O corporație S, cunoscută și sub subcapitolul S, se referă la un tip de corporație care îndeplinește cerințele specifice Codului veniturilor interne. În caz contrar, acesta poate transmite veniturile (împreună cu alte credite, deduceri și pierderi) direct acționarilor, fără a fi nevoiți să plătească impozite corporative federale. De obicei asociat cu întreprinderile mici (100 sau mai puțini acționari), statutul S corp oferă în mod eficient unei companii avantajele regulate ale încorporării în timp ce se bucură de privilegiile scutite de impozit ale unui parteneriat.
Chei de luat masa
O corporație S, cunoscută și sub subcapitolul S, se referă la un tip de entitate juridică.
Cerințele oferă unei corporații cu 100 de acționari sau mai puțin beneficiul constituirii în timp ce este impozitată ca parteneriat.
Impozitele pe profit depuse în conformitate cu subcapitolul S pot transmite acționarilor venituri, pierderi, deduceri și credite din afaceri.
Acționarii raportează veniturile și pierderile din declarațiile fiscale individuale și plătesc impozite la cote de impozitare obișnuite.
Acționarii societății trebuie să fie persoane fizice, trusturi și proprietăți specifice sau anumite organizații scutite de impozite.
Înțelegerea corporațiilor S (subcapitole S)
Pentru a obține statutul de corporație S, o companie trebuie să îndeplinească anumite cerințe IRS. Aceste calificări includ:
fiind încorporat pe plan intern (în SUA)
având o singură clasă de stoc
neavând mai mult de 100 de acționari
au acționari care îndeplinesc anumite cerințe de eligibilitate
În mod specific, acționarii corporației S trebuie să fie persoane fizice, trusturi și proprietăți specifice sau anumite organizații scutite de impozite ( 501 (c) (3) ). Parteneriatele, corporațiile și străinii nerezidenți nu se pot califica drept acționari eligibili.
S corporațiile își primesc numele din subcapitolul S al Codului veniturilor interne, în baza căruia au ales să fie impozitați. Caracteristica cheie a unei corporații depusă în conformitate cu subcapitolul S: Aceasta poate transmite veniturile, pierderile, deducerile și creditele din afaceri direct acționarilor, fără a plăti impozite corporative federale – ceva cunoscut sub numele de entitate „de trecere”. Cu toate acestea, este răspunzător la nivel corporativ pentru impozite pe câștiguri încorporate specifice și venituri pasive.
Acționarii S corp raportează veniturile, câștigurile și pierderile de la corporație pe declarațiile individuale de impozitare și plătesc impozite la ratele lor obișnuite de impozit pe venit. Întrucât banii vin la ei fără impozit pe profit, o evită dubla impunere pentru orice venit sau câștig.
În afară de statutul său fiscal, un corp S este similar cu orice altă corporație sau corporație C așa cum sunt cunoscute oficial. Este o companie cu scop lucrativ, constituită sub și guvernată de aceleași legi de stat ale corporațiilor. Oferă avantaje similare în materie de protecție a răspunderii, proprietate și gestionare ca o corporație C. De asemenea, trebuie să respecte practicile și formalitățile interne: să aibă un consiliu de administrație, să redacteze statutele corporative, să organizeze adunări ale acționarilor și să țină procese-verbale ale adunărilor semnificative ale companiei.
Formularul IRS 2553
Pentru a crea o corporație S, mai întâi trebuie încorporată o companie.
Apoi trebuie să depună formularul 2553 la IRS. Cunoscut oficial ca „Alegerea de către o întreprindere pentru întreprinderi mici”, formularul precizează că IRS va accepta statutul de corp S numai dacă afacerea îndeplinește toate calificările pentru statutul respectiv, „toți acționarii au semnat declarația de consimțământ, un ofițer a semnat mai jos, și au fost furnizate numele și adresa exactă a corporației (entității) și a altor informații de formular solicitate. „
Avantajele și dezavantajele corporațiilor S.
