Pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor
Cheltuielile de ajustare a pierderilor și pierderilor reprezintă partea din rezervele unei companii de asigurări rezervate pentru pierderile neachitate și costurile de investigare și ajustare pentru pierderi. Rezervele pentru pierderi și cheltuielile de ajustare a pierderilor sunt tratate ca datorii. Această cifră include, de asemenea, estimări pentru pierderile pentru asigurările cedate reasigurătorilor.
Defalcarea pierderilor și cheltuielile de ajustare a pierderilor
Companiile de asigurări alocă o rezervă pentru acoperirea pierderilor și a cheltuielilor de ajustare a pierderilor. Este ca un fond de zi ploioasă al unei companii de asigurări. Rezervele se bazează pe o estimare a pierderilor pe care un asigurător le poate întâmpina pe o perioadă de timp, ceea ce înseamnă că rezervele ar putea fi adecvate sau ar putea să nu-și acopere datoriile. Estimarea cuantumului rezervelor necesită proiecții actuariale pe baza tipurilor de polițe subscrise. Asigurătorii au mai multe obiective atunci când procesează o cerere de despăgubire: să se asigure că respectă beneficiile contractuale prezentate în politicile pe care le subscriu, să limiteze prevalența și impactul creanțelor frauduloase și să obțină profit din primele pe care le primesc.
Cheltuielile asociate cu o anumită creanță sunt considerate „alocate”, cunoscute și sub numele de cheltuieli de ajustare a pierderilor alocate (ALA), în timp ce rezervele care nu sunt asociate cu o creanță sunt denumite cheltuieli de ajustare a pierderilor nealocate (ULAE). Cheltuielile alocate pentru ajustarea pierderilor apar atunci când compania de asigurări plătește pentru ca un investigator să verifice cererile făcute pe o anumită poliță. De exemplu, un șofer cu poliță de asigurare auto poate fi obligat să ducă un vehicul deteriorat la un magazin terț autorizat, astfel încât un mecanic să poată evalua daunele. În cazul unei revizuiri a vehiculului de către o terță parte, costul asociat angajării acestui profesionist este o cheltuială alocată ajustării pierderilor. Alte cheltuieli alocate includ costul obținerii rapoartelor poliției sau costul necesar pentru a evalua dacă un șofer rănit este rănit.
Contabilitatea pierderilor și a cheltuielilor de ajustare a pierderilor
La sfârșitul anului, compania de asigurări își transmite informațiile financiare autorităților de reglementare în domeniul asigurărilor. O parte din rapoartele prezentate include modificări ale rezervelor pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor pe parcursul anului. Pentru a calcula ceea ce rămâne, asigurătorul ia rezervele brute pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor și elimină cota din rezervele destinate reasigurătorilor. Restul se numește rezerve nete pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor. Asigurătorul ajustează apoi această cifră în funcție de cheltuielile efectuate; cheltuieli plătite; achiziții, dezinvestiri și transferuri; și efectele de traducere în valută. Aceste calcule furnizează rezervele nete pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor care rămân la sfârșitul anului.