Încredere conjugală
Ce este un trust matrimonial?
Un trust matrimonial este o relație fiduciară între un fiduciar și administrator în beneficiul unui soț supraviețuitor și al moștenitorilor cuplului căsătorit. De asemenea, numit un trust „A”, un trust conjugal intră în vigoare la moartea primului soț.
Activele sunt mutate în trust la moarte, iar veniturile generate de aceste active sunt destinate soțului supraviețuitor – în anumite aranjamente, soțul supraviețuitor poate primi și plăți principale. Când cel de-al doilea soț moare, trustul trece la moștenitorii săi desemnați.
Chei de luat masa
- Un trust matrimonial este o entitate juridică înființată pentru a transmite active unui soț supraviețuitor sau copiilor / nepoților.
- Când un soț moare, bunurile lor sunt mutate în trust.
- O putere generală de numire, un trust imobiliar și un trust QTIP sunt trei tipuri de trusturi matrimoniale.
- Un cuplu cu un trust marțial permite moștenitorilor să plătească mai puțin în impozite pe proprietate și să evite instanța de testament.
Cum funcționează o încredere conjugală
Un trust matrimonial permite moștenitorilor cuplului să evite testamentarea și să primească mai puțin din impozitele pe proprietate, profitând din plin de deducerea conjugală nelimitată – o prevedere care permite soților să își transmită bunuri reciproc fără consecințe fiscale.
Cu toate acestea, atunci când soțul supraviețuitor moare, activele fiduciare rămase vor fi supuse impozitelor pe proprietate. Pentru a evita ca această situație să se desfășoare, uneori se folosește un trust conjugal împreună cu un trust de adăpost de credit – numit și trust „B”.
Un exemplu despre momentul în care s-ar putea folosi o încredere conjugală este atunci când un cuplu are copii dintr-o căsătorie anterioară și dorește să transmită toate bunurile soțului supraviețuitor la moarte, dar să asigure și copiii lor individuali. În cazul în care soțul supraviețuitor se va recăsători, averea unui soț decedat va merge apoi la copiii lor în loc de la noul soț.
Există trei tipuri de trusturi conjugale: o putere generală de numire, un trust calificat de proprietate cu dobândă reziliată (QTIP) și un trust de proprietate.
Un trust marțial protejează bunurile și beneficiile unui soț supraviețuitor și al copiilor.
Tipuri suplimentare de trusturi
În plus față de un trust conjugal, un membru al familiei poate înființa un trust personal și se numește în mod oficial ca beneficiar. O încredere personală poate atinge o varietate de obiective pentru o persoană sau pentru mai multe persoane. De exemplu, poate finanța cheltuielile de educație, satisface nevoile speciale ale moștenitorilor sau le permite să evite sau să reducă impozitele pe proprietate.
O altă opțiune este crearea unui trust pur, un tip de trust în care beneficiarul are un drept absolut la capital și active în cadrul trustului, precum și la orice venit generat. În timp ce un administrator supraveghează adesea investițiile în cadrul unui trust pur, beneficiarul are ultimul cuvânt cu privire la modul în care se distribuie capitalul sau veniturile trustului.
O pensie alimentară de încredere de substituție, între timp, este un acord în care o persoană divorțată este de acord să plătească suport conjugal prin intermediul veniturilor generate de încredere a lui. În ceea ce privește impozitarea, fostul soț responsabil de acordarea plăților nu este obligat să plătească impozite pe veniturile veniturilor trustului și nici nu are dreptul să primească o deducere fiscală.