Impozitul pe cont propriu

Ce este impozitul pe cont propriu?

Impozitul pe cont propriu este impozitul pe care un proprietar de întreprindere mică trebuie să îl plătească guvernului federal pentru a finanța Medicare și securitatea socială, similar cu impozitele FICA plătite de un angajator. Impozitul pe muncă independentă se datorează atunci când o persoană are câștiguri nete de 400 USD sau mai mult din venituri din muncă independentă pe parcursul anului fiscal sau 108,28 USD sau mai mult de la o biserică scutită de impozite.  Persoanele care desfășoară activități independente care realizează mai puțin decât aceste praguri din activitățile independente nu trebuie să plătească niciun impozit.  Impozitul pe cont propriu este calculat și raportat în formularul IRS 1040 din anexa SE.

Chei de luat masa

• Impozitul pe cont propriu este impus pentru a plăti asigurările sociale și Medicare.
• Lucrătorii care sunt considerați lucrători independenți sunt proprietari individuali, profesioniști independenți și antreprenori independenți care desfășoară o activitate comercială sau comercială.
• Lucrătorii independenți care câștigă mai puțin de 400 USD pe an (sau mai puțin de 108,28 USD dintr-o biserică) nu trebuie să plătească taxa.
• Legea CARES diferă plata angajatorului pentru impozitele pe asigurările sociale din 2020 până în 2021 și 2022.

Înțelegerea impozitului pe cont propriu

Impozitul pe cont propriu trebuie plătit de lucrătorii care sunt considerați lucrători independenți. Aceasta include proprietari individuali, freelanceri și contractori independenți care desfășoară o activitate comercială sau comercială. Un membru al unui parteneriat care desfășoară o activitate comercială sau comercială poate fi, de asemenea, considerat a fi un lucrător independent din cadrul Serviciului de venituri interne. Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească impozit pe o activitate independentă ca condiție de a primi prestații de asigurări sociale la pensionare.

În orice afacere, atât compania, cât și angajatul sunt taxați să plătească pentru cele două programe majore de asistență socială: Medicare și securitate socială. Când oamenii lucrează pe cont propriu, în ochii serviciului de venituri interne (IRS), ei sunt atât compania, cât și angajatul, deci plătesc ambele porțiuni din acest impozit.

Impozitul de securitate socială este evaluat la o rată de 6,2% pentru un angajator și 6,2% pentru angajat. Prin urmare, un lucrător care desfășoară o activitate independentă va fi impozitat 6,2% + 6,2% = 12,4%, deoarece este considerat atât angajator, cât și angajat. Impozitul pe securitatea socială se aplică numai primilor 137.700 USD din veniturile din activități independente câștigate, pentru un impozit maxim de 17.074,80 USD în anul fiscal 2020. Pentru 2021, venitul maxim supus impozitului pe securitatea socială se ridică la 142.800 USD.

137.700 dolari

Suma veniturilor din activități independente peste care partea din impozitul pe activități independente care plătește pentru asigurările sociale nu mai este percepută pentru anul fiscal 2020. (Pentru 2021, venitul maxim supus impozitului pe securitatea socială se ridică la 142 800 $.)

Impozitul Medicare este evaluat la o rată de 1,45% pentru un angajator și 1,45% pentru angajat. Prin urmare, un lucrător care desfășoară o activitate independentă va fi impozitat 1,45% + 1,45% = 2,9%, deoarece este considerat atât angajator, cât și angajat. Impozitul Medicare nu are limită superioară de venit. Cota totală a impozitului pe cont propriu este, prin urmare, de 12,4% + 2,9% = 15,3%. O persoană care desfășoară o activitate independentă cu un venit net de exact 137.700 USD în 2020 ar trebui să remită impozite de 21.068,10 USD = 137.700 USD * 0,153.

Persoanele cu venituri mari se confruntă cu un impozit suplimentar pe cont propriu. Ca rezultat al Legii privind îngrijirea accesibilă (ACA), câștigurile de peste 200.000 USD (250.000 USD pentru cuplurile căsătorite care depun împreună) fac obiectul unei taxe Medicare suplimentare de 0,9%.

Impozitul pe o activitate independentă este o cheltuială deductibilă din impozite.În timp ce impozitul se percepe pe profitul din afaceri al unui contribuabil, IRS îi permite să numere „angajatorul” jumătate din impozitul pe cont propriu sau 7,65% (calculat ca jumătate din 15,3%), ca o deducere a afacerii în scopul calculării contribuabilului respectiv impozit pe venit.

Exemplu de impozit pe cont propriu

Persoanele fizice plătesc de obicei impozitul pe o activitate independentă pentru 92,35% din câștigurile lor nete, nu pentru 100%. Robin, care conduce o afacere de consultanță în domeniul resurselor umane, calculează venitul net total pentru 2020 la 200.000 USD după ce   au fost deduse cheltuielile de afaceri. Impozitul lor pe cont propriu va fi evaluat cu 92,35% * 200.000 USD = 184.700 USD. Această sumă depășește limita maximă pentru partea de asigurări sociale a impozitului pe cont propriu. Prin urmare, factura impozitului pe cont propriu al Robin va fi (12,4% * 137.700 USD = 17.074,80 USD) + (2,9% * 184.700 USD = 5.356,30 USD) = 22.431,10 USD.

Când Robin depune declarația de impozitare pe 2020, poate solicita o deducere peste linie pentru jumătate din impozitul pe cont propriu sau 22.431,10 dolari: 2 = 11.215,55 dolari. De fapt, ei primesc o deducere pentru partea „angajator” (6,2% asigurări sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) din impozitul lor pe cont propriu.

consideratii speciale

Muncitorii care desfășoară activități independente nu sunt supuși impozitului reținut la sursă, dar IRS solicită contribuabililor să plătească impozite trimestriale estimate pentru a-și acoperi obligația de impozitare pe cont propriu, în plus față de obligația federală și de stat privind impozitul pe venit.  Cu toate acestea, LegeaCARES (Coronavirus Aid, Relief, and Security Security), semnată în lege de către președinte la 27 martie 2020, diferă plata angajatorului de o parte din impozitele pe cont propriu atribuite Securității sociale pentru perioada de 27 martie 2020, până la 31 decembrie 2020. Diferă plata a 50% din aceste impozite până la 31 decembrie 2021, iar celelalte 50% până la 31 decembrie 2022.