Deducere fiscală străină
Ce este deducerea fiscală străină?
Deducerea fiscală străină este una dintre deducerile detaliate care pot fi luate de contribuabilii americani pentru a contabiliza impozitele deja plătite unui guvern străin și sunt de obicei clasificate ca reținere la sursă.
Deducerea fiscală străină se ia de obicei în locul creditului fiscal fiscal mai comundacă deducerea este mai avantajoasă pentru contribuabil decât creditul.
Chei de luat masa
- Deducerea impozitului străin permite contribuabililor americani să-și reducă venitul impozabil cu o parte din valoarea impozitului pe venit plătit guvernelor străine.
- Scopul este de a împiedica cetățenii americani să fie supuși dublei impuneri pentru același venit.
- Deducerea fiscală străină ar fi luată în locul creditului fiscal extern, dat fiind că deducerea este mai avantajoasă pentru un contribuabil.
Bazele deducerii fiscale externe
Pentru a evita dubla impunere în SUA și într-o țară străină, un contribuabil are opțiunea de a lua suma oricăror impozite străine calificate plătite sau acumulate în cursul anului ca credit fiscal extern sau ca deducere detaliată. Creditul fiscal străin se aplică sumei de impozite datorate de contribuabil după efectuarea tuturor deducerilor din venitul său impozabil și reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar.
Deducerea fiscală străină reduce venitul impozabil al unei persoane fizice care optează pentru această metodă. Aceasta înseamnă că beneficiul unei deduceri fiscale este egal cu reducerea venitului impozabil înmulțit cu rata efectivă de impozitare a persoanei. Deducerea fiscală străină trebuie să fie detaliată, adică listată în declarația fiscală. Suma articolelor enumerate este utilizată pentru a reduce venitul brut ajustat al contribuabilului(AGI). Un contribuabil care alege să deducă impozite străine calificate trebuie să le deducă pe toate și nu poate lua credit pentru niciunul dintre ele. 3 Deducerile detaliate sunt benefice numai dacă valoarea lor totală a cheltuielilor detaliate scade sub creditul fiscal disponibil.
Deducerea impozitului străin poate fi mai avantajoasă dacă rata impozitului străin este ridicată și s-a primit doar o cantitate mică de venit străin în raport cu venitul intern.În plus, solicitarea unei deduceri necesită mai puține documente decât creditul fiscal extern, care necesită completarea Formularului 1116 și poate fi complex de completat, în funcție de numărul de credite fiscale străine solicitate. Dacă se ia deducerea impozitului străin, aceasta este raportată în Anexa A a Formularului 1040.
Exemplu de deducere fiscală externă
În majoritatea cazurilor, creditul fiscal străin va oferi beneficii mai mari decât deducerea. De exemplu, să presupunem că o persoană primește 3.000 USD în dividende de la un guvern străin și plătește impozite străine de 600 USD pe veniturile din investiții. Dacă se încadrează în categoria de impozitare marginală de 25% din SUA, datoria sa fiscală va fi de 25% x 3.000 USD = 750 USD. Dacă este eligibilă pentru un credit fiscal de 500 USD, își poate reduce factura fiscală din SUA la 750 USD – 500 USD = 250 USD. Dacă, în schimb, pretinde o deducere de 500 USD, venitul din dividende impozabile va fi redus la 3.000 – 500 USD = 2.500 USD, iar datoria sa fiscală va fi de 25% x 2.500 USD = 625 USD.
Pentru mai multe informații despre impozitele străine plătite de americani, consultați Publicația IRS 514.