Scopul formularului IRS 8949 - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 20:13

Scopul formularului IRS 8949

De fiecare dată când vindeți sau schimbați active de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri și lucrări de artă, trebuie să raportați tranzacția în declarația federală de impozit pe venit. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați Formularul 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital. Este posibil să aveți câștiguri sau pierderi, tranzacțiile pot fi pe termen scurt sau lung, iar aceste informații trebuie defalcate pentru a aplica tratamentul fiscal corect pentru rezultatele nete.

Programul D al formularului 1040 este utilizat pentru a raporta majoritatea tranzacțiilor de câștig (sau pierdere) de capital. Dar, înainte de a putea introduce câștigul sau pierderea netă în anexa D, trebuie să completați formularul 8949.

Chei de luat masa

  • Oricine vinde sau schimbă un activ de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri sau opere de artă, trebuie să completeze formularul 8949.
  • Atât tranzacțiile pe termen scurt, cât și pe termen lung trebuie să fie documentate pe formular.
  • Detaliile despre tranzacție trebuie completate, inclusiv data achiziției și cedării, încasările din vânzare și ajustarea la câștig sau pierdere.
  • Formularul trebuie să fie însoțit de o anexă D. completată.

Prezentare generală a formularului 8949: Vânzări și alte cedări de active de capital

Formularul de două pagini constă din două părți: partea I pentru tranzacțiile pe termen scurt și partea II pentru tranzacțiile pe termen lung. O vânzare sau un schimb impozabil care are loc mai mult de 12 luni de la data achiziționării activului este pe termen lung, în timp ce o vânzare în termen de 12 luni sau mai puțin este pe termen scurt.

Toate paginile formularului 8949 sunt disponibile pe site-ul IRS.



Perioada de deținere a activelor de capital începe a doua zi după primirea proprietății și se încheie în ziua în care a fost cedată.

Formularul reflectă informații despre tranzacțiile pe care le primiți în formularul 1099-B: încasări din tranzacții de broker și troc, precum și din propriile evidențe.

Cum să raportați tranzacțiile pe termen scurt

Există trei casete utilizate pentru a indica dacă tranzacția a fost raportată la IRS și modul în care ați derivat baza fiscală pentru activul dvs. De obicei, baza de impozitare este costul dvs., dar poate fi altceva dacă ați primit proprietate prin cadou, moștenire sau într-un alt mod. Cele trei cutii sunt:

  • Tranzacțiile și baza dvs. au fost raportate la IRS (caseta A). Știți acest lucru, deoarece formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.
  • Tranzacțiile și baza dvs. nu au fost raportate la IRS (caseta B).
  • Tranzacțiile (dar nu baza dvs.) nu au fost raportate la IRS (caseta C). De exemplu, dacă ați vândut un tablou unui colecționar privat în numerar, tranzacția nu este raportată la IRS.

Trebuie să utilizați un formular separat 8949 pentru fiecare casetă pe care o bifați. Deci, dacă bifați toate cele trei casete, raportați tranzacțiile pe termen scurt pe trei forme separate. Fiecare formular are spațiu pentru 14 tranzacții, deci dacă aveți mai mult de 14, aveți nevoie de formulare suplimentare.

Odată ce formularele au fost completate, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în anexa D după cum urmează:

  • Dacă este bifată Caseta A: linia 1b din Anexa D
  • Dacă este bifată Caseta B: linia 2 din Anexa D
  • Dacă este bifată Caseta C: linia 3 din Anexa D

Cum să raportați tranzacțiile pe termen lung

Partea II pentru tranzacțiile pe termen lung este o imagine în oglindă a Partii I pentru tranzacțiile pe termen scurt. Din nou, trebuie să utilizați un Formular 8949 separat pentru fiecare casetă bifată în ceea ce privește tranzacțiile și baza raportate la IRS.

  • Tranzacțiile și baza dvs. au fost raportate la IRS (caseta D). Știți acest lucru, deoarece formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.
  • Tranzacțiile (dar nu baza) raportate la IRS (caseta E). Trebuie să vă calculați baza pe baza propriilor evidențe (de exemplu, chitanțe de vânzare, declarații de confirmare).
  • Tranzacțiile care nu au fost raportate la IRS (caseta F). De exemplu, dacă ați vândut un lot vacant în numerar, tranzacția nu este raportată la IRS.

Odată ce formularele au fost completate, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în anexa D după cum urmează:

  • Dacă este bifată Caseta D: linia 8b din Anexa D
  • Dacă este bifată Caseta E: linia 9 din Anexa D
  • Dacă este bifată Caseta F: linia 10 din Anexa D


Tranzacțiile pot fi combinate sau listate pe formulare separate pentru soții care depun o declarație comună.

Informații necesare pentru fiecare tranzacție

Pentru fiecare tranzacție, indiferent dacă este o tranzacție pe termen scurt sau pe termen lung, trebuie să furnizați șapte informații:

  • O descriere a proprietății (Coloana A). De exemplu, dacă ați vândut stoc, introduceți 100 sh. X Corp.
  • Data la care ați achiziționat-luna, ziua, anul (coloana B) . De exemplu, dacă ați cumpărat acțiuni pe 12 august 2017, introduceți 08-12-17.
  • Data la care proprietatea a fost vândută sau cedată în alt mod (Coloana C). Introduceți data în același mod ca mai sus.
  • Veniturile primite din vânzare (Coloana D). De obicei, acesta este prețul de vânzare.
  • Cost sau altă bază (Coloana E). După cum s-a descris mai devreme, baza este de obicei ceea ce ați plătit pentru activ. Cu toate acestea, poate fi altceva. Baza este explicată în detaliu în Publicația IRS 551: Baza activelor.
  • Ajustare pentru câștig sau pierdere (Coloanele F și G). Este posibil să nu existe, dar dacă există o ajustare, introduceți codul din instrucțiunile din Formularul 8949 și valoarea ajustării. De exemplu, dacă ați bifat Caseta A, dar IRS a raportat incorect baza dvs., puteți introduce baza raportată a IRS în Coloana E, Codul B în Coloana F și să raportați baza corectă în Coloana G. Baza corectă este utilizată pentru a calcula câștigul sau pierdere (mai jos).
  • Câștig sau pierdere (Coloana H).Aceasta este diferența dintre încasări și bază. Dacă încasările sunt mai mari decât baza dvs. fiscală, aveți un câștig. Dacă încasările sunt mai mici decât baza dvs. fiscală, aveți o pierdere.

Completarea unui formular electronic

Dacă utilizați software pentru a pregăti Formularul 1040 (sau utilizați un preparator plătit), informațiile de la firmele de brokeraj, fondurile mutuale și alte instituții financiare pot fi transferate în declarația dvs. fiscală, economisind timpul introducând informațiile și evitând posibilitatea de a face erori la introducerea informațiilor.  Software-ul vă solicită informațiile necesare (parola dvs. sau alte informații de conectare) pentru ca tranzacțiile să fie recuperate și raportate în formularele dvs.

Linia de fund

Raportarea câștigurilor și pierderilor de capital în Formularul 8949 nu este neapărat simplă. Puteți găsi mai multe informații despre câștigurile și pierderile de capital în publicația IRS 544: Vânzări și alte cedări de active. În caz de îndoială, consultați un consultant fiscal.