Cum să înființați un fond fiduciar în Marea Britanie

Legea britanică a încrederii se bucură de o istorie lungă și fascinantă care datează din epoca feudală a secolului al XII-lea și a Statutului de utilizare adoptat în timpul domniei lui Henric al VIII-lea în secolul al XVI-lea. Pe atunci, regulile de încredere și echitate au fost stabilite ca un sistem de justiție paralel pentru a aborda „inechitatea” dreptului comun în jurul litigiilor de proprietate (și pentru a-i potoli pe reclamanții nemulțumiți).

Inițial, fondurile fiduciare au fost utilizate în cea mai mare parte pentru gestionarea „banilor de testament” și pentru a crea așezări familiale. Astăzi, „încredere” a evoluat într-un termen general pentru o varietate de cadre financiare care permit cetățenilor să protejeze activele, să distribuie câștigurile și să gestioneze averea atât pentru ziua de azi, cât și pentru generațiile viitoare. Deși sunt asociate în mod tradițional cu milionari și magați, trusturile pot beneficia și familiile din clasa de mijloc.

Chei de luat masa

• Luați în considerare colaborarea cu un profesionist juridic bine respectat atunci când luați în considerare chiar crearea unui trust.
• Trusturile nu sunt doar pentru cei bogați. De fapt, au beneficii pentru toate clasele de avere.
• Încrederile sunt practic aceleași în fiecare țară, dar ciudățenii individuale din sistemul britanic înseamnă că trebuie să parcurgeți încrederea linie cu linie cu un profesionist.

Ce este un fond fiduciar?

În principiu, un trust este un concept foarte simplu. Este un aranjament juridic privat în care dreptul de proprietate asupra activelor cuiva (care ar putea include acțiuni, numerar, bunuri imobiliare sau chiar opere de artă) este transferat către un fond privat și deținut sau administrat de o persoană (sau un grup de persoane) în beneficiul a membrilor de încredere. 

Persoana care furnizează activele este denumită în general setlor. Cei desemnați să aibă grijă de active sunt cunoscuți ca administratori, iar cei care primesc plăți din trust sunt beneficiarii. Odată alocate trustului, în majoritatea cazurilor activele nu mai sunt considerate bunuri personale ale coloniștilor și sunt astfel protejate de creditori (chiar și în caz de faliment), de contracarări financiare, de neînțelegeri familiale și de procese.  Ca atare, trusturile sunt un aranjament „refugiu sigur” utilizat pe scară largă pentru activele familiale și de afaceri.

De ce să creați un trust?

Trusturile servesc o varietate de nevoi, iar motivele pentru stabilirea lor sunt aparent nesfârșite. Cele mai frecvente includ:

• Pentru a controla și proteja bunurile familiei (posibil motivul numărul unu)
• Planificarea moștenirii și a moștenirilor
• Când cineva este prea tânăr (sau incapacitat) pentru a se ocupa de propriile sale afaceri financiare
• Pentru a proteja „risipitorii” împotriva propriei lor lipse de control
• Pentru gestionarea și distribuirea fondurilor de pensii sau pensii pe durata angajării unei persoane

Ce tipuri de trusturi există?

Întrucât trusturile funcționează ca instrumente juridice polivalente, acestea iau multe forme. Regatul Unit recunoaște numeroase acorduri de încredere (fiecare cu propriile proceduri și reglementări specifice) care se încadrează în general în una dintre următoarele categorii:

Bare Trusts

De asemenea, cunoscut sub numele de „trust simplu”, proprietatea sau activele în această formă sunt deținute în numele unui mandatar care nu are nicio discreție cu privire la ce venit este plătit beneficiarului și nu are obligații active de îndeplinit. Beneficiarul are dreptul absolut la toate capitalurile și veniturile trustului în orice moment – dacă are 18 ani sau mai mult (în Anglia și Țara Galilor) sau 16 și peste (în Scoția).

Trusturile goale sunt adesea utilizate ca vehicul prin care activele sunt transmise tinerilor. Administratorii pur și simplu gestionează activele până când beneficiarul este suficient de mare pentru a se ocupa de această responsabilitate, ceea ce înseamnă că activele puse deoparte de către setor vor merge întotdeauna direct la beneficiarul prevăzut. 

Interesul pentru trusturile de posesie

Această structură oferă persoanei un „drept actual la bucurarea actuală” de ceva, astfel încât administratorul trebuie să transmită beneficiarului toate veniturile din încredere pe măsură ce apar (mai puțin orice cheltuieli și impozite). Acest tip de încredere poate oferi „interesul în posesia” unui beneficiar pentru o perioadă determinată, o perioadă nedeterminată sau cel mai frecvent, pentru restul vieții beneficiarului.

În cel de-al doilea exemplu, numit „trust de interes pe viață”, interesul pentru posesie se încheie atunci când beneficiarul venitului (cunoscut sub numele de „chiriașul pe viață”) moare.

