Tranzacțiile IRA pot declanșa regula de spălare-vânzare?

Dacă vindeți acțiuni la o pierdere, ar trebui să puteți folosi pierderea pentru a compensa câștigurile din impozitele pe venit, nu? Drept – cu excepția cazului în care încălcați regula de vânzare-spălare, care prevede că, dacă ați cumpărat și vândut aceeași investiție pentru o pierdere într-o perioadă de 30 de zile, atunci pierderea nu poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile.

Cu toate acestea, vi se permite să adăugați pierderea la costul valorilor mobiliare pe care le răscumpărați, crescând astfel baza. Această emisiune devine mai complicată dacă ați răscumpărat valorile mobiliare din IRA. Crește și baza în IRA?În 2008, Serviciul de venituri interne a abordat această întrebare de mult timp fără răspuns.

Ce este o vânzare de spălare?

Să începem prin a defini o vânzare de spălare, care are loc atunci când vindeți acțiuni ale unui stoc și răscumpărați sau achiziționați același stoc în termen de 30 de zile (înainte sau după) de la vânzare. Vânzările de spălare creează iluzia unei modificări a deținerilor. Ca atare, IRS aplică regula pentru a împiedica investitorii să solicite o deducere fiscală pentru o pierdere a proprietății pe care încă o dețin.

Chei de luat masa

• Regulile de vânzare-spălare spun că, dacă ați cumpărat și ați vândut același titlu pentru o pierdere într-o perioadă de 30 de zile, nu puteți utiliza pierderea pentru a compensa câștigurile din declarația dvs. de impozitare.
• Regulile de vânzare la spălare se aplică pentru o serie de probleme financiare, și anume, acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și opțiuni.
• Dacă un titlu este vândut într-un cont care nu este pensionat cu o pierdere, atunci o investiție identică este cumpărată într-un IRA, rezultatul este o vânzare de spălare.
• În caz de îndoială, consultați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că toate strategiile fiscale sunt maximizate pentru dvs. și, dacă este cazul, pentru soțul dvs.

Orice pierdere din vânzarea de spălare nu poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile din impozitele pe anul. Să vedem câteva exemple:

Exemplu: Spălare de vânzare

• Dețineți 100 de acțiuni XYZ cu o bază de 2.000 USD.
• Vindeți 100 de acțiuni XYZ pe 21 martie pentru 1.000 USD.
• Cumpărați 100 de acțiuni XYZ pe 22 martie pentru 600 USD.

Aceasta este o vânzare de spălare și nu puteți deduce pierderea de 1.000 USD. Cu toate acestea, puteți adăuga pierderea de 1.000 USD la noul preț de achiziție de 600 USD, creând o bază de 1.600 USD.

Exemplu: Vânzare fără spălare

• Dețineți 100 de acțiuni XYZ cu o bază de 2.000 USD.
• Vindeți 100 de acțiuni XYZ pe 21 martie pentru 1.000 USD.
• Cumpărați 100 de acțiuni XYZ pe 2 iunie la prețul pieței.

Aceasta nu este o vânzare de spălare, deoarece achiziția nu a avut loc în termen de 30 de zile de la vânzare.

O vânzare de spălare poate avea loc cu alte valori mobiliare, cum ar fi obligațiuni, fonduri mutuale și opțiuni. De exemplu, opțiunile sunt considerate substanțial identice cu stocul pe care îl reflectă, astfel încât vânzarea de opțiuni pe un stoc pe care îl dețineți ar putea declanșa o vânzare de spălare. Deoarece unschimb de fonduri mutuale este tehnic o vânzare și o cumpărare, dacă ați schimbat în același fond pe care l-ați vândut anterior în termen de 30 de zile, aceasta este și o vânzare de spălare.

Se aplică regula IRA-urilor?

În 2008, IRS a emis „Revenue Ruling 2008-5”, în care aborda problema dacă regulile de vânzare a spălării se aplică IRA-urilor.În hotărâre, IRS a explicat că atunci când acțiunile sunt vândute într-un cont care nu se retrage și acțiunile substanțial identice sunt achiziționate într-un IRA în termen de 30 de zile, investitorul nu poate solicita pierderi fiscale pentru vânzare, iar baza din IRA a persoanei fizice nu este crescut.

Exemplu: revendicarea pierderilor fiscale într-un IRA

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni din acțiunea AAA cu o bază de 1.000 USD în contul dvs. de brokeraj. Vindeți cele 100 de acțiuni din AAAA cu pierderi, pentru 400 USD pe 10 octombrie. Pe 1 noiembrie cumpărați 100 de acțiuni din AAAA în contul dvs. IRA pentru 800 USD.

ConformRevenue Ruling 2008-5, nu puteți deduce pierderea de 600 USD din vânzare și nu puteți crește baza stocului achiziționat în IRA cu diferența de 200 USD dintre vânzare și răscumpărare.

