Taxă cadou
Ce este un impozit pe cadou?
Un impozit pe cadouri este un impozit federal aplicat unei persoane care dă ceva de valoare unei alte persoane. Pentru ca ceva să fie considerat un cadou, partea care primește nu poate plăti oferitorului valoarea completă pentru cadou, deși poate plăti o sumă mai mică decât valoarea sa completă.
Cel care dă cadoul este obligat să plătească taxa pentru cadou.În circumstanțe speciale, destinatarul cadoului poate plăti impozitul federal pe cadou.
Chei de luat masa
- Impozitul pe cadouri este un impozit federal perceput unui contribuabil care dă cadou bani sau alte obiecte de valoare, cum ar fi proprietatea.
- În scopuri fiscale, destinatarul nu poate plăti valoarea totală pentru cadou pentru ca acesta să fie considerat cadou.
- Pentru 2019 și 2020, excluderea anuală a cadourilor este de 15.000 USD pentru fiecare destinatar; scutirea pe viață este de 11,4 milioane de dolari în 2019 (11 580 000 de dolari în 2020) pentru un singur donator.
- Cadourile făcute soților care sunt cetățeni americani, organizațiilor politice pentru a fi utilizate de organizație și pentru cheltuielile medicale și legate de școlarizare în numele destinatarului sunt excluse de la taxa de cadou, împreună cu cadourile care sunt evaluate la o valoare mai mică decât excluderea anuală Cantitate.
Cum funcționează o taxă pe cadou
Impozitul cadou federal a fost creat pentru a preveni contribuabililor de la gifting bani și obiecte de valoare lor altora pentru a evita plata taxelor. Pentru a preveni greutățile nejustificate pentru beneficiar și pentru a obliga donatorii să își onoreze obligațiile fiscale, impozitul pe cadou se aplică celui care dă cadou.
Următoarele nu sunt, în general, supuse impozitului pe cadouri:
- Cadourile pentru soțul donatorului sunt excluse dacă soțul este cetățean american.Începând din 2019, soții non-cetățeni nu pot primi mai mult de 155.000 USD fără a fi supuși impozitului pe cadouri (crescând la 157.000 USD în 2020).
- Cadourile către o organizație politică pentru a fi utilizate de organizația politică sunt excluse.
- Cadourile care sunt evaluate la o valoare mai mică decât excluderea anuală a impozitului pe cadouri pentru un anumit an sunt excluse.
- Cheltuielile medicale și educaționale – plățile efectuate de un donator unei persoane sau unei organizații, cum ar fi un colegiu, un medic sau un spital – sunt excluse.
- Cadourile caritabile se scad din valoarea cadourilor făcute.
Întrucât reglementările aplicate impozitelor pe cadouri sunt foarte complicate, cel mai bine este să verificați cu autoritățile fiscale respective dacă ați oferit cuiva un cadou în valoare de peste 15.000 USD, valoarea maximă a impozitului pe cadouri din anul fiscal 2018. Aceasta înseamnă că o persoană a reușit să acorde altei persoane 15.000 USD sau mai puțin pe an fără a suporta o taxă pe cadou.
Începând cu 2019, un singur donator poate face cadouri până la 11.400.000 USD (11.580.000 USD în 2020) în timpul vieții lor înainte de a se aplica taxa pentru cadouri. Limitele anuale se aplică în continuare; scutirea pe viață se aplică sumelor care depășesc excluderile anuale.
Soții pot acorda fiecare maximum 15.000 USD aceluiași destinatar, ceea ce, de fapt, este un cadou de 30.000 USD de la cuplu.
Rețineți că, chiar dacă depun o declarație fiscală comună, soții pot da fiecare câte 15.000 de dolari aceluiași destinatar, ridicând acel cadou la 30.000 de dolari pe an. Acest lucru este cunoscut sub numele de „ împărțirea cadourilor ” și permite cuplurilor bogate să ofere cadouri anuale substanțiale copiilor, nepoților și altora. Acest lucru se poate adăuga, să presupunem, școlarizarea plătită direct la școala sau colegiul unui nepot, care face obiectul scutirii de impozit pe cadouri.
Exemplu de impozit pe cadou
Contribuabilul A acordă 20.000 USD fiecăruia dintre cei cinci beneficiari în 2020. Deoarece limita anuală de excludere este de 15.000 USD de persoană, 25.000 USD din suma totală dată nu sunt excluse. Cu toate acestea, suma neexclusă reduce valoarea scutirii pe viață. Deci, după efectuarea acestor cadouri, contribuabilului A îi mai rămâne 11.555.000 de dolari din scutire înainte de a plăti impozitele pe cadouri.