Avantajele depunerii sub subcapitolul S
Marele avantaj al înregistrării ca o corporație S este beneficiul fiscal: nu trebuie să plătiți impozite federale la nivelul entității. Economisirea de bani cu impozitele pe profit este benefică, mai ales atunci când o afacere se află în primii ani.
Starea corporației poate reduce fila impozitului pe venitul personal și pentru proprietarii de afaceri. Prin caracterizarea banilor pe care îi primesc de la afacere drept salariu sau dividende, proprietarii de corporații S își reduc adesea răspunderea pentru impozitul pe cont propriu. Statutul S corp generează deduceri pentru cheltuielile de afaceri și salariile plătite și angajaților lor.
Acționarii S corp pot fi angajați ai companiei, câștigă salarii și pot primi dividende corporative care nu sunt impozite dacă distribuția nu depășește baza lor de stocuri. În cazul în care dividendele depășesc baza acțiunilor unui acționar, excedentul este impozitat ca câștiguri de capital – dar acestea sunt impozitate la o rată mai mică decât venitul obișnuit.
Alte avantaje includ posibilitatea de a transfera dobânzi sau de a regla baza proprietății, fără a se confrunta cu consecințe fiscale nefavorabile sau a trebui să respecte reguli contabile complexe.
În cele din urmă, statutul corporației S poate contribui la stabilirea credibilității față de potențialii clienți, angajați, furnizori și investitori, arătând angajamentul formal al proprietarului față de companie.
Dezavantaje ale depunerii sub subcapitolul S
Deoarece corporațiile S pot masca salariile ca distribuții corporative pentru a evita plata impozitelor pe salarii, IRS examinează modul în care corporațiile S își plătesc angajații. O corporație S trebuie să plătească salarii rezonabile acționarilor-angajați pentru serviciile prestate înainte de efectuarea oricărei distribuții.
Când vine vorba de efectuarea acestor distribuții către părțile interesate, corpul S trebuie să aloce profituri și pierderi pe baza strictă a procentului de proprietate sau a numărului de acțiuni pe care le deține fiecare individ.
Dacă un corp S nu face – sau dacă face alte mișcări de nerespectare, cum ar fi greșeli în alegeri, consimțământ, notificare, proprietate de acțiuni sau cerință de depunere – IRS ar putea să-și înceteze statutul de subcapitol S. Totuși, acest lucru se întâmplă rar. De obicei, o rectificare rapidă a erorilor de neconformitate poate evita orice consecințe negative.
Depunerea la subcapitolul S necesită, de asemenea, timp și bani – sau mai exact, afacerea înființării unei corporații o face. Proprietarul afacerii trebuie să prezinte actele constitutive la secretarul de stat din statul în care își are sediul compania. Corporația trebuie să obțină un agent înregistrat pentru afacere și plătește alte taxe asociate încorporării.
În multe state, proprietarii plătesc taxe de raportare anuale, o taxă de franciză și alte taxe diverse. Cu toate acestea, taxele sunt de obicei ieftine și pot fi deduse ca un cost al activității. De asemenea, toți investitorii primesc drepturi de dividend și distribuție, indiferent dacă investitorii au drepturi de vot.
În cele din urmă, există cerințele de calificare. Limitele numărului și naturii acționarilor s-ar putea dovedi oneroase pentru o afacere care crește rapid și care dorește să atragă capital de risc sau investitori instituționali.
Pro
Beneficii fiscale: niciun impozit pe profit sau mai mic pentru proprietar, nici o dublă impunere pentru acționari
Protecții de constituire: răspundere limitată, transfer de interese
Prestigiu, credibilitate
Contra
Costuri de constituire
Reguli complexe de conformitate
Calificări potențial de inhibare a creșterii pentru menținerea statutului
S Corp vs. LLC
O societate cu răspundere limitată (LLC) este un alt tip de entitate juridică. La fel ca S Corp, este o structură obișnuită pentru întreprinderile mici.
