Reconciliere
Ce este reconcilierea?
Reconcilierea este un proces contabil care compară două seturi de înregistrări pentru a verifica dacă cifrele sunt corecte și în acord. Reconcilierea confirmă, de asemenea, că conturile din registrul general sunt consistente, exacte și complete. Cu toate acestea, reconcilierea poate fi utilizată și în scopuri personale, pe lângă scopuri comerciale.
Reconcilierea contului este utilă în special pentru a explica diferența dintre două înregistrări financiare sau soldurile contului. Unele diferențe pot fi acceptabile din cauza momentului plăților și al depozitelor. Cu toate acestea, discrepanțele inexplicabile sau misterioase pot avertiza despre fraudă sau gătirea cărților. Companiile și persoanele fizice își pot reconcilia înregistrările zilnic, lunar sau anual.
Chei de luat masa
- Companiile folosesc reconcilierea pentru a preveni erorile din bilanț în conturile lor financiare, pentru a verifica frauda și pentru a reconcilia registrul general.
- În contabilitatea cu intrare dublă, fiecare tranzacție este înregistrată atât ca debit, cât și ca credit.
- Persoanele fizice pot utiliza, de asemenea, reconcilierea conturilor pentru a verifica acuratețea conturilor de verificare și de card de credit.
Înțelegerea reconcilierii
Nu există o modalitate standard de a efectua o reconciliere a contului. Cu toate acestea, principiile contabile general acceptate (GAAP) necesită contabilitate cu intrare dublă – în cazul în care o tranzacție este introdusă în registrul general în două locuri – și este instrumentul cel mai răspândit pentru reconciliere.
Contabilitatea cu intrare dublă este un mod util de reconciliere a conturilor care ajută la depistarea erorilor de pe ambele părți ale intrării. În contabilitatea cu intrări duble – care este frecvent utilizată de companii – fiecare tranzacție financiară este înregistrată în două conturi, contul de credit și contul de debit.
Un cont va primi un debit, iar celălalt cont va primi un credit. De exemplu, atunci când o afacere face o vânzare, debită fie numerar, fie conturi de primit (în bilanț) și creditează venituri din vânzări (în contul de profit și pierdere).
În exemplul următor, Mary începe o companie de tuns gazon. Mary folosește 2.000 de dolari pe care îi are în economii ca finanțare de început pentru afacerea ei. O folosește pentru a cumpăra o mașină de tuns iarba. Apoi folosește mașina de tuns iarba pentru a-și finaliza primul lucru de tuns gazon.
Folosind sistemul de contabilitate cu intrare dublă, ea debitează economiile în numerar de 2.000 USD și își creditează activele, care este mașina de tuns iarba cu aceeași sumă. Pentru primul ei loc de muncă, ea creditează 500 USD în venituri și debitează aceeași sumă pentru conturile de primit. Atât creditele, cât și debitele ei sunt conciliate și egale la fel.
În reconcilierea conturilor, debitele și creditele ar trebui să se echilibreze la zero.
Un alt mod de a efectua o reconciliere este prin metoda de conversie a contului. Aici, înregistrările precum chitanțele sau cecurile anulate sunt pur și simplu comparate cu înregistrările din registrul mare, într-un mod similar cu reconcilierile contabile personale.
consideratii speciale
De asemenea, este posibil să faceți o înregistrare de jurnal cu dublă intrare care afectează numai bilanțul. De exemplu, dacă o afacere contractează un împrumut pe termen lung în valoare de 10.000 USD, contabilul ar debita contul de numerar (un activ din bilanț) și va credita contul de datorii pe termen lung (o datorie în bilanț).
Atunci când o companie primește o factură, aceasta creditează suma facturii în conturile de plătit (în bilanț) și debitează o cheltuială (în contul de profit și pierdere ) pentru aceeași sumă. Când compania plătește factura, debită conturile de plătit și creditează contul de numerar. Cu fiecare tranzacție din registrul general, părțile stânga (debit) și dreapta (credit) ale intrării în jurnal ar trebui să fie de acord, reconciliantă cu zero.
Tipuri de reconciliere
Reconcilierea personală
Periodic, multe persoane își reconciliază carnetele de cecuri și conturile cardului de credit, comparând cecurile scrise, chitanțele cardului de debit și chitanțele cardului de credit cu extrasele lor bancare și ale cardului de credit. Acest tip de reconciliere a conturilor face posibilă determinarea faptului dacă banii sunt retrași în mod fraudulos.
Prin reconcilierea conturilor, persoanele fizice se pot asigura, de asemenea, că instituțiile financiare (FI) nu au comis erori în conturile lor și le oferă consumatorilor o imagine generală a cheltuielilor lor. Atunci când un cont este reconciliat, tranzacțiile extrasului trebuie să corespundă înregistrărilor deținătorului de cont. Pentru un cont de verificare, este important să luați în considerare depozitele în așteptare sau cecurile restante.
Reconcilierea afacerilor
Companiile trebuie să-și reconcilieze conturile pentru a preveni erorile din bilanț, pentru a verifica frauda și pentru a evita opiniile negative ale auditorilor. În general, companiile efectuează reconcilieri ale bilanțului în fiecare lună, după închiderea contabilității pentru luna anterioară. Acest tip de reconciliere a conturilor implică revizuirea tuturor conturilor din bilanț pentru a vă asigura că tranzacțiile au fost înregistrate în mod corespunzător în contul de registru general corect. Poate fi necesar să reglați înregistrările jurnalului dacă au fost rezervate incorect.
Unele reconciliere sunt necesare pentru a se asigura că intrările și ieșirile de numerar coincid între situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar. GAAP impune ca, dacă se utilizează metoda directă de prezentare a situației fluxurilor de numerar, compania trebuie să reconcilieze fluxurile de numerar cu situația veniturilor și bilanț.
Dacă se utilizează metoda indirectă, atunci secțiunea fluxului de numerar din operațiuni este deja prezentată ca o reconciliere a celor trei situații financiare. Alte reconcilieri transformă măsurile care nu sunt conform GAAP, cum ar fi câștigurile înainte de dobânzi, impozite, amortizare și amortizare ( EBITDA ), în omologii lor aprobați conform GAAP.
Întrebări frecvente despre reconciliere
Ce înseamnă reconciliere?
Reconcilierea este un proces contabil care urmărește verificarea a două seturi de înregistrări, adesea interne și externe, pentru a se asigura că cifrele sunt corecte și în acord.
De ce ar trebui să vă reconciliați conturile
Reconcilierea conturilor dvs. este importantă, deoarece ajută la detectarea oricăror greșeli, discrepanțe sau fraude din registrele contabile care ar putea avea un impact grav asupra sănătății financiare a companiei dvs. Reconcilierea este o bună practică de afaceri care poate ajuta la succesul unei afaceri.
Ce este procesul de reconciliere?
Nu există o metodă specifică în care să se facă reconciliere, dar, în general, aceasta implică compararea conturilor dvs. interne cu conturile externe, cum ar fi revizuirea plăților și depozitelor, examinarea extraselor bancare pentru toate ieșirile și intrările de numerar, menționarea taxelor care nu aveți chitanțe și vă asigurați că toate debitele se potrivesc cu creditele și invers.
Ce este un exemplu de reconciliere?
Un exemplu de reconciliere ar fi achiziționarea anumitor active pentru o afacere utilizată pentru a genera venituri și asigurarea faptului că achiziția se reflectă corect atât în bilanț, cât și în contul de profit și pierdere. Numerarul utilizat pentru efectuarea achizițiilor va fi înregistrat ca debit în contul de numerar și un credit ca cont de activ.