Contabilitate fiscală
Ce este contabilitatea fiscală?
Contabilitatea fiscală este o structură a metodelor contabile axate mai degrabă pe impozite decât pe apariția situațiilor financiare publice. Contabilitatea fiscală este guvernată de Codul veniturilor interne, care dictează regulile specifice pe care companiile și persoanele fizice trebuie să le urmeze atunci când își pregătesc declarațiile fiscale.
Chei de luat masa
- Contabilitatea fiscală este subsectorul contabilității care se ocupă cu pregătirea declarațiilor fiscale și a plăților fiscale.
- Contabilitatea fiscală este utilizată de persoane fizice, companii, corporații și alte entități.
- Contabilitatea fiscală pentru o persoană se concentrează pe venituri, deduceri eligibile, donații și orice câștiguri sau pierderi din investiții.
- Pentru o afacere, contabilitatea fiscală este mai complexă, cu un control mai mare privind modul în care sunt cheltuite fondurile și ceea ce este sau nu impozabil.
Înțelegerea contabilității fiscale
Contabilitatea fiscală este mijlocul de contabilitate în scopuri fiscale. Se aplică tuturor – persoane fizice, companii, corporații și alte entități. Chiar și cei care sunt scutiți de plata impozitelor trebuie să participe la contabilitatea fiscală. Scopul contabilității fiscale este de a putea urmări fondurile (fondurile care intră, precum și fondurile care ies) asociate cu persoane fizice și entități.
Principiile contabilității fiscale vs. contabilitatea financiară (GAAP)
În Statele Unite, există două seturi de principii care sunt utilizate atunci când vine vorba de contabilitate. Primul este principiile contabilității fiscale și al doilea este contabilitatea financiară sau principiile contabile general acceptate (GAAP).
Conform GAAP, companiile trebuie să urmeze un set comun de principii, standarde și proceduri contabile atunci când își întocmesc situațiile financiare contabilizând toate tranzacțiile financiare. Posturile din bilanț pot fi contabilizate diferit la întocmirea situațiilor financiare și a datoriilor fiscale. De exemplu, companiile își pot pregăti situațiile financiare implementând metoda primul-în-primul-ieșit (FIFO) pentru a-și înregistra inventarul în scopuri financiare, totuși pot implementa abordarea ultimului în primul-în-prim-out (LIFO) în scopuri fiscale. Această din urmă procedură reduce impozitele pe anul curent de plătit.
În timp ce contabilitatea cuprinde într-o anumită măsură toate tranzacțiile financiare, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe acele tranzacții care afectează povara fiscală a unei entități și modul în care aceste elemente se referă la calculul corect al impozitelor și la pregătirea documentelor fiscale. Contabilitatea fiscală este reglementată de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a se asigura că toate legile fiscale asociate sunt respectate de către profesioniștii din contabilitatea fiscală și de către contribuabilii individuali. IRS necesită, de asemenea, utilizarea de documente și formulare specifice pentru a trimite în mod corespunzător informații fiscale, conform legii.
Angajarea unui contabil fiscal profesional este opțională pentru o persoană fizică, dar deseori necesară pentru o corporație, deoarece impozitele comerciale sunt mai complicate decât impozitele personale.
Tipuri de contabilitate fiscală
Contabilitate fiscală pentru o persoană fizică
Pentru un contribuabil individual, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe elemente precum venituri, deduceri eligibile, câștiguri sau pierderi din investiții și alte tranzacții care afectează povara fiscală a individului. Acest lucru limitează cantitatea de informații necesare unei persoane pentru a gestiona o declarație fiscală anuală și, deși un contabil fiscal poate fi utilizat de o persoană fizică, nu este o cerință legală.
Între timp, contabilitatea generală ar presupune urmărirea tuturor fondurilor care intră și ies din posesia persoanelor indiferent de scop, inclusiv cheltuielile personale care nu au implicații fiscale.
Contabilitate fiscală pentru o afacere
Din perspectiva afacerii, mai multe informații trebuie analizate ca parte a procesului de contabilitate fiscală. În timp ce câștigurile sau fondurile primite ale companiei trebuie urmărite la fel ca și pentru individ, există un nivel suplimentar de complexitate în ceea ce privește orice fonduri de ieșire îndreptate către anumite obligații comerciale. Aceasta poate include fonduri direcționate către cheltuieli specifice de afaceri, precum și fonduri direcționate către acționari.
Deși nu este necesar ca o întreprindere să utilizeze un contabil fiscal pentru a îndeplini aceste sarcini, este destul de frecventă în organizațiile mai mari datorită complexității înregistrărilor implicate.
Chiar și organizațiile scutite de impozit legal folosesc contabilitatea fiscală, deoarece sunt obligate să depună declarații anuale.
Contabilitate fiscală pentru o organizație scutită de impozite
Chiar și în cazurile în care o organizație este scutită de impozite, este necesară contabilitatea fiscală. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea organizațiilor trebuie să depună declarații anuale. Trebuie să furnizeze informații cu privire la orice fonduri primite, cum ar fi subvenții sau donații, precum și modul în care fondurile sunt utilizate în timpul operațiunii organizației. Acest lucru vă asigură că organizația respectă toate legile și reglementările care reglementează funcționarea corectă a unei entități scutite de impozite.