IRS „Revenue Ruling 2008-5” împiedică investitorii să utilizeze calca unui tip de cont amânat de impozite, cum ar fi un IRA, pentru a eluda regula spălării vânzării. Se aplică IRA-urilor tradiționale și Roth, indiferent dacă IRA-urile sunt deținute la diferite instituții financiare.

Ce se întâmplă dacă încalci regula?

Este posibil să fi executat vânzarea de spălare pentru a vă reduce impozitele curente, dar prin încălcarea regulii, ați amânat doar taxele și este posibil să fiți nevoit să plătițipenalizarea de distribuire anticipată a sumei.

De exemplu, să presupunem că sunteți gata să luați o distribuție din IRA-ul dvs. tradițional. Vindeți acțiuni achiziționate anterior într-o vânzare de spălare și retrageți încasările. În mod normal, porțiunea din distribuția considerată parte din baza dvs. nu este impozabilă. Deoarece achiziția dvs. din vânzarea de spălare nu v-a crescut baza, valoarea totală a veniturilor din acțiunile respective este impozabilă atunci când este distribuită de la IRA.

Aceeași regulă se aplică distribuțiilor necalificate de la un Roth IRA, prin faptul că vânzarea de spălare nu crește baza în Roth IRA.

Exemplu: IRA Wash Sale

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni cu o bază de 3.000 USD. Vindeți acțiunile pentru 1.500 USD, pentru o pierdere de 1.500 USD. În termen de 30 de zile, achiziționați 100 de acțiuni ale aceluiași stoc pentru 1.000 USD (o vânzare de spălare) în IRA dvs. tradițional (bază = 0 USD). Vindeți acele 100 de acțiuni pentru 2.000 USD și retrageți încasările (suma impozabilă = 2.000 USD.) Dacă ați vinde acțiunile pentru 800 USD, suma impozabilă ar fi 800 USD.

---

Un audit IRS poate avea ca rezultat amenzi, așa că, dacă credeți că ați încălcat regulile de spălare a vânzării în trecut, contactați un profesionist în domeniul fiscal, deoarece ați putea dori să modificați declarațiile fiscale anterioare.

Cum să evitați încălcarea regulii

Vă puteți asigura că nu încălcați regula de spălare a vânzării urmând câteva instrucțiuni simple:

• Vizualizați toate investițiile ca un singur portofoliu, indiferent de tipul de cont. Planificați tranzacții legate de impozite pe baza întregului dvs. portofoliu. Acest lucru vă va ajuta să recunoașteți când ar putea apărea o vânzare cu spălătorie.
• Vindeți acțiuni în pierdere cu mai mult de 30 de zile înainte sau după achiziție pentru a solicita beneficii fiscale. Pentru a vă menține strategia de alocare a activelor, cumpărați un stoc diferit din aceeași categorie (de exemplu, un stoc de utilități diferit). Doriți să vă asigurați că stocurile nu pot fi clasificate ca „substanțial identice”.
• Folosiți un plan sau o metodă de investiții setată. Având obiective de performanță pentru fiecare investiție și o strategie de urgență vă menține concentrat pe luarea unor decizii de investiții bine concepute, spre deosebire de tranzacțiile arbitrare.
• Investiți în investiții volatile în afara IRA-urilor și a altor conturi amânate de impozite. Acest lucru vă va permite să profitați de avantajele fiscale prin modificări ale câștigurilor și pierderilor impozabile. Cumpărați investiții care plătesc dividende și dobânzi în interiorul unui IRA. Veți putea maximiza amânarea impozitului pe venit și îl veți reinvesti în fondul de pensionare.
• Utilizați calculul automat al costului în dolari sau lichidările automate pentru retragerile din IRA. Nu cumpărați aceleași investiții în alte conturi.
• Nu implementați strategii de opțiuni bazate pe stocuri.
• Utilizați potrivirea stocurilor pe baza primului intrare, a primului ieșire pentru a determina dacă sunteți în pericolul de a încălca regula de spălare.
• Dacă dețineți un stoc care a făcut o scufundare mare și nu suportați căderea, vindeți-l. Dacă este un câine, nu este nevoie să-l răscumpere, oricât de mic ar fi prețul.

Linia de fund

Regula de vânzare-spălare se aplică tuturor conturilor de investiții pe care le dețineți sau le controlați, inclusiv contul soțului dumneavoastră. Asigurați-vă că păstrați liniile de comunicare deschise între dvs. și soțul dvs. cu privire la tranzacțiile din portofoliile dvs. din acest motiv exact.

În caz de îndoială, consultați un specialist fiscal competent pentru a vă asigura că strategiile fiscale adecvate și cele mai eficiente sunt aplicate investițiilor dvs.