Cum să evitați încălcarea regulilor de vânzare la spălare atunci când realizați pierderi fiscale

Vânzarea prin pierderi fiscale este o strategie de investiții care poate ajuta un investitor să-și reducă veniturile impozabile pentru un anumit an fiscal. Vânzarea prin pierderi fiscale implică vânzarea unui titlu care a suferit o pierdere de capital pentru a o raporta ca o pierdere de capital la depunerea impozitelor anuale pe venit și, astfel, scade sau elimină orice câștig de capital care ar putea fi realizat de alte investiții.

Pentru a realiza cu succes pierderea în scopuri fiscale, trebuie să faceți pasul lichidării poziției în timpul anului fiscal. Orice pierdere nerealizată a unei investiții nu poate fi dedusă din impozitul pe venit.

Uneori, un investitor va decide să înlocuiască acel titlu cu un titlu similar, permițându-le să mențină o alocare de active consistentă și optimă și să obțină randamentele dorite. Dacă luați această abordare, este important să rețineți că nu declanșați accidental o vânzare de spălare în contul dvs. de investiții.

Chei de luat masa

• Regulile de vânzare-spălare interzic investitorilor să vândă un titlu la pierdere, să cumpere din nou același titlu și apoi să realizeze acele pierderi fiscale printr-o reducere a impozitelor pe câștigurile de capital.
• Vânzarea prin pierderi fiscale este o strategie de investiții care poate ajuta un investitor să își reducă venitul impozabil pentru un anumit an fiscal; investitorii pot solicita pierderi de capital de până la 3.000 USD pe an pentru a-și compensa veniturile impozabile (dacă sunt căsătoriți depunând în comun).
• O strategie obișnuită pentru a evita încălcarea regulii de spălare-vânzare este de a vinde o investiție și de a cumpăra ceva cu o expunere similară.

Ce este o vânzare de spălare?

O vânzare de spălare are loc atunci când vindeți sau tranzacționați acțiuni sau valori mobiliare cu pierderi și în termen de 30 de zile de la vânzare (fie înainte, fie după), achiziționați aceeași investiție – sau o investiție „substanțial identică”. Regula de vânzare-spălare este un regulament stabilit de Serviciul de Venituri Interne (IRS) pentru a împiedica contribuabilii să poată solicita pierderi artificiale pentru a-și maximiza beneficiile fiscale.

Atunci când o vânzare de spălare are loc într-un cont necalificat, tranzacția este marcată și pierderea se adaugă la baza costurilor pentru noua investiție „substanțial identică” pe care ați achiziționat-o. Dacă continuați să tranzacționați aceeași investiție, pierderea este reportată cu fiecare tranzacție până când poziția a fost complet lichidată pentru mai mult de 30 de zile.

Aceleași reguli se aplică în cazul în care soțul persoanei fizice care vinde garanția sau o companie controlată de persoana respectivă cumpără aceleași valori mobiliare sau substanțial echivalente în termenul de 30 de zile.

În plus, perioada dvs. de deținere pentru noul stoc sau titluri (pentru a desemna dacă investiția va reprezenta sau nu un câștig de capital pe termen scurt sau lung) include perioada de deținere a stocului sau a titlurilor care au fost vândute anterior.

Investiții supuse regulilor de vânzare a spălării

Regula despălare vânzare se  aplică la stocurile devalori mobiliare în conturile debrokeraj non-calificați și conturi individuale depensii (IRAS). Vânzarea de opțiuni cu pierderi și recâștigarea de opțiuni identice într-un interval de timp de 30 de zile ar încălca, de asemenea, regula de spălare a vânzării.

IRS oferă îndrumări despre ceea ce este considerat o investiție „substanțial identică” și, prin urmare, poate declanșa o încălcare a vânzării la spălare, înpublicația IRS 550, intitulată „Venituri și cheltuieli din investiții (inclusiv câștigurile și pierderile de capital). O investiție substanțial identică poate include atât titluri noi și vechi emise de o societate care are reorganizare supuse sau valori mobiliare convertibile și acțiuni comune ale aceleiași societăți.

Atunci când un investitor deține mai multe conturi de investiții diferite, regulile de spălare-vânzare se aplică investitorului, mai degrabă decât unui anumit cont. IRS cere ca brokerii să urmărească și să raporteze orice vânzări ale aceluiașinumăr CUSIP în același cont necalificat.  Cu toate acestea, investitorii sunt responsabili de urmărirea și raportarea oricăror vânzări care apar în toate celelalte conturi pe care le controlează, inclusiv în orice conturi ale soțului / soției lor.

Compensați câștigurile de capital prin vânzarea de pierderi fiscale

În timp ce unii investitori își îndreaptă atenția spre vânzarea de pierderi fiscale spre sfârșitul anului calendaristic, este posibil să utilizați această strategie pe tot parcursul anului pentru a capta pierderile fiscale prin reechilibrare sau înlocuirea pozițiilor din portofoliul dumneavoastră. Pierderile de capital sunt utilizate mai întâi pentru a compensa alte câștiguri de capital impozabile. După aceasta, până la 3.000 USD pe an pot fi folosiți pentru a compensa alte venituri impozabile pentru un cuplu căsătorit care depune împreună (până la 1.500 USD pentru o persoană sau căsătorit care depune individual).

De exemplu, dacă un investitor realizează pierderi pe termen lung de 5.500 USD pe parcursul anului, în momentul în care își depun impozitele pe venit, poate folosi 2.000 USD din aceste pierderi pentru a compensa impozitele pe alte câștiguri de capital și 3.000 USD pentru a compensa venituri ordinare. Dacă rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung a acestui investitor este de 20% (în funcție de venitul lor) și rata efectivă a impozitului pe venit federal este de 25%, folosind această strategie, pierderea de 5.500 USD poate fi redusă cu 1.150 USD.

În funcție de statul în care trăiesc, investitorul poate fi, de asemenea, eligibil pentru o reducere a impozitelor de stat. Restul de 500 USD în pierderi de capital pot fi reportate în exercițiile fiscale viitoare.  Din păcate, pierderile nu pot fi transferate la moarte.

Strategii pentru evitarea vânzărilor de spălare

Există strategii pentru evitarea vânzărilor de spălare, profitând totuși de câștigurile și pierderile impozabile. Dacă dețineți o acțiune individuală care a suferit o pierdere, puteți evita o vânzare de spălare făcând o achiziție suplimentară a acțiunii și apoi așteptând 31 de zile pentru a vinde acțiunile care au o pierdere. Un potențial dezavantaj al acestei strategii este că poate crește expunerea pe piață la un anumit sector și ar putea crește riscul.

În aceeași situație, un investitor poate decide să lichideze participația, să recunoască pierderea și apoi să cumpere imediat o investiție similară care va satisface și obiectivele lor de investiții sau alocarea portofoliului. De exemplu, un investitor poate decide să-și vândă acțiunile The Coca-Cola Company ( KO ) și apoi să cumpere imediat o investiție similară a PepsiCo, Inc. ( PEP ).

În mod similar, un investitor poate decide să-și vândă acțiunile din Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) și să îl înlocuiască cu achiziționarea de acțiuni ale ETF Vanguard Total Stock Market (VTI).