Trusturi discreționare

După cum sugerează și numele, acest instrument oferă mandatarului discreție asupra distribuțiilor din trust. Discreția trebuie exercitată în conformitate cu condițiile actului de încredere;cu toate acestea, depinde în totalitate de administratori să decidă momentul, dimensiunea și natura distribuțiilor și chiar, în unele cazuri, care dintre potențialii beneficiari trebuie să beneficieze. 

Se spune că activele sunt „păstrate în încredere” pentru ca beneficiarii să decidă într-o zi ce să facă cu acele active. O încredere discreționară este o formă foarte flexibilă de încredere utilizată în mod obișnuit pentru a păstra averea în cadrul familiilor, permițându-le în același timp o anumită flexibilitate pentru a lua decizii cu privire la destinația activelor. 

Trusturi de acumulare și întreținere

Această versiune permite administratorilor să mărească capitalul și veniturile trustului. Administratorii unui trust de acumulare și întreținere au puterea de a „acumula” activele trustului (prin economii și investiții), până la o anumită dată, moment în care beneficiarul are dreptul la proprietatea trustului sau la o parte din venituri care decurg din acea proprietate. Când beneficiarul împlinește vârsta de 18 ani (cel puțin, dar nu mai mare de 25 de ani), devine îndreptățit la venitul complet generat de trust.

Trusturi mixte

După cum sugerează și numele, acest formular conține diferite tipuri de trusturi într-o structură.  Unele active pot fi puse deoparte într-un trust de interes în posesie, în timp ce altele pot fi tratate într-un mod de încredere discreționară. Trusturile mixte sunt adesea create pentru a beneficia beneficiarii fraților care ating vârsta moștenirii în momente diferite.

Cum creez un trust?

Deși simple în teorie, trusturile pot deveni o rețea de complexitate dacă vor funcționa corect. Este necesar un avocat pentru a întocmi un trust, deoarece formularea legală trebuie să fie precisă. Procesul poate fi costisitor (în jur de 1.000 GBP sau mai mult), în funcție de amploarea sfaturilor necesare.  Prin în curs de pregătire înainte de a începe în procesul de consultare, cu toate acestea, puteți reduce considerabil timpul de consiliere profesională și costurile asociate, indiferent de tipul de încredere.

Pasul 1: decideți asupra activelor

Va trebui să enumerați articolele și valoarea acelor articole care au fost alocate sau care vor fi achiziționate în alt mod, la începutul încrederii.

Pasul 2: Desemnați mandatar (i)

Selectați o persoană fizică sau o companie de administrare în care aveți încredere (băncile sunt adesea utilizate), deoarece administratorul va avea o autoritate legală semnificativă cu control asupra activelor fiduciare.

Pasul 3: Determinați beneficiarii

Compilați o listă a persoanelor sau entităților care vor avea dreptul să primească beneficii și includeți procentul acelor beneficii la care are dreptul fiecare beneficiar.

Pasul 4: Descrieți termenii

În general, un trust este creat prin intermediul unei fapte. Un act de încredere este un document legal care prescrie regulile care guvernează fondul dvs. și puterile mandatarului. Include următoarele:

• Obiectivele fondului
• Active originale de încredere
• Beneficiarii
• Cum trebuie plătite prestațiile (fie prin intermediul sumei forfetare, fie prin fluxul de venituri)
• Cum poate fi stabilită încrederea (adică încetată)
• Regulile de funcționare a contului bancar fiduciar

Deși actul în sine ar trebui să fie elaborat de cineva cu cunoștințe juridice, fiscale și financiare adecvate, ar trebui să decideți asupra tuturor acestor aspecte și să le schițați pentru pregătitorul profesional.

Actul de încredere va specifica următoarele:

• Identitatea administratorilor și a beneficiarilor
• Ce active sunt transmise trustului pentru administrare de către administrator
• Cum trebuie gestionate banii sau proprietatea
• Utilizarea permisă a banilor
• Cine primește banii sau proprietatea la încetarea încrederii

Linia de fund

Având în vedere caracterul lor practic, flexibilitatea și numeroasele beneficii financiare, fondurile fiduciare au devenit un mod incredibil de popular de structurare a afacerilor financiare. Cu toate acestea, natura complexă a multor trusturi necesită o înțelegere clară a relațiilor juridice și a obligațiilor implicate.

Dacă doriți să creați un trust, puteți începe întotdeauna cu propriul avocat, contabil sau consilier fiscal. Societățile de avocatură mențin, de asemenea, baze de date care pot fi căutate pentru a vă ajuta să găsiți un avocat calificat în zona dvs.:

• Anglia și Țara Galilor: Societatea de avocatură
• Scoția: Societatea de avocatură din Scoția
• Irlanda de Nord: Societatea de avocatură din Irlanda de Nord