit. Dacă câștigurile nete independente sunt mai mici de 400 USD (sau 108,28 USD de la o biserică sau o altă organizație calificată controlată de biserică, scutită de impozitele angajatorului de securitate socială și Medicare), nu este datorată nicio taxă SECA și nu este obligatoriu să fie inclusă într-un impozit întoarcere. Cu toate acestea, dacă câștigurile nete ale lucrătorilor independenți sunt peste acest minim, impozitul SECA trebuie plătit pentru întreaga sumă, inclusiv suma sub minim.