Impozit pe franciză
Ce este un impozit pe franciză?
Termenul de impozit pe franciză se referă la un impozit plătit de anumite întreprinderi care doresc să facă afaceri în unele state. Denumit și impozit pe privilegii, acesta conferă companiei dreptul de a fi închiriat și / sau de a opera în acel stat. Companiile din unele state pot fi, de asemenea, răspunzătoare pentru impozit, chiar dacă sunt închiriate într-un alt stat. În ciuda numelui, un impozit pe franciză nu este un impozit pe francize și este separat de impozitele pe venit federale și de stat care trebuie depuse anual.
Chei de luat masa
- Un impozit pe franciză este o taxă plătită de anumite întreprinderi care doresc să facă afaceri în unele state. Contrar a ceea ce sugerează numele, o taxă pe franciză nu este o taxă impusă unei francize.
- Unele entități sunt scutite de impozitele pe franciză, inclusiv organizații fraterne, organizații nonprofit și unele societăți cu răspundere limitată.
- Impozitele pe franciză sunt plătite în plus față de impozitele pe venit federale și de stat.
- Valoarea impozitului pe franciză poate diferi foarte mult în funcție de regulile fiscale din fiecare stat și nu se calculează pe profitul organizației.
- Kansas, Missouri, Pennsylvania și Virginia de Vest au renunțat la impozitele pe franciză corporative.
Înțelegerea impozitului pe franciză
Un impozit pe franciză este un impozit de stat perceput anumitor întreprinderi pentru dreptul de a exista ca persoană juridică și de a face afaceri într-o anumită jurisdicție. Începând cu 2020, aceste state includeau Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, Carolina de Nord, Oklahoma, Tennessee și Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania și Virginia de Vest au renunțat la impozitele pe franciză corporative.
Contrar a ceea ce sugerează numele, o taxă pe franciză nu este o taxă impusă unei francize. Mai degrabă, este perceput corporațiilor, parteneriatelor și altor entități, cum ar fi corporațiile cu răspundere limitată (LLC), care desfășoară activități în limitele menționate. Unele entități sunt scutite de impozitele pe franciză, și anume organizații fraterne, organizații nonprofit și anumite LLC. O listă mai cuprinzătoare a scutirilor este menționată mai jos. Companiile care desfășoară activități în mai multe state primesc, în general, o taxă de franciză în statul în care sunt înregistrate formal.
Contrar a ceea ce sugerează numele, o taxă pe franciză nu este o taxă impusă unei francize.
Ratele impozitului pe franciză
Impozitele pe franciză nu înlocuiesc impozitele pe venit federale și de stat, deci nu este un impozit pe venit. Acestea sunt taxe care se plătesc în plus față de impozitele pe venit. De obicei, acestea sunt plătite anual în același timp cu care sunt datorate alte impozite. Suma impozitului pe franciză poate diferi foarte mult în funcție de regulile fiscale din fiecare stat. Unele state calculează suma impozitului pe franciză datorată pe baza activelor sau valorii nete a unei entități, în timp ce alte state analizează valoarea stocului de capital al unei companii. Totuși, alte state pot percepe o taxă forfetară tuturor întreprinderilor care își desfășoară activitatea în jurisdicția lor sau pot calcula rata de impozitare a încasărilor brute ale companiei sau a capitalului vărsat.
Ratele impozitului pe franciza Delaware
În funcție de dimensiunea corporației și de modul în care decide să depună, ratele impozitului pe franciza Delaware variază între 175 și 250.000 USD anual.Între timp, societățile în comandită limitată (LP), societățile cu răspundere limitată (LLC) și societățile în comandită generală formate în statul Delaware sunt obligate să plătească doar un impozit anual de 300 USD.
Ratele impozitului pe franciza din California
Taxele pentru întreprinderile mici din California sunt stratificate, cu o taxă pe franciză aplicabilă în anumite situații. De exemplu, impozitul pe franciză nu se aplică corporațiilor și LLC-urilor care aleg să fie tratate ca corporații. Cu toate acestea, ratele impozitului pe franciză din California se aplică corporațiilor S, LLC, LP și societăților comerciale cu răspundere limitată (LLP).
În California, rata impozitului pe franciză pentru corporațiile S este cea mai mare dintre 800 $ sau 1,5% din venitul net al corporației. Pentru SRL-urile, impozitul pe franciză este calculat pe baza nivelurilor de venit brut și poate cuprinde 800 USD, până la 11.790 USD.Între timp, taxele de franciză pentru LLP și LP variază, dar trebuie să plătească taxa de franciză minimă de 800 USD.
consideratii speciale
O companie care își desfășoară activitatea în mai multe state ar putea fi nevoită să plătească impozite de franciză în toate statele în care este înregistrată formal.
