5 pași pentru formarea unei corporații nonprofit 501 (C)

O corporație non-profit 501 (c) (3) este un tip de organizație caritabilă pe care Serviciul de venituri interne o recunoaște scutită de impozite. Acest tip de corporație nu plătește impozit pe venit pe veniturile sale sau pe donațiile pe care le primește.

Chei de luat masa

• Cei cinci pași pentru a deveni o corporație 501 (c) sunt: ​​planificați, formați o corporație, depuneți documente la IRS, respectați cerințele de stat și locale și păstrați statutul.
• A deveni nonprofit înseamnă că sunteți scutit de anumite cerințe fiscale care se aplică altor tipuri de companii.
• Din cauza situației fiscale complicate, un procent mare din timpul petrecut de 501 (c) corporații se asigură că rămân la curent cu IRS.

Avantajele unui 501 (c)

De fiecare dată când contribuabilii fac o donație către o organizație non-profit 501 (c) (3), își pot reduce veniturile impozabile cu valoarea donației, dacă își detaliază deducerile în declarația federală de impozit pe venit. Acest stimulent încurajează caritatea privată și facilitează strângerea de bani pentru organizațiile nonprofit.  Rețineți că pentru anul fiscal 2020 (adică impozitele depuse în 2021) contribuabilii individuali pot solicita o deducere „peste linie” de până la 300 USD pentru donațiile în numerar făcute către organizații de caritate în cursul anului 2020. Persoanele fizice nu trebuie să prezinte detalii în pentru a solicita această deducere.

Dacă ați dorit vreodată să strângeți bani pentru o cauză în propriile condiții, ați putea dori să începeți un 501 (c) (3). Acest articol descrie ce ar trebui să luați în considerare înainte de a vă decide și vă spune cum să începeți dacă decideți să mergeți mai departe.

Plan

Legea fiscală federală prevede că, dacă doriți să operați ca 501 (c) (3), organizația dvs. trebuie să desfășoare exclusiv o activitate în una dintre următoarele categorii:

• Religios
• Caritabil
• Științific
• Literar sau educativ
• Testarea siguranței publice
• Promovarea competiției sportive amatorice naționale sau internaționale
• Prevenirea cruzimii față de copii sau animale

De asemenea, ar trebui să vă asigurați că organizația dvs. nu este concepută pentru a profita de o persoană și că oferă un beneficiu public.

Formați o corporație

După ce ați stabilit că doriți să continuați și că organizația dvs. îndeplinește aproximativ cerințele IRS, este timpul să începeți să faceți față birocrației. Un avocat vă poate oferi îndrumări personalizate și vă poate ajuta să evitați greșelile costisitoare, dar unii oameni se descurcă singuri.

Corporațiile sunt formate la nivel de stat, deci va trebui să aflați care este procedura pentru a forma o corporație în statul în care se va baza organizația dvs. Pașii variază în funcție de stare, dar vor include în general următoarele:

• Denumiți corporația, asigurându-vă că numele dvs. este unic și permis. Cu alte cuvinte, nu puteți utiliza un nume pe care altcineva l-a revendicat deja. De asemenea, există anumite cuvinte pe care guvernul nu le permite corporațiilor să le folosească în numele lor într-un efort de a preveni afacerile de a induce în eroare publicul.
• Pregătiți și depuneți actele constitutive. Actul constitutiv este documentul care creează corporația dvs.
• Numiți unul până la trei directori, în funcție de nevoile dvs. și de cerințele statului. Toate corporațiile trebuie să aibă directori a căror responsabilitate este să supravegheze organizația, să consilieze conducerea și să ia decizii cheie, cum ar fi angajarea și concedierea directorilor executivi ai companiei.
• Țineți o reuniune a directorilor în care numiți / alegeți ofițeri și vă pregătiți pentru organizarea documentelor și a statutului. De asemenea, începeți o carte de înregistrări în care păstrați minute de la această întâlnire și de la întâlnirile ulterioare.
• Obțineți un număr de identificare fiscală de stat. O corporație este considerată o entitate plătitoare de impozite independentă și trebuie să aibă propriul număr fiscal (similar cu numărul de securitate socială al unei persoane fizice), chiar dacă nu va plăti impozite.

În plus față de respectarea pașilor oficiali, necesari, nu este o idee proastă să faci un plan de afaceri, așa cum ai face dacă ai începe o afacere cu scop lucrativ. Deși organizația dvs. va fi o organizație non-profit, va trebui totuși să operați în negru dacă doriți să o mențineți în funcțiune.

Nonprofitului le este permis să câștige bani; trebuie doar să folosească aceste profituri pentru a promova scopul public al organizației. În schimb, există o corporație privată pentru a-și îmbogăți angajații, managerii și acționarii.

Înregistrați documente cu IRS

După ce îndepliniți cerințele statului dvs. pentru formarea unei corporații, sunteți gata să solicitați statutul de scutit de impozit la IRS.