LLC-urile și corpurile S. au și alte caracteristici. Ambele sunt entități de trecere, ceea ce înseamnă că nu plătesc impozite corporative și ambele oferă protecție cu răspundere limitată pentru proprietarii / directorii lor, ceea ce înseamnă că activele personale ale proprietarilor nu pot fi atinse de creditorii de afaceri și nici nu pot fi considerați responsabili personal. în procesele intentate companiei.
Cu toate acestea, LLC-urile sunt mai flexibile decât corpurile S. Acestea nu sunt supuse reglementărilor IRS referitoare la numărul și tipul acționarilor / proprietarilor (numiți „membri”) sau la alte reguli federale sau de stat privind guvernanța, procedura și distribuția fondurilor. Ei își pot aloca profiturile și pierderile în orice proporție doresc proprietarii.
De Paști de înființat decât corpurile S, LLC-urile sunt de obicei formate din proprietari unici sau grupuri mici de profesioniști, cum ar fi avocați, medici sau contabili. Cu toate acestea, opțiunile lor de finanțare sunt mai limitate – în general, la împrumuturile bancare, spre deosebire de investitorii de acțiuni. Acest lucru le poate limita potențialul de creștere.
Declarație de impozit pe profit pentru o corporație S.
Deși sunt în mare parte scutite de impozitele corporative, corporațiile S trebuie să raporteze câștigurile lor guvernului federal și să depună declarații fiscale.
Formularul 1120-S i este în esență o declarație fiscală S corp. Adesea însoțit de o anexă K-1, care definește procentul de acțiuni ale companiei deținute de fiecare acționar individual, Formularul 1120-S raportează veniturile, pierderile, dividendele și alte distribuții pe care corporația le-a transmis acționarilor săi.
Spre deosebire de corpurile C, care trebuie să depună trimestrial, corpurile S depun numai o dată pe an, ca și contribuabilii individuali. Formularul 1120-S este mai simplu decât formularele fiscale și pentru corporațiile C. Versiunea pentru 2020 avea cinci pagini.
Atâta timp cât o companie alege statutul de corporație S (iar IRS a acceptat alegerile respective), trebuie să depună formularul 1120-S. Formularul este scadent până în a 15-a zi a celei de-a treia luni de la sfârșitul anului fiscal – în general, 15 martie pentru companiile care urmează un an calendaristic.
La fel ca persoanele fizice, corporațiile S pot solicita o prelungire de șase luni pentru a depune declarațiile fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să depună formularul 7004: Cerere de prelungire automată a termenului de depunere a anumitor declarații privind impozitul pe venit, informații și alte declarații până la data scadenței obișnuite a declarației lor.
Întrebări frecvente despre S Corp
De ce ați alege o corporație S?
S corporațiile pot fi cele mai bune din ambele lumi pentru o afacere mică, combinând beneficiile corporațiilor cu avantajele fiscale ale parteneriatelor.
Mai exact, corporațiile S oferă protecția cu răspundere limitată a structurii corporative – ceea ce înseamnă că activele personale ale proprietarului nu pot fi accesate de creditorii de afaceri sau de creanțe legale împotriva companiei. Dar, la fel ca parteneriatele, ei nu plătesc impozite corporative asupra câștigurilor și veniturilor pe care le generează. De asemenea, pot ajuta proprietarii să evite impozitul pe cont propriu, în cazul în care compensația lor este structurată ca salariu sau dividend pe acțiuni.
Ce înseamnă S Corporation?
O corporație S este numită pentru subcapitolul S al capitolului 1 din Codul veniturilor interne. A ales să fie impozitat în temeiul acestei prevederi a codului IRS. Corpurile S sunt, de asemenea, cunoscute sub numele de subcapitole S.
Cum funcționează un S Corp?
În multe feluri, un corp S funcționează la fel ca orice corporație. Funcționând în conformitate cu statutul corporației statului său de origine, acesta înființează un consiliu de administrație și ofițeri corporativi, statut, și o structură de conducere. Emite acțiuni din acțiunile companiei. Proprietarii săi nu pot fi responsabili personal sau financiar pentru creanțele creditorilor sau împotriva companiei.
