Cum sunt impozitate beneficiile marginale ale unui angajat?
Beneficiile comune obișnuite oferă angajaților o compensație totală care depășește salariile sau salariile lor tipice. O gamă largă de beneficii marginale sunt oferite de la angajatori. Primele de asigurări de sănătate, îngrijirea copiilor, tichetele de transport și contribuțiile aferente contului de pensionare sunt printre cele mai frecvente beneficii marginale. Pentru a profita de avantajele marginale ale angajatorului în cel mai eficient mod, este important ca angajații să înțeleagă modul în care sunt luate în considerare beneficiile obișnuite în scopuri fiscale.
Chei de luat masa
- Beneficiile minime sunt avantaje și adăugiri la compensațiile normale pe care companiile le oferă angajaților lor, cum ar fi asigurări de viață, asistență pentru școlarizare sau reduceri pentru angajați.
- Dacă un beneficiu marginal este transferat în numerar, cum ar fi un bonus sau o rambursare pentru călătorii sau alte cheltuieli, este probabil ca acestea să fie supuse impozitului pe venit.
- Beneficiile primite în natură sau considerate de minimis nu sunt de obicei supuse impozitării.
Care sunt unele avantaje impozabile?
Orice beneficiu marginal oferit ca bonus unui angajat de la un angajator este considerat venit impozabil, cu excepția cazului în care se încadrează într-o listă specifică de beneficii excluse, astfel cum este stabilită de IRS. Beneficiile marginale impozabile trebuie incluse în W-2 al unui angajat în fiecare an, iar valoarea justă de piață a bonusului este supusă reținerii.
Cele mai frecvente beneficii marginale considerate o parte impozabilă a compensației totale includ rambursarea cheltuielilor de kilometraj care depășesc limitele prevăzute de liniile directoare IRS, cheltuielile de mutare pentru un angajat care se mută pentru un loc de muncă aflat la mai puțin de 50 de mile distanță și rambursarea cheltuielilor de educație sau de școlarizare care nu sunt direct legate de performanța la locul de muncă sau depășesc limitele IRS declarate. În plus, un bonus care se încadrează în categoria unui avantaj de condiții de muncă, cum ar fi un telefon mobil sau o mașină de companie, poate fi considerat impozabil dacă este utilizat în afara afacerii.
Ce beneficii Fringe sunt excluse de la impozitare?
Deși unele beneficii marginale sunt considerate o parte a veniturilor impozabile pentru angajați, există o listă lungă de beneficii marginale comune care sunt excluse din prestațiilor de minimis nu sunt luate în considerare la stabilirea venitului impozabil. Beneficiile de minimis sunt acelea care dețin o valoare atât de mică încât angajatorii ar avea dificultăți în contabilizarea lor.
De exemplu, un card cadou dat unui angajat pentru o vacanță sau o zi de naștere este considerat un beneficiu de minimis, la fel ca băuturile răcoritoare sau gustările oferite în timpul unei întâlniri de afaceri.
De obicei, mesele nu sunt considerate un avantaj marginal impozabil pentru angajați, deși anumite calificări trebuie îndeplinite. Angajatorii care cumpără prânzul sau cina pentru angajați trebuie să ofere masa din motive de afaceri și trebuie oferită în beneficiul angajatului. Aceasta înseamnă că o masă ar putea fi un beneficiu fără taxe pentru angajați atunci când este oferită în timpul unei întâlniri îndelungate sau în timpul orelor suplimentare necesare.
Alte beneficii secundare care nu sunt considerate impozabile pentru angajați includ asigurări de sănătate (până la o sumă maximă în dolari), îngrijire dependentă, asigurare de viață pe termen lung, planuri de beneficii calificate, cum ar fi partajarea profitului sau planuri de bonus de stoc, beneficii de navetă sau transport, reduceri pentru angajați, și avantajele condiției de muncă utilizate numai în scopuri comerciale.
Linia de fund
Angajatorii oferă o gamă largă de avantaje secundare ca strategie de recrutare sau de păstrare, iar aceste beneficii pot constitui o parte substanțială din compensația totală a unui angajat. Cu toate acestea, pentru a compara pe deplin pachetele de beneficii între angajatori, este important să înțelegem cât de impozitate sunt beneficiile obișnuite.