Cont de economii medicale (MSA)
Ce este un cont de economii medicale (MSA)?
Termenul de cont de economii medicale se poate referi la oricare dintre mai multe aranjamente cu beneficii fiscale adoptate de la începutul anilor 1990. Cu toate acestea, se referă și la un tip specific de cont de economii medicale (MSA) care a fost autorizat și reglementat prin Codul veniturilor interne la începutul anilor ’90. Acest tip de cont a evoluat într-un cont de economii de sănătate (HSA).
În plus, există MSA-uri Medicare disponibile împreună cu unele planuri Medicare Advantage. Aceste conturi sunt reglementate de administratorii Medicare, Centrele pentru servicii Medicare și Medicaid.
Chei de luat masa
- Conturile de economii medicale, create de mai multe state la începutul anilor 1990 și mai târziu de un program pilot federal, au fost, în general, eliminate treptat în 2003 și au urmat de HSA și de conturi de economii de sănătate.
- MSA-urile Archer existente au fost bunicii, dar nu au fost permise altele noi.
- HSA-urile angajaților pot fi structurate astfel încât să primească contribuții de la angajat, angajator sau de la ambii.
- Membrii planurilor calificate Medicare Advantage cu deductibilitate ridicată pot stabili conturi de economii medicale reglementate de Medicare.
- Unii angajatori îi ajută pe angajați să plătească cheltuielile medicale oferind acorduri de cheltuieli flexibile (FSA) sau aranjamente de rambursare a sănătății (HRA).
Înțelegerea conturilor de economii medicale (MSA)
Conturile de economii medicale (MSA) au fost create pentru prima dată de mai multe state la începutul anilor ’90. Până în 1996, aceste planuri au devenit un program pilot federal în cadrul Legii privind portabilitatea și responsabilitatea asigurărilor de sănătate (HIPAA). Conturile de economii medicale s-au bucurat de beneficii fiscale în temeiul Codului veniturilor interne și au reprezentat modele pentru succesul aranjamentelor de economii medicale.
Tipul inițial de MSA, care ar putea fi utilizat de persoanele care erau fie independenți, fie membri ai unor planuri de grup mic și înscriși în planuri de sănătate cu deducere ridicată (HDHP), a fost eliminat treptat în 2003. Cu toate acestea, MSA-urile structurate ca MSA Archer au fost „Bunicul”, adică este permis să continue, deși nu pot fi create noi MSA Archer.
Participanții la planurile Medicare Advantage (MA) cu deducere ridicată pot utiliza MSA-urile Medicare finanțate de planurile MA care îndeplinesc orientările stabilite de Medicare.
În 2003, a fost adoptat un nou aranjament cu beneficii fiscale, un cont de economii de sănătate (HSA), ca parte a Legii privind îmbunătățirea și modernizarea medicamentelor eliberate pe bază de prescripție medicală. Reguli similare celor pentru MSA (legate de eligibilitate, deductibile HDHP, contribuții și tratament fiscal) se aplică HSA-urilor. O gamă mai largă de persoane poate beneficia de HSA decât erau eligibile pentru MSA-urile inițiale; HSA-urile sunt disponibile persoanelor angajate, independente și șomere. Un angajat sau un angajator (sau ambii) pot contribui la un HSA.
Unora angajaților li se pot oferi alte programe sponsorizate de angajatori care oferă economii de asistență medicală favorizate de impozite. Angajatul sau angajatorul (sau ambii) pot contribui la acorduri de cheltuieli flexibile (ASF). Pe de altă parte, acordurile de rambursare a sănătății (HRA) sunt finanțate exclusiv de angajator.
Istoricul conturilor de economii medicale (MSA)
Au fost create conturi de economii medicale pentru a face costul ridicat al serviciilor medicale mai accesibile pentru americani. Finanțarea pentru primele ASM a fost contribuită de către individ sau de către angajator, dar nu de ambii. MSA-urile erau limitate la lucrătorii independenți sau la grupurile de angajatori cu 50 sau mai puțini angajați și erau supuși cerințelor referitoare la eligibilitate, contribuții și utilizarea fondurilor. Participanții trebuiau să fie înscriși într-un plan de asigurări de sănătate cu o deducere ridicată (HDHP). Persoanele fizice nu au plătit impozite pe contribuțiile proprii (sau ale angajatorului). Distribuțiile MSA au fost scutite de impozite dacă sunt utilizate pentru cheltuieli medicale calificate.
Aceste aranjamente au fost succedate de HSA, care continuă să fie disponibile. HSA-urile au adoptat o structură și reguli similare cu cele ale MSA-urilor, inclusiv cerința ca fiecare cont să fie cuplat cu un HDHP.
