Ghidul Premium și Testul de coridor (GPT)

Ce este testul de orientare Premium și de coridor (GPT)

Testul de primă orientativă și testul de coridor (GPT) este utilizat pentru a determina dacă un produs de asigurare poate fi impozitat mai degrabă ca asigurare decât ca investiție. GPT limitează suma primelor care pot fi plătite într-o poliță de asigurare în raport cu prestația de deces a poliței.

Chei de luat masa

• Testul de primă orientativă și testul de coridor (GPT) este un test utilizat pentru a determina dacă un produs de asigurare este impozabil ca asigurare sau ca investiție.
• Suma primelor care poate fi plătită într-o poliță de asigurare în raport cu beneficiile de deces ale poliței este limitată de prima orientativă și testul de coridor (GPT).
• GPT este utilizat atunci când o poliță de asigurare se concentrează pe partea de acumulare de numerar spre deosebire de partea de beneficii de deces.
• Pentru a îndeplini definiția serviciului de venituri interne (IRS) de asigurare, o poliță de asigurare de viață trebuie să prevadă o „sumă în pericol” suficientă, care este protecția prestației de deces pe care o primește un beneficiar la decesul asiguratului.
• Testul primar orientativ și testul de coridor (GPT) a fost stabilit prin Legea de reducere a deficitului (DEFRA).

Înțelegerea Ghidului Premium și Testul de coridor (GPT)

GPT este o metodă aprobată de serviciul de venituri interne (IRS), care determină dacă unei polițe de asigurare de viață i se permite sau nu un tratament fiscal avantajat.

Polițele de asigurare de viață au diferite forme și dimensiuni. O componentă specială a unei polițe universale de asigurare de viață este aceea că prima este împărțită în două porțiuni. Prima parte este alocată costului poliței, în timp ce a doua parte se îndreaptă către un cont de acumulare de numerar; un fel de cont de economii pentru asigurați. Această rezervă de numerar poate fi împrumutată contra sau poate fi permisă retrageri, ambele cu anumite prevederi.

Polițele de asigurare de viață pot fi structurate astfel încât să beneficieze pe deplin de beneficiul de deces atunci când o persoană decedează sau să beneficieze pe deplin de rezerva de acumulare de numerar. Cei care se concentrează pe beneficiile morții încep cu prime mai mari în primii ani și prime mai mici în anii următori. Polițele de asigurare de viață axate pe acumularea de numerar sunt opuse, cu prime mai mici în primii ani și prime mai mari în ultimii ani.

Indiferent de polița de asigurare de viață selectată, fiecare poliță trebuie să treacă un test specific pentru a determina dacă se califică pentru a fi impozitat ca produs de asigurare sau impozitat ca investiție. A fi impozitat ca produs de asigurare este mai bun, deoarece rata de impozitare este mai mică.

Există două teste pentru a determina acest factor: prima orientare și testul de coridor (GPT) și testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT).

Implementarea Ghidului Premium și Testul Coridorului (GPT)

Metoda GPT este utilizată atunci când asiguratul dorește să plătească suma maximă a primelor, menținând în același timp o prestație de deces variabilă sau dorește să maximizeze suma de bani pe care o poate acumula în poliță mai mult decât maximizarea prestației de deces. În loc să se concentreze pe beneficiul de deces disponibil în speranța de viață, GPT este utilizat atunci când asiguratul dorește să maximizeze partea de acumulare de numerar cu beneficii la o vârstă ulterioară.

Polițele de asigurare pot crește în valoare pe bază de impozitare amânată, beneficiile de deces fiind scutite de impozitul pe venit sau de impozitul pe câștigurile de capital. Abilitatea de a trece GPT este extrem de importantă atât pentru un asigurat, cât și pentru asigurător. Dacă un produs de asigurare nu reușește să treacă testul, acesta nu mai este considerat un produs de asigurare și, prin urmare, este impozitat ca o investiție, ceea ce înseamnă că nerespectarea testului va duce la o rată de impozitare mai mare.

În plus față de testul de primă și coridor ghidat, un asigurător are opțiunea de a proiecta o poliță astfel încât să treacă testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT). CVAT limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces, spre deosebire de GPT, care limitează primele în raport cu prestația de deces. Determinarea testului de utilizat se bazează pe produsul de asigurare ales.

Asigurătorul trebuie să indice ce test va fi utilizat la data emiterii și, odată cu eliberarea poliței, asigurătorul nu poate decide să folosească în schimb cealaltă opțiune de testare. Alegerea testului poate determina care vor fi primele poliței, valoarea în numerar și beneficiile.

Ghidul Premium și Testul de coridor (GPT) și Legea privind reducerea deficitului (DEFRA).

Deoarece polițele de asigurare de viață universale au un aspect investițional prin acumularea de numerar cu dobânda câștigată din rezervele de numerar, acestea au început să fie considerate ca  vehicule de investiții cu valori de restituire a numerarului. IRS a crezut că este important să se facă diferența între polițele de asigurare de viață care erau utilizate ca asigurări tradiționale sau ca vehicule de investiții, așa că au stabilit Legea de reducere a deficitului din 1984 (DEFRA).

DEFRA a stabilit calificările pe care polițele universale de asigurare de viață trebuie să le îndeplinească pentru a menține statutul fiscal avantajat în conformitate cu secțiunea 770 din Codul veniturilor interne (IRC). Pentru a îndeplini definiția IRC a asigurărilor de viață, contractele de asigurări de viață trebuie să prevadă o „sumă la risc” suficientă, ceea ce înseamnă că protecția pură a beneficiilor de deces pe care un beneficiar ar primi-o la moartea asiguratului este adecvată.