Pot introduce IRA-ul soțului meu în propriul meu cont?
Răspunsul scurt este „da”. În conformitate cu regulile IRA-urilor moștenite, puteți transfera contul individual de pensionare al unui contribuabil decedat către un soț. De fapt, nu este vorba atât de mult despre „poți face asta?” deoarece este o chestiune de „cum ar trebui să faceți acest lucru”. Există mai multe opțiuni și este important să se ia în considerare implicațiile fiecăreia – ținând cont și de regulile de distribuție minimă cerute (RMD).
Care sunt regulile referitoare la IRA-urile moștenite?
Să presupunem că proprietarul unui IRA împlinește vârsta de 72 de ani – care, începând din 2020, este data necesară de începere (RBD) aserviciului de venituri internepentru distribuții – și începe să retragă fonduri din contul său. Un an mai târziu, acest pensionar moare. Soția lui îl supraviețuiește și, în calitate de beneficiar desemnat al contului, își moștenește IRA. Are doar 69 de ani.
Legea SECURE din 2019 a împins înapoi vârsta la care participanții la planul de pensionare trebuie să înceapă să ia distribuțiile minime necesare (RMD), de la 70½ la 72 – pentru deținătorii de cont care nu împliniseră 70½ până la sfârșitul anului 2019. Pentru cei care au avut deja, 70½ rămâne data de începere necesară pentru RMD.
Legea CARES din 2020, adoptată în martie 2020, pe fondul pandemiei COVID-19, a menținut RMD-urile pentru restul anului 2020.
Beneficiarii soților pot trata practic un IRA moștenit ca al lor. Dacă depășesc vârsta de 59½ ani, sunt liberi să scoată oricât din contul moștenit doresc, fără penalizare;de fapt, pot scoate toate fondurile simultan, ca o sumă forfetară. Dacă faceți acest lucru, ar exista o factură fiscală mare, totuși, dacă este vorba de un IRA tradițional, ale cărui distribuții sunt complet impozabile. Să ne uităm la alte opțiuni.
Rulând peste un IRA moștenit
În acest caz, soția nu doresc să trateze IRA ca propriul ei, mai ales că ea nu este încă 72, și așa mai RMDS sunt încă câțiva ani off. Ea poate realiza acest lucru numindu-se proprietarul IRA al soțului ei (din punct de vedere tehnic, vechiul cont este transformat într-unul moștenit, cu un nume precum AMANDA SMITH IRAȘITIT IRA BENEFICIARUL LUI HERBERT SMITH). Sau, dacă are deja propriul IRA, poate combina fondurile soțului cu activele sale, prin transferarea acestora în contul ei.
Acest tip de răsturnare – un privilegiu unic pentru beneficiarii soțului – ar permite unui soț să facă următoarele:
- Contribuiți la cont dacă sunt eligibili – adică dacă au obținut venituri și au mai puțin de 72 de ani, în cazul unui IRA tradițional
- Numiți-i proprii beneficiari
- Amânați RMD-urile până la vârsta de 72 de ani, din nou în cazul unui IRA tradițional
Rollover-ul este o alegere bună pentru soția în cauză. Deoarece soțul ei era mai în vârstă decât ea, poate întârzia să ia RMD-urile, așa cum și-ar fi dorit.
Transmiterea unui IRA nu este o decizie totul sau nimic. Puteți analiza contul și rula peste o parte din acesta către propriul IRA, lăsând soldul în contul pe care l-ați moștenit. Cu toate acestea, nu vă puteți răzgândi după ce distribuiți fondurile: nu puteți returna suma reportată în contul moștenit.
Rețineți, de asemenea, că, odată ce fondurile sunt în propriul IRA, acestea sunt supuse tuturor regulilor IRA obișnuite. Să presupunem că ești văduv la 57 de ani. Soțul tău decedat avea 63 de ani. Treci peste fondurile IRA moștenite în propriul tău IRA. Dacăluați aceste fonduri din contul dvs. înainte de a împlini vârsta de 59 ½, veți fi supus unei penalități de 10% pentru retragerile anticipate – chiar dacă banii proveneau inițial dintr-un cont al cărui proprietar depășea vârsta de penalizare. (Aceasta presupune că nu vă calificați pentru o altă excepție de la penalizare).
Chei de luat masa
- Beneficiarii soțului IRA au mai multe opțiuni, unele dintre ele unice.
- Văduvele și văduvele pot transfera fondurile IRA moștenite în propriile lor IRA.
- Dacă distribuțiile minime necesare trebuie luate de la IRA moștenit, văduvele și văduvele le pot calcula pe baza propriilor speranțe de viață.
- Beneficiarii soților pot, de asemenea, să golească un IRA moștenit într-un program de cinci ani.
Regula de cinci ani
Există alte strategii pentru evitarea RMD-urilor. Să presupunem că moșteniți un IRA pe care, din orice motiv, nu doriți să îl răsturnați. Dacă proprietarul nu a ales încă un program RMD sau nu a împlinit 72 de ani, puteți amâna efectuarea oricăror distribuții anuale, atâta timp cât goliți contul până la sfârșitul celui de-al cincilea an după moartea proprietarului inițial. Aceasta se numește regula de cinci ani. Să presupunem că soțul a murit în aprilie 2020. Dacă soția-beneficiară folosește metoda regulii de cinci ani, atunci ea trebuie să retragă toate fondurile până la 31 decembrie 2025.
În intervalul de 5 ani, destinatarii pot continua să contribuie la contul IRA moștenit. Cu toate acestea, atunci când acești cinci ani au trecut, beneficiarul ar trebui să retragă toate activele.
Metoda speranței de viață
Săpresupunemcă moștenești un IRA al cărui proprietar decedatîncepuse să ia RMD-uri. Dacă nu răstoarnă contul, trebuie să-l iei și pe tine. Cu toate acestea, nu trebuie să le luați la prețul proprietarului inițial.În schimb, puteți recalcula suma anuală folosind propria speranță de viață (calculată utilizând Tabelul IRS cu speranța de viață unică). Evident, această abordare funcționează în principal dacă, la fel ca în exemplul nostru, soțul supraviețuitor este mai tânăr decât decedatul. Dacă decedatul ar fi mai tânăr, ar trebui să rămâi cu rata lor.
Odată ce această opțiune a fost deschisă și beneficiarilor care nu sunt soți, însă Legea SECURE din 2019 a schimbat acest lucru. Acum, beneficiarii care nu sunt soți trebuie să golească IRA-urile moștenite în deceniul de la moartea decedatului.
Considerații speciale pentru IRA-urile moștenite
Opțiunile pentru beneficiarul soțului se aplică numai dacă soțul este singurul beneficiar principal al IRA.În cazul în care soțul este unul dintre mai mulți beneficiari principali, atunci soțul poate fi supus opțiunilor de beneficiar non-soț dacă ar alege să păstreze bunurile într-un IRA moștenit. Cu toate acestea, soțul își poate distribui partea din active către propriul IRA și nu trebuie să înceapă distribuțiile până la RBD.
Linia de fund
Cu toate acestea, vă decideți să gestionați IRA-ul moștenit, este important să fiți conștienți de toate regulile din jurul RMD-urilor. Cunoașterea acestora vă poate ajuta să evitați să faceți unele greșeli costisitoare și să concepeți cea mai avantajoasă strategie pentru păstrarea activelor IRA și a creșterii impozitate a acestora.