În primul rând, va trebui să solicitați unFormularul SS-4, Cerere pentru numărul de identificare a angajatorului.5

Apoi, completați și trimitețiformularul 1023, Cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul veniturilor interne. Informațiile pe care le includeți în acest formular vor servi ca bază a deciziei IRS de a acorda organizației dvs. statutul de scutit de impozit. Alocați-vă mult timp pentru această sarcină;aplicația principală are 11 pagini și este destul de detaliată.

De asemenea, în funcție de tipul de organizație pe care îl formați, va trebui, de asemenea, să completați unul dintre programele atașate (de exemplu, Programul A pentru biserici; Programul B pentru școli, colegii și universități; etc.) IRS estimează timpul pentru a completa Formularul 1023 la aproximativ 90 de ore pentru cerințele de păstrare a înregistrărilor, 5 ore pentru a afla despre formular, aproape 10 ore pentru a pregăti formularul și încă o oră pentru a copia, asambla și trimite formularul prin poștă. Asta nu include orarele.

---

Formularul IRS 1023 vă asigură că ați inclus toate informațiile necesare în cererea dvs. și vă va ajuta să preveniți întârzierile în procesare.

Trimiteți cererea. IRS vă va informa dacă are nevoie de mai multe informații sau dacă formularul dvs. a fost trimis spre examinare. Odată ce IRS dispune de toate informațiile pe care le solicită, va emite oscrisoare de hotărâre, fie acordând sau refuzând statutul de scutit de impozit organizației dvs. Procesul de evaluare durează de obicei trei până la cinci luni. Dacă vi se refuză, puteți face apel.

Respectați cerințele de stat și locale

Dacă organizația dvs. este aprobată pentru statutul de scutit de taxe la nivel federal, este minunat. Apoi, va trebui să vă asigurați că organizația dvs. va fi, de asemenea, scutită de impozite la nivel de stat și local, astfel încât să nu trebuiască să plătească impozitul pe profit, impozitul pe vânzări sau impozitul pe proprietate.

Cerințele variază în funcție de stat, dar aprobarea IRS poate fi tot ceea ce organizația dvs. trebuie să fie recunoscută și ca organizație non-profit la nivel de stat.

Odată ce ați îndeplinit cerințele statului dvs. pentru a funcționa ca organizație non-profit, va trebui să obțineți toate permisele sau licențele necesare pentru a vă desfășura activitatea și să vă asigurați că respectați codurile de construcție și alte reglementări locale.

Înainte de a începe să operați, familiarizați-vă cu cerințele corporative, cum ar fi organizarea de ședințe, păstrarea proceselor verbale și depunerea declarațiilor de informații.

Mențineți-vă statutul

Odată ce ați fost aprobat la fiecare nivel, mai este de lucru. Menținerea statutului dvs. nonprofit este un proces continuu, iar consecințele sunt grave dacă nu respectați regulile, urmând o listă de îndrumări autoimpuse pe care trebuie să le urmați în mod regulat:

• Asigurați-vă că organizația dvs. funcționează așa cum ați spus că va fi în aplicația dvs.
• Țineți reuniuni periodice ale consiliului de administrație și luați notițe.
• Respectați cerințele IRS anuale pentru a depune formularul 990 sau formularul 990-EZ.În aceste formulare, veți raporta activitățile organizației dvs., guvernanța, veniturile, cheltuielile și activele nete.10
• Aveți diverse surse de finanțare.501 (c) (3) organizațiile ar trebui să fie publice;dacă aveți prea puține surse de finanțare, poate fi necesar să vă reorganizați ca fundație privată. Fundațiile trebuie să funcționeze după un set complet diferit de reguli.
• Administrați-vă organizația ca o afacere cu propriul cont bancar și cardul de credit. Păstrați toate tranzacțiile financiare complet separate de conturile dvs. personale.
• Păstrați înregistrări financiare impecabile în cazul în care organizația dvs. este auditată.
• Nu permiteți organizației dvs. să participe la campanii politice.
• Nu îmbogățiți pe nedrept pe nimeni compensat de organizația dvs.
• Nu utilizați organizația dvs. pentru alte scopuri neexentate sau pentru a comite acte ilegale.
• Nu permiteți ca o parte substanțială a activităților organizației dvs. să fie orientată spre influențarea legislației.
• Evitați să obțineți venituri comerciale independente prin organizația dvs. Acesta este venitul dintr-o activitate care se desfășoară în mod regulat și nu are legătură substanțială cu scopul organizației dvs. Astfel de venituri sunt supuse impozitului pe venitul afacerii fără legătură.

Dacă aveți un număr considerabil de angajați, luați în considerare începerea unui plan de pensionare calificat. Aceste planuri seamănă cu planurile 401 (k) în multe privințe, dar sunt special concepute pentru entitățile nonprofit.

Linia de fund

Pornirea unui 501 (c) (3) poate fi un proces epuizant. Înainte de a aborda provocarea, cântăriți avantajele și dezavantajele îndeplinirii tuturor cerințelor legale și fiscale ale constituirii și funcționării unei organizații nonprofit oficiale. Dar s-ar putea să merite; oamenii pot dona mai mult decât ar face altfel din cauza scutirii de impozite și a creșterii percepute a legitimității 501 (c) (3) care le conferă statutul.