Distribuție minimă necesară (RMD)
Ce este o distribuție minimă necesară (RMD)?
O distribuție minimă obligatorie (RMD) este suma de bani care trebuie retrasă dintr-un plan de pensionare sponsorizat de angajator, IRA tradițional, SEP sau cont simplu de pensionare individual (IRA) de către proprietari și participanții calificați la planul de pensionare cu vârsta de pensionare.
În 2020, vârsta pentru retragerea din conturile de pensionare s-a schimbat. Trebuie să începeți să vă retrageți dintr-un cont de pensionare până la 1 aprilie, după ce titularii de cont au împlinit 72 de ani (înainte de 2020, vârsta RMD era de 70½ ani). Pensionarul trebuie să retragă suma RMD în fiecare an ulterior pe baza calculului curent RMD.
Chei de luat masa
- Distribuția minimă necesară este suma pe care trebuie să o scoateți din contul dvs. pentru a evita consecințele fiscale.
- Pensionarii pot și iau mai mult decât RMD.
- Dacă aveți mai multe conturi, va trebui, de obicei, să calculați RMD pentru fiecare separat și poate fi necesar să luați câte un RMD din fiecare.
- Legea SECURE din 2019 a modificat regulile de distribuție pentru unele IRA-uri moștenite, eliminând efectiv „IRA stretch” – o strategie de planificare a proprietății care a extins beneficiile de amânare a impozitelor ale IRA-urilor.
- Pachetul de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari suspendat a necesitat distribuții minime din conturile de pensionare în 2020.
Înțelegerea distribuției minime necesare (RMD)
O distribuție minimă necesară (RMD) acționează ca o protecție împotriva persoanelor care utilizează un cont de pensionare pentru a evita plata impozitelor. Distribuțiile minime necesare sunt determinate prin împărțirea valorii juste de piață (FMV) lasfârșitul anului anterior a contului de pensiela perioada de distribuție aplicabilă sau speranța de viață. Serviciul de venituri interne (IRS) are o foaie de lucru pentru a ajuta contribuabilii să calculeze suma pe care trebuie să o retragă. În general, custodele contului sau administratorul planului vor calcula aceste sume și le vor raporta către IRS.
Pe 27 martie 2020, președintele Trump a semnat CARES Act, un pachet de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari. A suspendat distribuțiile minime necesare (RMD-uri) din conturile de pensionare în 2020. Cu toate acestea, scutirea din 2020 pentru RMD-uri nu a fost prelungită în 2021: persoanele care au în prezent 72 de ani sau mai mult trebuie să reia sau să înceapă RMD-urile până la sfârșitul anului sau să se confrunte cu o penalizare.
Unele planuri calificate permit anumitor participanți să amâne începutul RMD-urilor până când se retrag efectiv, chiar dacă au mai mult de 72 de ani. Participanții calificați la plan ar trebui să se adreseze angajatorilor pentru a stabili dacă sunt eligibili pentru această amânare.
Regulile RMD nu se aplică IRA-urilor Roth în timp ce proprietarul este încă în viață. Cu toate acestea, regulile RMD se aplică conturilor Roth 401 (k).
Trebuie remarcat faptul că, deși un deținător de cont trebuie să retragă suma minimă de distribuție necesară, acesta se poate retrage și peste suma respectivă. Dacă titularul contului dorește să retragă 100% din cont în primul an, este perfect legal, însăfactura fiscală ar putea fi un șocant.
Cum se calculează o distribuție minimă necesară (RMD)
Când calculați o distribuție minimă necesară pentru un anumit an, este întotdeauna înțelept să confirmați pe site-ul IRS că utilizați cele mai recente foi de calcul.
Diferite situații necesită diferite tabele de calcul. De exemplu, deținătorii de cont IRA al căror soț este singurul beneficiar al contului și cu mai mult de 10 ani mai mic decât titularul contului utilizează un tabel diferit față de ceilalți titulari de cont.
Pentru deținătorii tradiționali de cont IRA, calculul RMD implică trei pași:
- Notează soldul contului la 31 decembrie a anului precedent.
- Găsiți factorul de distribuție listat în tabelele de calcul care corespunde vârstei dvs. la ziua de naștere a anului curent. Pentru majoritatea oamenilor, acest număr de factori variază de la 27,4 până la 1,9. Pe măsură ce o persoană îmbătrânește, numărul factorului scade.
- Împărțiți soldul contului la numărul factorului pentru a găsi RMD.
Exemplu de distribuție minimă necesară (RMD)
De exemplu, îl avem pe Bob, un deținător de cont în vârstă de 74 de ani, a cărui zi de naștere este pe 1 octombrie. Aprilie se apropie, iar IRA lui Bob are o valoare de 225.000 USD și a avut un sold de 205.000 USD pe 31 decembrie a anului precedent. Factorii de distribuție din tabelul IRS relevant sunt 23,8 pentru vârsta de 74 de ani și 22,9 pentru vârsta de 75 de ani.
Distribuția minimă necesară este calculată ca:
RMD = 205.000 $ ÷ 22,9 = 8.951,97 USD
Deci, Bob trebuie să retragă cel puțin 8.951,97 USD.
Există câteva alte lucruri pe care Bob ar trebui să le aibă în vedere. Să presupunem că Bob aremai multe IRA. Aceasta înseamnă că RMD trebuie calculat separat pentru fiecare cont.În funcție de tipurile de conturi implicate în acest scenariu, Bob poate fi nevoit să ia RMD-uri separat de fiecare cont, mai degrabă decât toate dintr-un singur cont.
Caz special: IRA-uri moștenite
Dacămoștenești un IRA, pentru anul decesului proprietarului contului, va trebui să folosești același RMD pe care l-ar fi folosit proprietarul contului. Cu toate acestea, timp de ani de la decesul proprietarului contului, RMD-ul dvs. depinde de identitatea dvs. ca beneficiar desemnat. De exemplu, regulile RMD pot varia în funcție de faptul dacă sunteți un soț supraviețuitor, un copil minor sau o persoană cu dizabilități.
În general, dacă moșteniți un IRA de la un proprietar de cont care a murit înainte de 1 ianuarie 2020, veți calcula RMD utilizând tabelul IRS Single Life. Totuși, dacă proprietarul contului a murit după 31 decembrie 2019, dvs. Va trebui să respectați regulile RMD stabilite prinLegea SECURE, care face distincția între beneficiarii desemnați eligibili, beneficiarii desemnați și beneficiarii nedenumiți. Perioada și calculul RMD-ului dvs. pot varia foarte mult în funcție de care dintre aceste categorii aparțineți ca beneficiar.
De exemplu, unii beneficiari desemnați pot fi obligați să retragă întregul cont până în al zecelea an calendaristic care urmează anului decesului post-2019 al proprietarului IRA.Între timp, unii beneficiari nedenumiți ar putea fi obligați să retragă întregul cont în termen de cinci ani de la moartea proprietarului IRA. Aceste reguli elimină efectiv IRA-ul întins, o strategie de planificare imobiliară pe care unii beneficiari ai IRA-urilor moștenite o folosiseră în trecut pentru a o extinde beneficiile amânate de impozite ale unui IRA.
Deoarece regulile RMD pot fi complexe, este important să revizuiți Publicația IRS 590-B, „Distribuție din acorduri individuale de pensionare (IRA)”, atunci când luați decizii cu privire la distribuțiile dvs. dintr-un IRA moștenit.