Formularul 990: Returnarea organizației scutite de definiția impozitului pe venit

Ce este formularul 990: Returnarea organizației scutită de impozitul pe venit?

Chiar și organizațiile care sunt scutite de plata impozitului pe venit federal trebuie să își raporteze activitățile anual Serviciului de venituri interne (IRS). Această cerință a IRS este detaliată în Codul veniturilor interne (IRC). Unelor organizații scutite de impozite li se cere să utilizeze Formularul 990: Returnarea organizației scutite de impozitul pe venit pentru raportarea lor anuală.

Organizațiile care utilizează formularul 990 sunt scutite de categoriile fiscale care sunt prezentate în secțiunea 501 (c), secțiunea 527 și secțiunea 4947 (a) din IRC. Aceste organizații sunt de obicei clasificate de IRS ca organizații caritabile, organizații politice sau trusturi caritabile neexentate. Fundațiile private nu sunt obligate să depună formularul 990 deoarece au cerința lor anuală de depunere: formularul 990-PF.

Chei de luat masa

• Formularul 990 este un formular pe care unele organizații scutite de impozite trebuie să îl prezinte Serviciului de venituri interne (IRS) ca parte a raportării lor anuale.
• Organizațiile care utilizează formularul 990 sunt scutite de impozitul pe venit federal în cadrul categoriilor de impozite care sunt prezentate în secțiunea 501 (c), secțiunea 527 și secțiunea 4947 (a) din Codul veniturilor interne (IRC).
• Spre deosebire de declarațiile federale de impozit pe venit private, Formularul 990 este deschis inspecției publice.

Formularul 990 trebuie depus de o organizație scutită, chiar dacă nu a depus încă formularul 1023 la IRS pentru a primi aprobarea oficială a statutului său de scutire de impozite. Cu toate acestea, există anumite organizații care sunt scutite de la depunerea formularului. Spre deosebire de declarațiile de impozit pe venit care sunt private, acest formular este deschis inspecției publice.

Cum se citește formularul 990: Returnarea organizației scutite de impozitul pe venit

Formularul 990 este destinat să ofere guvernului și membrilor interesați ai publicului un instantaneu al activităților organizației pentru acel an. Este posibil ca unii donatori să își bazeze deciziile de donare pe ceea ce pot discerne din formularul 990. IRS necesită o cantitate extinsă de informații de la organizație; instrucțiunile pentru completarea formularului de 12 pagini au o lungime de 100 de pagini. În plus, organizația poate fi supusă unei penalități mari dacă nu depune la termen.

Formularul 990 constă din 12 părți diferite:

• Partea I este un rezumat al organizației. Acesta necesită informații despre activitățile și guvernanța organizației (de exemplu, misiunea sa, numărul de angajați și voluntari etc.), veniturile sale, cheltuielile și activele nete sau soldurile fondurilor.
• Partea a II-a reprezintă blocul de semnături în care un ofițer al organizației atestă sub pedeapsa sperjurului că informațiile sunt adevărate, corecte și complete, din câte știu.
• Partea a III-a este o declarație a realizărilor organizației, inclusiv declarația misiunii sale și cheltuielile și veniturile pentru cele mai mari trei servicii de program ale organizației.
• Partea a IV-a este o listă de verificare a programelor care trebuie completate și însoțite de formular (explicat mai târziu).
• Partea V se referă la declarații despre alte depuneri IRS și conformitatea fiscală. De exemplu, dacă organizația poate primi contribuții deductibile din impozite, trebuie să indice dacă a oferit donatorilor justificarea necesară pentru donațiile lor.
• Partea a VI-a solicită informații despre organul de conducere și conducerea organizației, precum și politicile sale.
• Partea a VII-a enumeră compensațiile plătite actualilor și foștilor ofițeri, directori, administratori, angajaților cheie, angajaților care primesc mai mult de 100.000 USD în compensație și până la cinci contractanți independenți care primesc mai mult de 100.000 USD în plată de la organizație.
• Partea a VIII-a este o declarație a veniturilor organizației din fonduri corelate sau scutite și venituri de afaceri neafiliate, care necesită depunerea Formularului 990-T; acest venit nu este scutit.
• Partea IX este pentru raportarea cheltuielilor organizației.
• Partea X este bilanțul organizației.
• Partea XI este o reconciliere a activelor nete ale organizației.
• Partea XII explică situațiile financiare și raportarea organizației (de exemplu, dacă folosește numerarul, acumularea sau o altă metodă de raportare pentru a pregăti formularul și dacă situațiile sale financiare au fost compilate și revizuite de un contabil independent).

În plus față de formular, organizației i se poate cere să atașeze diferite planuri – de la A la O și R – la formular pentru a furniza informații suplimentare. Organizația poate determina programele pe care trebuie să le utilizeze pe baza răspunsurilor la întrebări de-a lungul formularului. Una dintre cele mai frecvent utilizate programele pe care organizațiile utilizează pentru a furniza informații suplimentare la formularul 990 este Schedule O.

Toate paginile Formularului 990 sunt disponibile pe site-ul IRS.

Considerații speciale la depunerea formularului 990: Returnarea organizației scutite de impozitul pe venit

În loc să completeze Formularul 990, o organizație poate fi eligibilă pentru a completa o versiune simplificată a Formularului 990, numită Formularul 990-EZ: Formular scurt Declararea organizației scutite de impozitul pe venit.Acesta este un formular de patru pagini, mai degrabă decât un formular de 12 pagini, și necesită unele din aceleași informații ca Formularul 990. Acesta poate fi utilizat de o organizație cu încasări brutemai mici de 200.000 USD și active totale mai mici de 500.000 USD la sfârșitul anului fiscal. La fel ca Formularul 990, Formularul 990-EZ este, de asemenea, făcut public.6

Linia de fund

Deoarece organizațiile care sunt obligate să depună formularul 990 sunt scutite de impozite, activitățile lor anuale pot fi supuse unui control mai aprofundat de către IRS. Formularul 990 permite unei organizații să dezvăluie complet toate activitățile sale în fiecare an. Datorită cantității mari de informații pe care le solicită formularul, acesta va necesita probabil asistența unui profesionist în domeniul fiscal care are cunoștințe în legislația fiscală.