O companie care desfășoară activități comerciale în mai multe state poate fi obligată să plătească impozite pe franciză în toate statele în care este înregistrată formal. Societățile unice nu sunt de obicei supuse impozitelor pe franciză și alte forme de impozit pe venitul afacerilor de stat, în parte, deoarece aceste companii nu sunt formal înregistrate la statul în care fac afaceri. Următoarele entități nu sunt supuse impozitului pe franciză:
- Societăți unice (cu excepția LLC-urilor cu un singur membru)
- Parteneriate generale atunci când proprietatea directă este compusă în întregime din persoane fizice (cu excepția societăților cu răspundere limitată)
- Entități scutite conform Codului fiscal capitolul 171, subcapitolul B
- Anumite entități pasive necorporate
- Anumiți fonduri de acordare, proprietăți ale persoanelor fizice și garanții
- Conducte de investiții ipotecare imobiliară (REMIC) și anumite trusturi de investiții imobiliare calificate (REIT)
- un trust de autoasigurare nonprofit creat în temeiul Codului asigurărilor capitolul 2212
- un trust calificat conform Codului veniturilor interne Secțiunea 401 (a)
- un trust scutit conform Codului veniturilor interne Secțiunea 501 (c) (9)
- comitete politice necorporate
Impozitul pe franciză vs. Impozitul pe venit
Există câteva diferențe cheie între franciză și impozitul pe venit. Spre deosebire de impozitele pe venit de stat, impozitele pe franciză nu se bazează pe profitul unei corporații. O entitate comercială trebuie să depună și să plătească impozitul pe franciză, indiferent dacă realizează profit într-un anumit an. Impozitele pe venit ale statului – și cât se plătește – pe de altă parte, depind de cât câștigă o organizație în cursul anului.
Impozitul pe venit se aplică, de asemenea, tuturor corporațiilor care obțin venituri din surse din stat, chiar dacă acestea nu pot face afaceri în limitele sale. Afacerea poate fi definită diferit de unele state, deoarece sunt luați în considerare mai mulți factori în stabilirea legăturii, inclusiv dacă compania vinde în stat, are angajați în stat sau are o prezență fizică reală în stat.
Delaware este bine cunoscut ca un adăpost fiscal, în special pentru corporațiile care nu desfășoară activități în Delaware. În schimb, trebuie să plătească un impozit pe franciză administrat de Departamentul de Stat Delaware.
Exemplu de impozit pe franciză
După cum sa menționat mai sus, fiecare stat poate avea o metodă diferită de calcul al impozitelor pe franciză. Să folosim Texasul ca exemplu. Controlorul statului percepe impozite pentru toate entitățile care își desfășoară activitatea în stat și le cere să depună un raport anual de impozite pe franciză în fiecare an până pe 15 mai. Statul își calculează impozitul pe franciză pe baza marjei unei companii, care este calculată în unul din cele patru moduri:
- Venit total multiplicat cu 70%
- Venit total minus costul bunurilor vândute (COGS)
- Venitul total minus compensația plătită întregului personal
- Venit total minus 1 milion de dolari
Veniturile corporative sunt calculate prin scăderea excluderilor legale din suma veniturilor raportate în declarația federală de impozit pe venit a unei corporații.
Întrebări frecvente privind impozitul pe franciză
Ce este Consiliul fiscal pentru franciză?
Consiliul de impozite pe franciză este de obicei o agenție fiscală administrată de stat atât pentru impozitele personale, cât și pentru cele comerciale.
Este Consiliul de impozite pe franciză la fel ca și IRS?
Consiliul de impozite pe franciză funcționează similar cu IRS, dar funcționează la nivel de stat, mai degrabă decât federal. De exemplu, California Franchise Tax Board afirmă că misiunea sa este de a „ajuta contribuabilii să depună declarații fiscale în timp util, cu acuratețe și să plătească suma corectă pentru a finanța servicii importante pentru californieni”.
Când sunt datorate impozitele pe franciză?
Termenele limită pentru impozitul pe franciză variază în funcție de stat.În Delaware, termenul limită pentru impozitul pe franciză este 1 martie al fiecărui an.
Ce se întâmplă dacă nu vă plătiți impozitul pe franciză?
Diferite state au penalități pentru plata cu întârziere a impozitelor pe franciză, pentru care Comitetul pentru impozite pe franciză va urmări și penaliza corporațiile.În Delaware, penalizarea pentru neplată sau întârziere a plății este de 200 USD, cu o dobândă de 1,5% pe lună.
Linia de fund
Impozitele pe franciză permit corporațiilor să facă afaceri într-un stat, deși statele au cote de impozitare diferite pentru corporații în funcție de depunerea legală și de nivelurile de venit brut.