Pierderea realizată
Ce este o pierdere realizată?
O pierdere realizată este pierderea care este recunoscută atunci când activele sunt vândute la un preț mai mic decât prețul inițial de achiziție. Pierderea realizată apare atunci când un activ care a fost achiziționat la un nivel denumit cost sau valoare contabilă este apoi plătit pentru o valoare sub valoarea sa contabilă.
Chei de luat masa
- O pierdere realizată este vânzarea unui activ sub prețul la care a fost achiziționat.
- Acest tip de pierdere înregistrată este disponibil ca scutire de impozit atât pentru persoane fizice, cât și pentru întreprinderi.
- Pierderile realizate sunt diferite de pierderile nerealizate care există doar pe hârtie.
Înțelegerea pierderii realizate
Atunci când un investitor cumpără un activ de capital, o creștere (sau o scădere) a valorii titlului nu se traduce prin profit (sau pierdere). Investitorul poate solicita un profit sau o pierdere numai după ce a vândut titlul la valoarea justă de piață într-o tranzacție pe piață.
Exemplu real din lume de pierderi realizate pentru investitori
De exemplu, să presupunem că un investitor achiziționează 50 de acțiuni ale Exwhyzee (XYZ) la 249,50 USD pe acțiune pe 20 martie. De la această dată de cumpărare până la 9 aprilie, valoarea stocului a scăzut cu aproximativ 13,7% la 215,41 USD. Cu toate acestea, investitorul are o pierdere realizată numai dacă vinde efectiv la prețul deprimat. În caz contrar, scăderea valorii este pur și simplu o pierdere nerealizată care există doar pe hârtie.
Pierderile realizate, spre deosebire de pierderile nerealizate, pot afecta suma impozitelor datorate. O pierdere de capital realizată poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile de capital în scopuri fiscale. Din exemplul nostru de mai sus, investitorul, după ce și-a vândut acțiunile XYZ, a realizat o pierdere de 50 x (249,50 USD – 215,41 USD) = 1.704,50 USD. Să presupunem că a realizat un profit pe Aybeecee (ABC), pe care l-a cumpărat cu 201,07 USD și l-a vândut cu 336,06 USD în același an fiscal.
Dacă a cumpărat și a vândut 50 de acțiuni ABC, câștigul său de capital din tranzacție va fi recunoscut ca 50 x (336,06 USD – 201,07 USD) = 6.749,50 USD. Aplicarea pierderii realizate la acest câștig înseamnă că investitorul va datora impozite doar la 6.749,50 dolari – 1.704,50 dolari = 5.045 dolari, mai degrabă decât întreaga valoare a câștigurilor de capital.
În plus, dacă pierderile realizate pentru un anumit an fiscal depășesc câștigurile realizate, până la 3.000 USD din pierderile rămase pot fi deduse din venitul impozabil al contribuabilului. De asemenea, dacă pierderile nete depășesc limita dată de 3.000 USD, restul poate fi reportat în anii următori.
Această practică se numește recoltare de pierderi fiscale, iar brokerii de reduceri au adăugat caracteristici aplicațiilor lor pentru desktop și mobil în ultimii ani pentru a ajuta investitorii în acest proces.
Cum funcționează pierderea realizată pentru companii
O pierdere realizată apare atunci când prețul de vânzare al unui activ este mai mic decât valoarea sa contabilă. Deși activul ar fi putut fi deținut în bilanț la un nivel de valoare justă sub cost, pierderea se realizează numai odată ce activul este scos din cont. Un activ este eliminat din cărți atunci când este vândut, casat sau donat de companie.
Un avantaj al unei pierderi realizate este posibilul avantaj fiscal.În majoritatea cazurilor, o parte din pierderea realizată poate fi aplicată pentru câștigul de capital sau profitul realizat pentru a reduce impozitele. Acest lucru poate fi destul de dorit pentru o companie care dorește să-și limiteze sarcina fiscală, iar firmele ar putea efectiv să facă tot posibilul pentru a realiza pierderi în perioadele în care se așteaptă ca factura fiscală să fie mai mare decât dorea.
De fapt, o afacere poate alege să realizeze pierderi pe cât mai multe active posibil atunci când altfel ar trebui să plătească impozite pe profiturile realizate sau câștigurile de capital.