Scopul formularului IRS 8949
De fiecare dată când vindeți sau schimbați active de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri și lucrări de artă, trebuie să raportați tranzacția în declarația federală de impozit pe venit. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați Formularul 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital. Este posibil să aveți câștiguri sau pierderi, tranzacțiile pot fi pe termen scurt sau lung, iar aceste informații trebuie defalcate pentru a aplica tratamentul fiscal corect pentru rezultatele nete.
Programul D al formularului 1040 este utilizat pentru a raporta majoritatea tranzacțiilor de câștig (sau pierdere) de capital. Dar, înainte de a putea introduce câștigul sau pierderea netă în anexa D, trebuie să completați formularul 8949.
Chei de luat masa
- Oricine vinde sau schimbă un activ de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri sau opere de artă, trebuie să completeze formularul 8949.
- Atât tranzacțiile pe termen scurt, cât și pe termen lung trebuie să fie documentate pe formular.
- Detaliile despre tranzacție trebuie completate, inclusiv data achiziției și cedării, încasările din vânzare și ajustarea la câștig sau pierdere.
- Formularul trebuie să fie însoțit de o anexă D. completată.
Prezentare generală a formularului 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital
Formularul de două pagini constă din două părți: partea I pentru tranzacțiile pe termen scurt și partea II pentru tranzacțiile pe termen lung. O vânzare sau un schimb impozabil care are loc mai mult de 12 luni de la data achiziționării activului este pe termen lung, în timp ce o vânzare în termen de 12 luni sau mai puțin este pe termen scurt.
Toate paginile formularului 8949 sunt disponibile pe site-ul IRS.
Perioada de deținere a activelor de capital începe a doua zi după primirea proprietății și se încheie în ziua în care a fost cedată.
Formularul reflectă informații despre tranzacțiile pe care le primiți în formularul 1099-B: încasări din tranzacții de broker și troc, precum și din propriile evidențe.
Cum să raportați tranzacțiile pe termen scurt
Există trei casete utilizate pentru a indica dacă tranzacția a fost raportată la IRS și modul în care ați derivat baza fiscală pentru activul dvs. De obicei, baza de impozitare este costul dvs., dar poate fi altceva dacă ați primit proprietate prin cadou, moștenire sau într-un alt mod. Cele trei cutii sunt:
- Tranzacțiile și baza dvs. au fost raportate la IRS (caseta A). Știți acest lucru, deoarece formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.
- Tranzacțiile și baza dvs. nu au fost raportate la IRS (caseta B).
- Tranzacțiile (dar nu baza dvs.) nu au fost raportate la IRS (caseta C). De exemplu, dacă ați vândut un tablou unui colecționar privat în numerar, tranzacția nu este raportată la IRS.
Trebuie să utilizați un formular separat 8949 pentru fiecare casetă pe care o bifați. Deci, dacă bifați toate cele trei casete, raportați tranzacțiile pe termen scurt pe trei forme separate. Fiecare formular are spațiu pentru 14 tranzacții, deci dacă aveți mai mult de 14, aveți nevoie de formulare suplimentare.
Odată ce formularele au fost completate, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în anexa D după cum urmează:
- Dacă este bifată Caseta A: linia 1b din Anexa D
- Dacă este bifată Caseta B: linia 2 din Anexa D
- Dacă este bifată Caseta C: linia 3 din Anexa D