Dobânzi scutite de impozit
Ce este dobânda scutită de impozit?
Dobânda scutită de impozit este venitul din dobânzi care nu este supus impozitului federal pe venit. În unele cazuri, valoarea dobânzii scutite de impozit pe care o câștigă un contribuabil poate limita calificarea contribuabilului pentru anumite alte reduceri fiscale. Cele mai frecvente surse de dobândă scutită de impozite provin din obligațiunile municipale sau din activele producătoare de venituri din conturile de pensii Roth.
Chei de luat masa
- Dobânzile scutite de impozit se referă la veniturile din dobânzi care nu sunt supuse impozitării, mai ales la nivel federal.
- Unele obligațiuni municipale pot fi, de asemenea, „triplu scutite”, unde impozitul nu este plătit la nivel federal, de stat și nici local.
- Dobânzile scutite de impozit pot fi câștigate și în conturile de pensionare Roth, precum și în alte produse și conturi cu avantaje fiscale.
S-a explicat dobânda scutită de impozit
Dobânzile scutite de impozite pot fi oarecum greșite, deoarece pot fi încă impozitate la nivel local sau de stat. Poate fi, de asemenea, supus taxei minime alternative (AMT). În plus, câștigurile de capital din investițiile scutite de impozite sunt încă impozabile;numai dobânda pentru aceste investiții este scutită de impozit. Cea mai comună modalitate de a câștiga dobânzi care este scutită de impozite la nivel de stat și local, în plus față de nivelul federal, este ca un investitor să cumpere o obligațiune municipală emisă în statul sau localitatea sa de reședință.
Obligațiunile municipale sunt unul dintre cele mai frecvente tipuri de investiții care plătesc dobânzi scutite de impozite, dar, deși dobânzile pot fi scutite de taxe la nivel federal, acestea pot fi totuși impozitate la nivel de stat. De exemplu, un rezident din California care cumpără o obligațiune municipală din New York ar plăti impozitul pe venit din California pentru această dobândă. Cu toate acestea, aceste legi fiscale variază în funcție de stat. De exemplu, unele state, cum ar fi dobânzile fiscale din Wisconsin și Illinois, câștigate la majoritatea obligațiunilor muni, inclusiv ale lor,56, în timp ce statele precum California și Arizona scutesc dobânzile de la impozite dacă investitorul își are reședința în statele lor.7 Utah este un exemplu de stat care scuteste dobânzile pentru obligațiunile din afara statului, atâta timp cât acel stat nu impune un impozit pe obligațiunile emise de Utah. Titlurile de trezorerie emise de guvernul SUA plătesc dobânzi care sunt scutite de impozite la nivel de stat și local, dar nu la nivel federal.
Scutirea de impozite triple este o modalitate de a descrie o investiție, de obicei o obligațiune municipală, care prezintă plăți de dobânzi scutite de impozite la nivel municipal, de stat și federal.
Impozitarea dobânzii de stat și locală
Potrivit Serviciului de Venituri Interne (IRS), dobânzile la o obligație a statului sau a administrației locale pot fi scutite de impozite chiar dacă obligația nu este o obligațiune. De exemplu, dobânda asupra unei datorii evidențiată numai printr-un acord scris obișnuit de cumpărare și vânzare poate fi scutită de taxe. De asemenea, dobânzile plătite de un asigurător în caz de neplată de către stat sau subdiviziune politică pot fi scutite de impozite.
Fondurile mutuale care dețin o combinație de acțiuni și obligațiuni municipale vor avea porțiunea de câștiguri derivată din obligațiuni scutite de impozit în conformitate cu liniile directoare federale privind impozitul pe venit și, eventual, scutite de impozite de stat în funcție de locația din care au provenit obligațiunile și / sau statul contribuabilului de reședință.
Alte considerente
Deoarece dobânda scutită de impozit nu este supusă impozitelor pe venit, nu este inclusă în calculul venitului brut ajustat (AGI) în scopuri de impozitare. Emitenții sau creditorii care plătesc mai mult de 10 USD în dobânzi scutite de impozite trebuie să raporteze veniturile din dobânzi atât contribuabililor, cât și IRS în formularul 1099-INT. Contribuabilii sau debitorii, la rândul lor, trebuie să raporteze această dobândă scutită de impozit pe formularul 1040. Suma primită ca dobândă scutită de impozit este utilizată de IRS pentru a stabili ce sumă a prestațiilor de asigurări sociale ale contribuabiluluieste impozabilă.