Tipuri de conturi de economii medicale (MSA)
Conturi de economii medicale Medicare (MSA)
Un MSA Medicare este disponibil cu un plan Medicare Advantage (MA) cu deductibilitate ridicată (partea Medicare C). Planul MA depune fonduri la MSA-ul asiguratului, permițându-i asiguratului să folosească fondurile pentru a plăti asistență medicală chiar înainte de atingerea deductibilității. Medicare MSA este similar cu un HSA, care permite utilizatorilor să aleagă furnizorii de asistență medicală și servicii. Cu toate acestea, deși fondurile Medicare MSA pot fi utilizate pentru servicii neacoperite de Medicare, numai costul serviciilor Medicare va fi calculat pentru îndeplinirea deductibilului.
Pentru un cost suplimentar, unele MSA-uri Medicare acoperă beneficii suplimentare care nu sunt acoperite de Planul MA – de exemplu, îngrijirea dentară, îngrijirea vederii, aparatele auditive și îngrijirea pe termen lung. Cu toate acestea, MSA-urile Medicare nu acoperă medicamentele eliberate pe bază de rețetă.Înscrierea la Medicare partea D este necesară pentru acoperirea Medicare a medicamentelor eliberate pe bază de rețetă.
Persoanele care sunt înscrise într-un MSA Medicare pot utiliza fondurile din cont pentru a plăti cheltuielile medicale chiar înainte de a atinge deductibilitatea ridicată a planului lor de asigurare.
Conturi de economii medicale Archer (MSA)
Înainte de 2008, persoanele care desfășurau activități independente și întreprinderile mici cu mai puțin de 50 de angajați care erau acoperiți de HDHP puteau crea MSA-uri, cunoscute sub numele de Archer MSA-uri, care erau înființate ca trusturi scutite de impozite sau conturi de custodie la instituțiile financiare din SUA. MSA Archer au funcționat, în general, în același mod ca și MSA-urile originale. (MSA-urile inițiale au fost întrerupte în 2003.) Legea care autoriza MSA-urile Archer a expirat începând cu 31 decembrie 2007. Deoarece au fost întrerupte, nu au fost create noi MSA-uri Archer după acel an. Cu toate acestea, conturilor existente li sa permis să primească și să distribuie în continuare fonduri.
Contribuțiile persoanelor fizice la Archer MSA au fost deductibile din impozite.În prezent, contribuțiile la conturile Archer MSA în care au fost beneficiari sunt deductibile din impozite (indiferent dacă sunt sau nu deduceri detaliate ale contribuabilului). Contribuțiile angajatorului nu sunt impozabile angajatului. Sunt permise doar contribuțiile în numerar. Dobânzile sau alte venituri și distribuții pentru acoperirea costurilor cheltuielilor medicale calificate sunt scutite de impozite. La sfârșitul anului, soldurile neutilizate pot fi reportate la anul următor. Dacă persoanele asigurate își schimbă locul de muncă, Archer MSA se poate muta cu ele la următorul angajator și pot face depozite suplimentare cu condiția să rămână eligibile.4
consideratii speciale
În 2003, Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act a autorizat crearea de conturi de economii de sănătate (HSA) pentru a ajuta la plata cheltuielilor medicale ale persoanelor înscrise în planuri de sănătate cu deducere ridicată (HDHP). Aceste conturi au devenit o caracteristică permanentă a codului fiscal.
Contribuțiile la HSA reduc veniturile impozabile federale. HSA-urile sunt disponibile oricărei persoane eligibile cu HDHP, indiferent dacă sunt lucrători independenți, șomeri sau angajați de o companie mică sau mare. Dacă un angajator contribuie la un HSA – sau un angajat contribuie prin deduceri de salarizare – sumele sunt excluse din venitul impozabil al angajatului. Contribuțiile directe ale persoanelor care desfășoară activități independente și șomere sunt deductibile din impozite, indiferent dacă individul solicită deducerea standard sau este detaliat. Finanțarea se poate face oricând între începutul anului calendaristic și înainte de termenul limită de depunere a impozitelor pentru anul respectiv. Distribuțiile pentru plata cheltuielilor medicale calificate sunt scutite de impozite.
Un HSA este un cont complet investit;fondurile nu pot fi confiscate dacă rămân necheltuite la sfârșitul anului. IRS anunță anual limitele de contribuție HSA și sumele HDHP necesare, ajustate la inflație, pentru deductibilul minim al planului de sănătate și plafonul cheltuielilor din buzunar, atât pentru acoperirea individuală, cât și pentru acoperirea familiei. Persoanele cu vârsta de peste 55 de ani au dreptul la o sumă de contribuție suplimentară anual. Persoanele înscrise în Medicare nu pot contribui la HSA, dar pot face distribuții fără impozite din orice sold rămas într-un HSA pentru a plăti cheltuieli medicale calificate.6