Pierderea pasivă

Ce este o pierdere pasivă?

O pierdere pasivă este o pierdere financiară în cadrul unei investiții în orice întreprindere comercială sau comercială în care investitorul nu este un participant semnificativ. Pierderile pasive pot proveni din investiții în proprietăți de închiriere, parteneriate de afaceri sau alte activități în care un investitor nu este implicat material. Pentru a fi considerat un participant nematerial, investitorul nu poate fi continuu și substanțial activ sau implicat în activitatea comercială.

Chei de luat masa

• O pierdere pasivă este atunci când un investitor care este un participant nematerial într-o întreprindere comercială sau de afaceri suferă o pierdere financiară.
• Pierderile pasive pot proveni dintr-o varietate de activități, inclusiv leasingul de echipamente, imobiliare de închiriere, societăți în comandită limitată, corporații S, societăți cu răspundere limitată și societăți comerciale individuale la care contribuabilul nu are participare semnificativă.
• Prin comparație, veniturile și pierderile non-pasive includ activități comerciale în care contribuabilul / investitorul este un participant activ, semnificativ.
• Un contribuabil poate anula pierderile pasive împotriva câștigurilor pasive.
• Pentru a solicita pierderi pasive, contribuabilul trebuie să utilizeze formularul IRS 8582: Limitări de pierdere a activității pasive.

Înțelegerea pierderilor pasive

O pierdere pasivă poate fi solicitată de un proprietar de proprietate închiriată sau de un asociat comanditar pe baza ponderii proporționale a unui parteneriat. Pierderile pasive pot fi amortizate numai împotriva câștigurilor pasive. Pierderile pasive pot include o pierdere din vânzarea afacerii pasive sau a proprietății în plus față de cheltuielile care depășesc veniturile. Atunci când pierderile depășesc veniturile din activități pasive, restul pierderii poate fi reportat la anul fiscal următor, cu condiția să existe un anumit venit pasiv pentru care să se anuleze.

Pierderea pasivă: definiția IRS

Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), există două tipuri de activități pasive:

• Activități comerciale sau comerciale la care contribuabilul nu participă în mod material pe parcursul anului
• Activități de închiriere (chiar și cele la care contribuabilul participă în mod material), cu excepția cazului în care contribuabilul este un profesionist imobiliar

Prin comparație, o activitate non-pasivă este o afacere în care un contribuabil lucrează „în mod regulat, continuu și substanțial”. IRS specifică faptul că veniturile din activități pasive nu includ veniturile din portofoliu (cum ar fi dividendele, anuitățile, dobânzile și redevențele) și veniturile din servicii personale (cum ar fi salariul, salariile, comisioanele sau veniturile din activități independente din activități comerciale sau comerciale în care contribuabilul participă material). Pierderile pasive pot fi solicitate în formularul IRS 8582: Limitări ale pierderii activității pasive.

Într-o declarație fiscală, veniturile și pierderile sunt enumerate în două categorii: pasive și non-pasive. Partenerii în comandită sunt de obicei pasivi, având în vedere restricțiile testelor de participare materială. Având în vedere natura societăților în comandită limitată, participanții tind să aibă pierderi pasive sau venituri din acestea. În timp ce mai mult de un formular sau program fiscal poate fi necesar pentru ca un contribuabil să își raporteze activitățile pasive, numai Formularul 8582 trebuie utilizat pentru a raporta pierderile din activități pasive.

Pierderea non-pasivă

Veniturile și pierderile non-pasive, prin comparație, includ activități comerciale în care contribuabilul / investitorul este un participant activ, semnificativ. Aceasta poate include salarii, 1099 venituri din comisioane, venituri din portofoliu sau investiții sau orice alt venit considerat a fi nepasiv. Veniturile din portofoliu pot include redevențe, dividende, venituri din dobânzi, câștiguri și pierderi din acțiuni, câștiguri la loterie, pensii și alte proprietăți deținute în scopuri de investiții.

---

Potrivit IRS, contribuabilii nu ar trebui să utilizeze formularul 8582 pentru a introduce venituri și pierderi din activități care nu sunt activități pasive.În schimb, contribuabilii ar trebui să le introducă pe formularele sau programele pe care le-ar folosi în mod normal.

Tipuri de activități de pierdere pasivă

În general, pierderile (și veniturile) pasive pot proveni din următoarele activități:

• Leasing de echipamente
• Închirieri imobiliare (deși există câteva excepții)
• Proprietate individuală sau fermă la care contribuabilul nu are participare semnificativă
• Societăți în comandită limitată (deși există câteva excepții)
• Parteneriate, corporații S și societăți cu răspundere limitată la care contribuabilul nu are participare semnificativă

Dacă ați participat la o activitate de închiriere ca profesionist imobiliar, acea activitate nu este considerată o activitate pasivă. Pentru a fi calificat ca profesionist în domeniul imobiliar pentru un anumit an fiscal conform regulilor IRS, trebuie să îndepliniți aceste două cerințe:

1. Peste 50% din serviciile personale pe care le-ați efectuat în cursul anului fiscal în toate tranzacțiile sau afacerile au fost efectuate în afacerile imobiliare sau în tranzacțiile la care ați participat material.
2. În cursul anului fiscal, ați efectuat mai mult de 750 de ore de servicii în afaceri sau tranzacții imobiliare la care ați participat material.

Dacă nu sunteți sigur dacă o pierdere ar trebui clasificată ca pasivă sau nu, merită să consultați un contabil profesionist pentru a vă asigura că taxele dvs. sunt înregistrate corect.