Pierderea Hobby-ului

Ce este o pierdere a hobby-ului?

Termenul de pierdere a hobby-ului se referă la o pierdere care rezultă dintr-o afacere considerată a fi o activitate recreativă sau hobby de către Serviciul de Venituri Interne (IRS). Contribuabilii nu pot pretinde și recupera aceste bani atunci când agenția spune că sunt cheltuiți în timp ce urmăresc un hobby. Acest lucru se datorează faptului că pierderile nu sunt permise pentru cheltuieli care depășesc veniturile din hobby.  Aceasta înseamnă că aceste cheltuieli nu sunt deductibile, deoarece sunt cu o afacere.

Chei de luat masa

• O pierdere de hobby se referă la orice pierdere suferită în timp ce un contribuabil desfășoară activități pe care IRS le consideră un hobby.
• IRS definește un hobby ca fiind orice activitate întreprinsă mai degrabă pentru plăcere decât pentru profit.
• Veniturile obținute din toate sursele, inclusiv hobby-urile, trebuie raportate la IRS.
• Înainte de 2018, contribuabilii au putut deduce unele pierderi rezultate din activitate dacă nu au depășit venitul brut al activității.
• Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a eliminat toate deducerile diverse detaliate între anii fiscali 2018 și 2025.

Cum funcționează pierderea hobby-ului

Cheltuielile sunt o parte așteptată a conducerii unei afaceri – trebuie să cheltuiți bani pentru a face bani. Cheltuielile necesare desfășurării unei activități comerciale sau comerciale, suportate pentru a produce venituri sau plătite pentru investiții în compania dvs. sunt deductibile. Când, în ciuda unui motiv de profit, cheltuielile dvs. globale depășesc câștigurile, pierderea poate compensa veniturile neafiliate.

Orice venit pe care îl câștigați este impozabil și trebuie solicitat, chiar dacă nu provine de la angajatorul dvs. Aceasta include orice muncă parțială și temporară, concerte laterale și activități recreative care vă determină să obțineți profit.  Cheltuielile legate de aceste activități care au ca rezultat o pierdere sunt în general deductibile. Asta, desigur, cu excepția cazului în care IRS consideră că activitatea dvs. este un hobby.

Regula de pierdere a hobby-urilor din  Codul veniturilor interne  (IRC) încearcă să reducă abuzurile percepute de deducere a pierderilor de către pasionați. Regula pierderii hobby-urilor se aplică persoanelor fizice, corporațiilor S, trusturilor, proprietăților și parteneriatelor, dar nu și corporațiilor C. Prin urmare, deducerile sunt limitate pentru activitățile care nu sunt angajate în scopuri de profit.

Potrivit IRS, aplică regula pierderii hobby-urilor pentru a interzice pierderile de activități în care consideră că probabil nu sunt angajate pentru profit. Profitul trebuie demonstrat pentru trei din cinci ani fiscali consecutivi. Unele activități, cum ar fi cursele de cai, au cerințe ușor diferite. Contribuabilii angajați în aceste activități trebuie să stabilească un motiv de profit pentru a evita limitările pierderii hobby-urilor.  Dovada motivelor de profit include încasări și evidență detaliată, ceea ce este o idee bună pentru fiecare contribuabil din orice situație.

---

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a eliminat deduceri diverse detaliate, inclusiv pierderile de hobby, până după anul fiscal 2025.

consideratii speciale

IRS a publicat o foaie de sfaturi pentru a ajuta contribuabilii să facă distincția între hobby-uri și operațiuni legitime de afaceri.  Înainte de anul fiscal 2018, vi s-a permis să solicitați deduceri detaliate, conform listei A din Formularul 1040, presupunând că ați fost angajat într-un hobby și nu într-o afacere ascunsă sau naștentă. Deducerile trebuiau luate după cum urmează și numai în măsura în care se indică în următoarele categorii:

• Deducerile pe care un contribuabil le poate solicita pentru anumite cheltuieli personale, cum ar fi dobânzi ipotecare și impozite pe locuințe, pot fi luate integral.
• Deducerile care nu au ca rezultat o ajustare a bazei de proprietate, cum ar fi publicitatea, primele de asigurare și salariile, pot fi luate în continuare, în măsura în care venitul brut pentru activitate este mai mare decât deducerile din prima categorie.
• Deducerile care reduc baza proprietății, cum ar fi amortizarea și amortizarea, sunt luate ultima, dar numai în măsura în care venitul brut pentru activitate este mai mare decât deducerile luate în primele două categorii. 

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA)

În 2017, președintele Donald Trump a semnat Legea fiscal, deduceri de dobânzi ipotecare, cheltuieli medicale, cheltuieli diverse și deduceri detaliate.

Deci, cum afectează acest lucru pasionații? Odată ce TCJA a fost semnat, orice cheltuieli sau pierderi de hobby pe care un contribuabil a putut să le pretindă pentru a-și reduce veniturile din hobby în anii fiscali anteriori nu mai sunt permise. Acest lucru se aplică declarațiilor fiscale depuse între anii fiscali 2018 și 2025.

Evitarea pierderii hobby-ului

Deși TCJA a eliminat diverse deduceri detaliate, este totuși important să știți cum să evitați regula pierderii hobby-ului dacă nu se fac prevederi după anul fiscal 2025. Cea mai ușoară modalitate de a evita regulile de pierdere a hobby-ului este de a obține frecvent un profit. Regula de pierdere a hobby-ului presupune că o activitate este cu scop lucrativ dacă operațiunea este profitabilă pentru trei din ultimii cinci ani care se încheie cu anul impozabil curent. Pentru acțiunile care implică cai, intervalul de timp este de doi din ultimii șapte ani.

Dacă prezumția nu este îndeplinită, atunci contribuabilul trebuie să stabilească un motiv de profit. Următorii nouă factori definesc veniturile și pierderile din hobby-uri:

1. Contribuabilul are un mod de afaceri în timp ce desfășoară activitatea?
2. Contribuabilul este un expert sau un consilier?
3. Dedică timpul și efortul necesar? 
4. Este creat un activ aprecabil?
5. Există succese în activități similare?
6. Care este istoria veniturilor sau pierderilor din activitate?
7. Au existat profituri ocazionale?
8. Există o stare financiară stabilă? 
9. Se desfășoară această activitate din plăcere sau recreere personală?8

Un contribuabil care nu reușește să obțină profit sau să stabilească un motiv de profit nu este angajat într-o afacere. Se vor aplica regulile privind pierderea hobby-ului. Cheltuielile cu hobby-urile care nu reușesc sistemul de deducere pe trei niveluri nu sunt deductibile.  Cheltuielile cu hobby-urile care depășesc veniturile din hobby sunt anulate ca pierderi nedeductibile din hobby.