Venitul net din investiții (NII)
Ce este venitul net din investiții (NII)?
Venitul net din investiții (NII) este venitul primit din active de investiții (înainte de impozite), cum ar fi obligațiuni, acțiuni, fonduri mutuale, împrumuturi și alte investiții (mai puțin cheltuielile aferente). Rata impozitului individual pe venitul net din investiții depinde de venitul din dobânzi, venitul din dividende sau câștigurile de capital.
Chei de luat masa
- Venitul net din investiții este venitul primit din activele de investiții (înainte de impozite), cum ar fi obligațiunile, acțiunile, fondurile mutuale, împrumuturile și alte investiții (mai puțin cheltuielile aferente).
- NII este supus unei taxe de 3,8% și se aplică persoanelor fizice cu un NII și un MAGI peste anumite praguri.
- Proprietățile și trusturile sunt, de asemenea, supuse impozitului NII dacă au NII nedistribuit și venitul lor brut anual ajustat depășește suma în dolari la care începe cea mai mare categorie de impozite.
- Pentru companiile de investiții, aceasta este suma venitului rămas după ce cheltuielile operaționale sunt scăzute din venitul total din investiții.
Înțelegerea venitului net din investiții (NII)
Atunci când investitorii vând active din portofoliile lor, încasările din tranzacție au ca rezultat fie un câștig, fie o pierdere realizată. Câștigurile realizate ar putea fi câștiguri de capital din vânzarea unui stoc; venituri din dobânzi primite din produse cu venit fix; dividende plătite acționarilor unei companii; venituri din chirie primite din proprietate; anumite plăți de anuitate; plăți de redevențe; etc. Diferența dintre orice câștig realizat (înainte de aplicarea impozitelor) și comisioane comerciale sau comisioane este venitul net din investiții (NII). NII ar putea fi fie pozitiv, fie negativ, în funcție de faptul dacă activul a fost vândut pentru câștig sau pierdere de capital.
De exemplu, o persoană fizică vinde 100 de acțiuni din AAPL și 50 de acțiuni din NFLX pentru 175 USD / acțiune și 170 USD / acțiune. De asemenea, a primit cupoane pentru anul pe obligațiunile sale corporative în sumă de 2.650 USD, pe lângă venituri din chirie de 16.600 USD. Venitul său net din investiții poate fi calculat ca:
Impozitarea venitului net din investiții
Venitul net din investiții este supus unui impozit de 3,8% și se aplică persoanelor fizice cu un NII și un venit brut ajustat modificat (MAGI) peste pragurile din tabelul de mai jos:
Impozitul pe profitul net din investiții se aplică celui mai mic dintre venitul net din investiții sau suma MAGI care depășește limita prestabilită. De exemplu, un singur depozit de impozite cu venituri brute anuale de 188.000 USD și venituri nete din investiții de 21.055 USD are un MAGI de 188.000 USD + 21.055 USD = 209.055 USD. Deoarece această sumă depășește limita cu 209.055 USD – 200.000 USD = 9.055 USD, individul va plăti impozitul pe profitul net de investiții de 3,8% x 9 055 USD = 344,09 USD. Impozitul NII nu include impozitul pe câștigurile de capital sau impozitul pe dividende, pe care investitorul trebuie să îl plătească.
Proprietățile și trusturile sunt, de asemenea, supuse impozitului NII dacă au venituri nete din investiții nedistribuite și venitul lor brut anual ajustat depășește suma în dolari la care începe cea mai mare categorie de impozite. Un străin nerezident nu este supus taxei decât dacă este căsătorit cu un cetățean sau rezident al SUA și alege să fie tratat ca rezident al SUA în scopuri fiscale.
Pentru companiile de investiții, aceasta este suma venitului rămas după ce cheltuielile operaționale sunt scăzute din veniturile totale din investiții și este exprimată de obicei pe bază de acțiune. Pentru a găsi venitul net pe investiție pe acțiune al unei companii, împărțiți venitul total din investiții la acțiunile restante. Această sumă este disponibilitatea acționarilor sub formă de dividende. O companie cotată la bursă trebuie să enumere venitul său net din investiții în bilanț.