Programul D: Definiția câștigurilor și pierderilor de capital

Ce este anexa D: Câștigurile și pierderile de capital?

Programul D este unul dintre numeroasele programe furnizate de IRS și atașat Formularului de declarație fiscală individuală din SUA 1040, pe care trebuie să îl completați pentru a raporta orice câștiguri sau pierderi pe care le realizați din vânzarea activelor dvs. de capital. 

Activele dvs. de capital sunt în scopuri fiscale, cam tot ceea ce dețineți și utilizați în scopuri de plăcere sau investiții. Activele de capital pe care sunteți cel mai probabil să le raportați în anexa D sunt acțiunile, obligațiunile și casele pe care le vindeți.

Chei de luat masa

• Programul D este un formular furnizat de IRS pentru a ajuta contribuabilii să își calculeze câștigurile sau pierderile de capital și impozitele corespunzătoare datorate.
• Calculele din anexa D sunt combinate cu formularul individual de declarație fiscală 1040, unde va afecta valoarea venitului brut ajustat.
• Pierderile de capital care depășesc câștigurile din anul curent pot fi reportate și folosind anexa D.

Înțelegerea programului D: Câștigurile și pierderile de capital

Investițiile sau activele care sunt vândute trebuie înregistrate în scopuri fiscale. Aceasta include pierderile de capital realizate, care pot fi pe termen scurt (dispuse după mai puțin de 12 luni de la data achiziției), fie încâștiguri / pierderi de capital pe termen lung (dispuse după 12 luni sau mai mult de la cumpărare). Impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung este adesea mai favorabil (0% –20% în funcție de categoria de impozite pe venit) decât câștigurile pe termen scurt care sunt impozitate ca venit obișnuit.

Toate versiunile anterioare ale Programului D sunt disponibile pe site-ul IRS.

Anexa D conține instrucțiuni care vă ajută să colectați informații desprevânzările de active de capital din anul curentși reportul pierderilor de capital din anul anterior.În funcție de situația dvs. fiscală, anexa D vă poate instrui să pregătiți și să aduceți informații din alte formulare fiscale.

• Formular 8949 dacă vindeți investiții sau casa dvs.
• Formularul 4797 dacă vindeți o proprietate comercială
• Formularul 6252 dacă aveți venituri din vânzări în rate
• Formularul 4684 dacă aveți un accident sau o pierdere de furt
• Formularul 8824 dacă ați făcut un schimb de tip similar

În cele din urmă, câștigul sau pierderea de capital pe care îl calculați în anexa D este combinat cu celelalte venituri și pierderi pentru a vă calcula impozitul pe formularul 1040. Anexa D și formularul 8949 sunt incluse în formularul 1040 atunci când depuneți declarația fiscală federală.

Exemplu de utilizare a programului D: Câștigurile și pierderile de capital

Luând un exemplu simplu, presupuneți că singura proprietate pe care ați vândut-o în cursul anului fiscal a fost acțiunile și ați primit un formular 1099-B de la brokerul dvs. care raportează un câștig de capital net pe termen scurt de 4 USD și un câștig de capital pe termen lung de 8 USD din următoarele vânzări: 

• Acțiuni achiziționate la 01/01/20 pentru 4 USD și vândute la 27/04/20 pentru 6 USD, rezultând o câștig de capital pe termen scurt de 2 USD.
• Acțiuni achiziționate la 01/01/20 pentru 3 USD și vândute la 28/04/20 pentru 7 USD, rezultând o câștig de capital pe termen scurt de 4 USD.
• Acțiuni achiziționate la 01/01/20 pentru 9 USD și vândute la 29/04/20 pentru 8 USD, rezultând o pierdere de capital pe termen scurt de 1 USD.
• Acțiuni achiziționate la 01/01/20 pentru 9 USD și vândute la 30/04/20 pentru 8 USD, rezultând o pierdere de capital pe termen scurt de 1 USD.
• Acțiuni achiziționate pe 01.01.15 pentru 1 USD și vândute pe 31.12.20/20 pentru 9 USD, rezultând o câștig de capital pe termen lung de 8 USD.
• Acțiuni achiziționate la 1/2/15 pentru 1 USD și vândute la 30/12/20 pentru 3 USD, rezultând o câștig de capital pe termen lung de 2 USD.
• Acțiuni achiziționate în data de 03.03.2015 pentru 4 USD și vândute pe 29.04.2020 pentru 3 USD, rezultând o pierdere de capital pe termen lung de 1 USD.
• Acțiuni achiziționate în data de 1/4/15 pentru 4 USD și vândute pe 30/04/20 pentru 3 USD, rezultând o pierdere de capital pe termen lung de 1 USD.

Aceste vânzări de acțiuni sunt vânzări de active de capital pe care trebuie să le raportați în Anexa D. Anexa D vă instruiește să completați mai întâi Formularul 8949.  Vânzările de acțiuni pe care le dețineți pentru mai puțin de un an sunt vânzări de active de capital pe termen scurt raportate în partea I a Formularului 8949 și vânzările de acțiuni pe care le dețineți mai mult de un an sunt vânzări de active de capital pe termen lung raportate în partea II din Formularul 8949.14 În mod  convenabil, categoriile din Formularul 1099-B corespund celor din Formularul 8949. Calculați câștigurile sau pierderile fiecărei vânzări de acțiuni prin scăderea bazei de cost din veniturile sale.15

O sumă de câștiguri și pierderi oferă o parte totală I, câștig de capital pe termen scurt de 4 USD pentru a fi transferat în partea I din anexa D. Totalul părții II, câștig de capital pe termen lung de 8 USD se va transfera în partea II din anexa D Anexa D, partea III folosește aceste informații pentru a calcula câștigul sau pierderea de capital net admisibil.  Aveți un câștig de capital de 12 USD. 

Dacă, în schimb, ați avut o pierdere de capital și, din cauza limitărilor deductibilității acesteia, ați avut o pierdere de capital în exces de reportat la anul următor, asigurați-vă că vă păstrați evidențele, astfel încât să puteți introduce cu precizie  reportul pierderii de capital  în Programul anului viitor D.