Corpurile S se disting prin faptul că nu sunt impozitate la nivel federal pentru majoritatea câștigurilor pe care le generează și le distribuie, lăsând mai mulți bani să fie transferați acționarilor (care plătesc impozite pe fonduri, la ratele lor de venit obișnuit). Fondurile trebuie alocate strict pe baza acțiunii acționare sau a numărului lor de acțiuni.
Corpurile S trebuie să-și restrângă numărul de acționari la 100 sau mai puțin și toți trebuie să fie persoane fizice, non-profit sau trusturi. Acești acționari, împreună cu corporația însăși, trebuie să aibă sediul în SUA.
Veniți impozitul, corpurile S trebuie să distribuie acționarilor formularul Anexa K-1, indicând profiturile sau pierderile lor anuale de la companie și să depună formularul 1120-S la IRS.
Care este mai bun, un LLC sau S Corp?
Dacă un LLC sau un corp S este mai bun depinde de dimensiunea și natura afacerii și de aspirațiile sale de creștere.
O LLC tinde să fie de preferat pentru întreprinzători individuali sau întreprinderi cu doar câțiva parteneri, datorită flexibilității și ușurinței sale de înființare. Corpurile S au mai multe opțiuni de finanțare: spre deosebire de LLC-uri, li se permite să ofere participații la acțiuni investitorilor în schimbul capitalului, de exemplu. Și dacă operațiunile lor sunt complexe, ar beneficia de stabilirea structurilor formale, a procedurilor de conformitate și a altor protocoale necesare corporațiilor.
Care este diferența dintre S Corp și C Corp?
O diferență cheie între corpurile S și corpurile C poate fi exprimată într-un singur cuvânt: impozite. Pe scurt, corpul C le plătește, iar corpurile S nu (mai ales).
Corpurile C plătesc impozite pe profit pe veniturile lor, modul în care indivizii plătesc impozite pe venit. (În SUA, corporațiile sunt impozitate în prezent la o rată forfetară de 21%.) Orice dividende sau alte profituri sunt apoi distribuite acționarilor cu fonduri după impozitare. Corpurile S, în schimb, sunt scutite de impozitul federal pentru majoritatea câștigurilor – există câteva excepții pentru anumite câștiguri de capital și venituri pasive – astfel încât să poată distribui mai multe câștiguri acționarilor.
În schimbul acestui avantaj fiscal, corpurile S se confruntă cu anumite restricții impuse de IRS. Ei și acționarii lor trebuie să aibă sediul intern. Ei nu pot avea mai mult de 100 de acționari, ale căror ranguri sunt limitate la persoane fizice, organizații non-profit, trusturi și proprietăți – fără investitori instituționali, cu alte cuvinte. Și pot emite o singură clasă de acțiuni.
Corpul C nu trebuie să respecte niciuna dintre aceste restricții. În general (deși nu întotdeauna) un corp S este mai mic decât un corp C.
Linia de fund
S corporațiile sunt un tip comun de entitate juridică recomandată pentru întreprinderile mici. Acestea prezintă avantajele fiscale ale parteneriatelor, oferind în același timp protecții cu răspundere limitată ale corporațiilor. Un fel de structură corporate-lite, sunt ușor de stabilit și mai ușor de întreținut decât corporațiile obișnuite C.
Corpurile S necesită multe dintre protocoale și suportă multe dintre costurile asociate corporațiilor obișnuite – începând cu onorariile și formalitățile asociate încorporării. Acestea sunt cu siguranță mai scumpe de stabilit și consumatoare de timp de întreținut decât companiile cu răspundere limitată, o altă structură populară pentru întreprinderi mici.
Deși avantajoase pentru firmele cu creștere rapidă, acestea sunt, de asemenea, supuse anumitor restricții privind dimensiunea și acționarul lor de către IRS, care ar putea în cele din urmă să le inhibe expansiunea. Vestea bună este că este relativ ușor pentru un corp S să treacă la statutul de corporație C, în cazul în care condițiile de afaceri se vor dovedi favorabile.