Controale interne
Ce sunt controalele interne?
Controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile implementate de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, pentru a promova răspunderea și pentru a preveni frauda. Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și împiedicarea angajaților să fure active sau să comită fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale prin îmbunătățirea acurateței și actualității raportării financiare.
Chei de luat masa
- Controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile implementate de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, a promova responsabilitatea și a preveni frauda.
- Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și împiedicarea angajaților să fure active sau să comită fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale prin îmbunătățirea acurateței și oportunității raportării financiare.
- Auditele interne joacă un rol esențial în controalele interne și în guvernanța corporativă a companiei, acum că legea Sarbanes-Oxley din 2002 i-a făcut pe manageri responsabili din punct de vedere legal pentru acuratețea situațiilor sale financiare.
Înțelegerea comenzilor interne
Controalele interne au devenit o funcție de afaceri cheie pentru fiecare companie din SUA de la scandalurile contabile de la începutul anilor 2000. În urma lor, Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a fost adoptată pentru a proteja investitorii de activități de contabilitate frauduloase și pentru a îmbunătăți acuratețea și fiabilitatea divulgărilor corporative. Acest lucru a avut un efect profund asupra guvernanței corporative, prin responsabilizarea managerilor de raportare financiară și crearea unei piste de audit. Managerii găsiți vinovați că nu stabilesc și gestionează în mod corespunzător controalele interne se confruntă cu sancțiuni penale grave.
Opinia auditorului care însoțește situațiile financiare se bazează pe un audit al procedurilor și înregistrărilor utilizate pentru a le produce. Ca parte a unui audit, auditorii externi vor testa procesele contabile și controalele interne ale unei companii și vor oferi o opinie cu privire la eficacitatea acestora.
Auditele interne evaluează controalele interne ale unei companii, inclusiv guvernanța corporativă și procesele contabile. Acestea asigură conformitatea cu legile și reglementările și raportarea financiară exactă și la timp și colectarea datelor, precum și contribuie la menținerea eficienței operaționale prin identificarea problemelor și corectarea deficiențelor înainte ca acestea să fie descoperite într-un audit extern. Auditele interne joacă un rol esențial în operațiunile și guvernanța corporativă a unei companii, acum că legea Sarbanes-Oxley din 2002 i-a făcut pe manageri responsabili din punct de vedere legal pentru acuratețea situațiilor sale financiare.
Nu există două sisteme de controale interne identice, dar multe filosofii esențiale privind integritatea financiară și practicile contabile au devenit practici standard de management. În timp ce controalele interne pot fi costisitoare, controalele interne implementate corespunzător pot ajuta la eficientizarea operațiunilor și la creșterea eficienței operaționale, pe lângă prevenirea fraudei.
Indiferent de politicile și procedurile stabilite de o organizație, se poate furniza numai asigurarea rezonabilă că controalele interne sunt eficiente și că informațiile financiare sunt corecte. Eficacitatea controalelor interne este limitată de judecata umană. O afacere va oferi adesea personalului la nivel înalt capacitatea de a suprascrie controalele interne din motive de eficiență operațională, iar controalele interne pot fi eludate prin coluziune.
Congresul SUA a adoptat legea Sarbanes-Oxley din 2002 pentru a proteja investitorii de posibilitatea unor activități contabile frauduloase de către corporații, care au impus reforme stricte pentru a îmbunătăți prezentarea financiară a corporațiilor și pentru a preveni frauda contabilă.
Preventiv vs. Controalele detectivului
Controalele interne sunt de obicei cuprinse din activități de control, cum ar fi autorizarea, documentarea, reconcilierea, securitatea și separarea sarcinilor. Și sunt împărțite în general în activități preventive și detective.
Activitățile de control preventiv au ca scop descurajarea erorilor sau fraudei să se întâmple în primul rând și includ documentație aprofundată și practici de autorizare. Separarea sarcinilor, o parte esențială a acestui proces, asigură faptul că nicio persoană nu este în măsură să autorizeze, să înregistreze și să fie în custodia unei tranzacții financiare și a activului rezultat. Autorizarea facturilor și verificarea cheltuielilor sunt controale interne. În plus, controalele interne preventive includ limitarea accesului fizic la echipamente, inventar, numerar și alte active.
Controalele detective sunt proceduri de rezervă concepute pentru a prinde obiecte sau evenimente care au fost ratate de prima linie de apărare. Aici, cea mai importantă activitate este reconcilierea, utilizată pentru a compara seturile de date, iar acțiunile corective sunt luate în funcție de diferențele materiale. Alte controale detective includ audituri externe de la firme de contabilitate și audituri interne ale activelor, cum ar fi inventarul.
Tehnicile de audit și metodele de control din Anglia au migrat în Statele Unite în timpul Revoluției Industriale. În secolul al XX-lea, practicile de raportare a auditorilor și metodele de testare au fost standardizate.
întrebări frecvente
De ce sunt importante controalele interne?
Controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile implementate de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, pentru a promova răspunderea și pentru a preveni frauda. Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și împiedicarea angajaților să fure active sau să comită fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale prin îmbunătățirea acurateței și actualității raportării financiare. Legea Sarbanes-Oxley din 2002, adoptată ca urmare a scandalurilor contabile la începutul anilor 2000, urmărește să protejeze investitorii de activități contabile frauduloase și să îmbunătățească acuratețea și fiabilitatea prezentărilor corporative.
Care sunt cele două tipuri de controale interne?
Controalele interne sunt în general împărțite în activități preventive și detective. Activitățile de control preventiv au ca scop descurajarea erorilor sau fraudei să se întâmple în primul rând și includ documentație aprofundată și practici de autorizare. Controalele detective sunt proceduri de rezervă concepute pentru a prinde obiecte sau evenimente care au fost ratate de prima linie de apărare.
Care sunt unele controale interne preventive?
Separarea sarcinilor, o parte esențială a procesului de control intern preventiv, asigură faptul că nicio persoană nu este în măsură să autorizeze, să înregistreze și să fie în custodia unei tranzacții financiare și a activului rezultat. Autorizarea facturilor, verificarea cheltuielilor, limitarea accesului fizic la echipamente, inventar, numerar și alte active sunt exemple de controale interne preventive.
Ce sunt controalele interne ale detectivului?
Controalele interne ale detectivilor încearcă să găsească probleme în procesele unei companii odată ce acestea au apărut. Aceștia pot fi angajați în conformitate cu multe obiective diferite, cum ar fi controlul calității, prevenirea fraudei și conformitatea legală. Aici, cea mai importantă activitate este reconcilierea, utilizată pentru a compara seturile de date, și se iau măsuri corective dacă există diferențe materiale. Alte controale detective includ audituri externe de la firme de contabilitate și audituri interne ale activelor, cum ar fi inventarul.